Инспекторы, следуя утвержденному административному регламенту, могут не принять декларацию, представленную ИП после закрытия (п. 2 п. 19 Регламента, Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@).
Пример 1
ИП Степанов Игорь Юрьевич, применяющий УСН, в конце февраля 2024 года закрыл свой бизнес и 01.03.2024 снялся с налогового учета. Следуя разъяснениям ФНС последнюю декларацию по УСН Степанов И.Ю. представил в инспекцию вместе с заявлением о закрытии ИП.
Пример 2
В апреле 2024 года предприниматель-упрощенец Исмагилов Р.Р. решил сменить налоговый режим с УСН на НПД (налог на профессиональный доход), не прекращая статуса ИП. Уведомление о прекращении УСН-деятельности он отправил в ИФНС 17.04.2024. Декларацию по УСН за отработанный на этом режиме период ему необходимо представить не позднее 25.
Какой штраф будет, если не сдать в ИФНС нулевую декларацию УСН, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Для нулевой декларации по УСН используется тот же бланк, что предусмотрен и для обычного, ненулевого отчета. Специальной формы для этого документа нет. Актуальный бланк утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД -7-3/958@.
Бланк по теме:Бланк декларации по УСН – 2023-2024ПосмотретьСкачать
Рассмотрим подробно, как оформляется нулевая декларация по УСН.
Важный момент: при ручном заполнении отчета пустые ячейки обязательно прочеркиваются.
УСН при закрытии ИП.
Чтобы разобраться с вопросом о том, когда сдавать декларацию по УСН после закрытия ИП, заглянем в ст. 346.23 НК РФ − там указано несколько отчетных сроков.
Таким образом, отдельный срок сдачи декларации по УСН при закрытии ИП законодательно не определен. При этом предпринимателям нельзя отчитываться в произвольные сроки, ссылаясь на законодательные неясности.
На какие отчетные даты ориентироваться предпринимателю-упрощенцу, закрывающему свой бизнес, узнайте в следующем разделе.
Чтобы не ошибиться со сроком подачи декларации по УСН после закрытия ИП следует учесть разъяснения ФНС и Минфина по этому вопросу.
Учитывая, что полномочия ИП прекращаются с момента записи в ЕГРИП, после этого срока у предпринимателя формально отсутствует возможность сдать отчетность.
Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.
Пошаговый алгоритм заполнения единой упрощенной декларации привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?
Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета.
Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:
ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).
В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.
При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку).
Остальные пункты заполняете прочерками.
Налоговая декларация с нулевыми данными сдается в вашу районную ИФНС, которая регистрировала вас, как ИП. При сомнении, можете позвонить на горячую линию налоговой службы по телефону: 8-800-222-22-22 или уточнить информацию на сайте.
Помните, что вы должны успеть предоставить декларацию до 25 апреля 2023 года. Раньше этот срок был до 30 апреля.
Штраф в 1000 рублей ждет тех предпринимателей, которые не сдадут нулевой отчет вовремя.
Такая мера предусмотрена в ст.
Нулевая декларация по УСН: что это?
Нулевая декларация по УСН — это отчет, в котором отсутствует налоговая база и, соответственно, налог к уплате.
Такая отчетность характерна для юрлиц и ИП, которые в налоговом периоде (в календарном году) не вели хозяйственной деятельности, в связи с чем не имели доходов и расходов. Это возможно, например, в случае, если компания зарегистрировалась в конце года и еще не успела до его завершения начать работу. Другая ситуация: субъект хозяйствования приостановил деятельность, но с учета не снялся.
Итак, даже если вы в текущем налоговом периоде не вели деятельности и не имели доходов и расходов, подать в ИФНС нулевую декларацию по УСН вам все-таки придется.
За игнорирование сдачи отчета либо срыв сроков предусмотрены санкции.
Если же декларация подается впервые, то ставится 0.
В ячейки, расположенные ниже, вписывается полное наименование юрлица или Ф. И. О. ИП.
Затем указывается контактный телефон для связи (без пропусков, скобок, прочерков).
Номер телефона должен представлять собой номер мобильной связи или стационарного телефона.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если нет дохода ИП
Нередко физлица после регистрации в качестве ИП не ведут предпринимательскую деятельность и не вспоминают об обязанности сдачи отчетности в ИФНС. Также, бывает, что ИП стремятся сократить комплект отчетов, представляя вместо деклараций по НДС и 3-НДФЛ единую упрощенную декларацию. В таких случаях предпринимателю следует учесть мнение Минфина, ФНС и Высшего арбитражного суда РФ:
Если ИП на ОСНО не подаст вовремя в ИФНС нулевую 3-НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 1000 руб.
как минимум (ст. 119 НК РФ).
В 2024 году ИП обязаны отчитаться за 2023 год. Специальной формы нулевого отчета не существует. Для таких случаев используется бланк 3-НДФЛ.
Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.
Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе.
НДС декларация с 1 квартала 2023 года отредактирована приказом ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Как заполнить декарацию за 4 квартал 2024 года, мы рассказали в статье.
Актуальный бланк декларации по НДС, а также образцы его заполнения для разных периодов, вы можете скачать бесплатно, кликнув по кратинке ниже:
Декларация по НДС за 4 квартал 2024 годаСкачать
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс.
КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный демо-доступ к системе:
Скачать бесплатно в КонсультантПлюс
Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.
В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 34.3 Порядка заполнения декларации).
Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.
При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст.
