В сентябре 2015 года он решил получить налоговый вычет — на основании соответствующих расходов на покупку жилья, у своего работодателя.
Условимся, что стоимость квартиры гражданина Иванова — 2 000 000 рублей без привлечения ипотеки. Ежемесячная зарплата по окладу — 150 000 рублей.
Подсчитываем, что величина ежемесячного подоходного налога с зарплаты Иванова составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Также подсчитываем, что величина налогового вычета с расходов на покупку жилья Ивановым составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).
Таким образом, в 2015 году Иванов будет получать вычет до конца календарного года, поскольку сумма исчисленных с его зарплаты налогов составит 78 000 рублей (19 500 рублей x 4 месяца), что, очевидно, меньше 260 000 рублей вычета.
В феврале 2016 года Иванов вновь продолжил получать вычет у работодателя.
Также не сможет получить вычет человек, получающий доходы только в рамках самозанятости. Ведь в этом случае с дохода платится не налог на доходы физлиц (который и возвращается в результате вычета), а налог на профессиональный доход
Условие 2. Гражданин по итогам года является налоговым резидентом, то есть выезжал в течение календарного года за пределы РФ менее чем на 183 дня (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Отслеживает ли ФНС налоговый статус физлиц, рассказывает ведущий эксперт журнала “Главная книга” Елена Шаронова.
Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео
Посмотреть целиком вебинар “НДФЛ-статус работника изменился: тонкости пересчета налога”
Условие 3. Гражданин оплатил в текущем году определенные расходы: на обучение, лечение, покупку жилья и т.д.
Если за 1 год вы продали несколько объектов, то указанные лимиты применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому в отдельности.
Иногда выгоднее не получать вычет, а уменьшать доход от продажи недвижимости на сумму документально подтверждённых расходов.
Например, если вы купили квартиру за 7 млн ₽, а через 3 года продаёте её за 8 млн ₽, то:
При налоговом вычете
Вы уменьшаете облагаемый доход (8 млн ₽) на 1 млн ₽. По итогу вы заплатите 13% с 7 млн ₽ (8 млн ₽ — 1 млн ₽).
В этом примере налог составит 910 тыс. ₽.
При уменьшении доходов на расходы
Ваш доход равен 8 млн ₽, документально подтверждённые расходы составляют 7 млн ₽. Разница между ценой продажи и покупки недвижимости — 1 млн ₽ (8 млн ₽ — 7 млн ₽), именно с этой суммы вы и заплатите НДФЛ.
В этом примере налог составит 130 тыс.
Вернуть НДФЛ можно начиная с календарного года, в котором возникло право на вычет, а также за последующие годы до его полного исчерпания. Ограничений по срокам давности нет, поэтому можно оформить имущественный вычет даже спустя 15 лет после покупки недвижимости. При этом вычет можно применить в отношении доходов, полученных за предшествующие налоговые периоды (но не позднее 3 лет).
Исключение есть только для пенсионеров, так как они имеют право перенести вычет при покупке жилья на предшествующие налоговые периоды (до даты покупки), но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток вычета.
Если вы приобрели жильё в новостройке, то можете оформить налоговый вычет только после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приёма-передачи.
Если вы обозначили в заявлении свой ИНН, этот раздел можно не заполнять. В таком случае в каждой ячейке каждого поля этого раздела проставьте прочерк.
Если в заявлении не проставлен ваш ИНН, внесите в соответствующие поля этого раздела сведения о документе, который удостоверяет вашу личность:
Дадим образец заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры – его заполненную вторую страницу с разделом “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
Например, если вы просили принять к вычету максимальную сумму на приобретение жилья – 2 000 000 рублей, то в данное поле вы вносите сумму налога к возврату – 260 000 рублей (2 000 000 рублей × 13 % = 260 000 рублей).
Дальше идет раздел “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю”.
2 за фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы:
Однако за покупку апартаментов налоговый вычет получить нельзя, так как они считаются нежилым помещением.
В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы до окончания налогового периода в пределах суммы вычета, указанного в уведомлении о праве на вычет от налогового органа, которое предоставил работник.
Каждый гражданин может получить такой вычет 1 раз в жизни. Вычет предоставляется тем, кто приобрел жилье или земельный участок, в том числе на кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Большой плюс имущественного вычета в том, что он переносится на будущие периоды, если годовой доход менее суммы вычета. То есть его можно получать несколько лет, пока он не будет исчерпан (п.
9 ст. 220 НК РФ). Поясним это на примере.
В 2024 г. гражданин приобрел квартиру стоимостью 10 млн руб. Он может заявить вычет в максимальном размере 2 млн руб.
Доход за 2024 г. – 800 000 руб. («грязными»). То есть по итогам 2024 г. гражданин может заявить вычет в размере 800 000 руб., вернуть весь уплаченный с этого дохода налог в размере 104 000 руб.
(800 000 руб.
Соответственно, получить обратно от государства можно максимум 390 000 рублей налога (3 000 000 × 13 % = 390 000).
Вычет по ипотеке дают только по одному объекту – одной квартире, одному дому и т. п. Если вы заявляли его раньше по другой недвижимости – например, по жилому дому, вычет по ипотеке на квартиру вам уже не положен.
При оформлении вычета за покупку квартиры (по расходам на покупку и по расходам на ипотечные проценты) есть особенность: вы не сможете вернуть из бюджета сумму налога больше, чем была уплачена за соответствующий год.
Если покупатель квартиры воспользуется не всей суммой положенного вычета – 2 000 000 рублей за покупку жилья и 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке, то оставшаяся сумма переносится на другие, будущие налоговые периоды (годы).
И при условии, что он также успел зарегистрировать право собственности на нее (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Конкретный срок подачи заявления на налоговый вычет при покупке квартиры зависит от срока представления декларации 3-НФДЛ.
Ее подают не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором у человека появилось право на вычет в связи с покупкой квартиры. Так, в нынешнем году сдать декларацию за 2024 год надо успеть до 30 апреля 2025 года включительно. В тот же срок следует представить заявление на вычет НДФЛ при покупке квартиры – независимо от того, как вы его оформили: в составе декларации или отдельно от нее.
Из этого общего правила про срок подачи декларации есть исключение – когда вы подаете декларацию только для того, чтобы получить налоговые вычеты.
Точнее, это делает не сам работник, а бухгалтерия фирмы: она в установленном порядке удерживает с зарплаты человека налог и перечисляет в бюджет государства. В случае с применением вычета данное удержание не осуществляется, в результате чего человек получает на руки не только зарплату, но и сумму сверх нее — не перечисленный на законных основаниях налог.
Главное преимущество получения вычета от работодателя — возможность тратить больший объем заработанных денежных средств, не дожидаясь, пока их обесценит инфляция. В свою очередь, подобный риск есть при первом варианте оформления вычета: возврат уплаченного налога из бюджета осуществляется по окончании года, в течение которого покупательная способность денежных средств может значительно уменьшиться.
Обязательно, чтобы гражданин работал в фирме, в которой он собирается получать вычет, по трудовому договору.
