Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения за 2024 год, можно поделить на три группы:
ВНИМАНИЕ! Чтобы оформить вычет за обучение (как и иной социальный) с расходов, осуществленных в 2024 году и позднее, собирать документы в общем случае не придется.
Если имеется только временная прописка, то для начала необходимо встать на учет в инспекцию по месту временного жительства.
Подать 3-НДФЛ возможно несколькими способами:
Все виды перечислены в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
Эта информация указывается двузначным числом. Ставить его нужно только на титульном листе декларации по форме 3-НДФЛ.
Эти данные не влияют на расчет налога к уплате, поэтому уточненную отчетность вы можете не предоставлять.
НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.
В целях прохождения обучающего курса может быть оформленучебный отпуск.
Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:
Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см.
При данных обстоятельствах декларирование обязательно.
ФНС внесла корректировки в форму 3-НДФЛ, которые станут обязательными для применения с первого числа наступающего года. Структура декларации не изменилась. Нововведения главным образом затронули вычеты (расширился перечень ситуаций, когда они применяются).
Подавать документацию должны граждане, у которых в отчетном периоде имелся облагаемый налогом доход, и ИП (вне зависимости от того, поступали ли средства в кассу).
Необходимо скачать бланк 3-НДФЛ 2025 г., заполнить его от руки или на компьютере и направить по почте либо подать лично.
Для получения социальных налоговых вычетов по доходам прошедших годов налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за каждый год, в котором были произведены соответствующие расходы (в отношении которых предоставляются вычеты) и документы, подтверждающие право на получение вычетов, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения в налоговый орган.
Заполнить декларацию можно в любой день, даже 31 декабря 2024 года.
НК РФ).
Таблица и расшифровка указана в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
Обозначение категории является обязательным для налоговой. Если вы сомневаетесь в том, какое значение ставить, обратитесь к нашим экспертам, и они за вас заполнят налоговый отчет.
Если вы, как налогоплательщик, зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то в этом случае вам нужно указать код 720.
В 3-НДФЛ за 2024 год должна быть указана категория налогоплательщика, — используйте правильное значение. Чтобы физическому лицу задекларировать доходы или заявить свое право на вычет, нужно проставить код категории плательщика 760.
НДФЛ.
Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:
Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.
В ст.
Официально трудоустроенные граждане, которые получают только заработную плату, заполнять форму не должны. За них отчитываются перед инспекцией и перечисляют 13-22% в бюджет налоговые агенты (работодатели).
Пример
Иванов в 2024 г. продал квартиру, которой владел 2 года. В 2025 г. он обязан отчитаться перед налоговым органом: заполнить декларацию 3-НДФЛ, передать ее в ИФНС по месту постоянной прописки и уплатить налог.
Декларацию о доходах необходимо передать в налоговый орган.
Сделать это можно лично при визите в ИФНС, отправить документы по почте заказным письмом, переслать сканы через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или воспользоваться услугами сервиса «Налогия».
Приведем несколько примеров, когда вы должны самостоятельно отчитаться перед надзорным органом (ст.
Копию 3-НДФЛ вам не предоставят, но выдадут всю информацию по запросу.
Как заполнять суммы. Итоговый налог к уплате надо указывать в полных рублях. Значение до 50 копеек отбрасывается, больше 50 копеек — округляется в большую сторону до целого рубля. Заполняйте цифры правильно.
Указание валюты дохода. Если вы получали доход в иностранной валюте, то укажите сумму дохода в валюте, курс и сумму дохода в рублях, пересчитанную по этому курсу.
Форма отчетности. Налоговую декларацию необходимо заполнять по той форме, которая действовала в том году, за который вы оформляете отчетный документ.
Это же правило относится и к подаче уточненных данных. Образцы заполнения деклараций за разные годы смотрите на нашем сайте.
Даже небольшая ошибка может стать поводом для отказа в налоговом вычете.
При этом вам нужно будет заплатить исчисленный налог.
Если вы продаете имущество ранее минимального срока владения, то задекларировать доход необходимо даже при нулевом НДФЛ. Исключение — продажа жилой недвижимости за 1 млн рублей и дешевле и продажа автомобиля за 250 тыс. рублей и дешевле. Только в этом случае не нужно отчитываться перед ФНС.
Форму необходимо переписать, так как из-за исправления инспектор может посчитать ее испорченной.
3-НДФЛ от руки заполняется только черной, синей или фиолетовой ручкой.
Перепишите декларацию, чтобы не получить отказ от инспектора.
В статье мы рассказали, как правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2025 году и можно ли заполнить декларацию 3-НДФЛ от руки.
Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — регулирующей социальные вычеты, в число которых входит рассматриваемый (см. таблицу):
Кто может вернуть НДФЛ
Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение
Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях
Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет
В размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп.
