С 2021 года у нее появились новое название, форма и правила оформления. Теперь по требованию работника или при его увольнении работодатели выдают справку о доходах и суммах налога физлица.Навигация
Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например, банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога.
Если возникнут разногласия по этому поводу, то проще окажется доказать правоту.
Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2025 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:
Генеральному директору ООО «Ppt.ru»
Петрову П.П.
от экспедитора Савельева С.С.
Заявление
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь — март 2025 г.
25.04.2025
Савельев / Савельев С.С.
Федеральная налоговая служба Приказом № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/3@ от 09.01.2024) утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ).
ТК РФ).
Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2025 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Бланк расчета и приложения к нему утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2025 году для налоговых агентов не предусмотрена.
По нормам ТК РФ письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным.
Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки.
Последняя редакция этого приказа датируется 09.01.2024 г. Расчет по новой форме в первый раз нужно будет сдать за 1 квартал 2024 г. Вы можете бесплатно скачать новый бланк новой 6-НДФЛ и образцы его заполнения, кликнув по картинке ниже:6-НДФЛ за 2024 годСкачать
Подробнее о новой 6-НДФЛ с 2024 года мы рассказали в этом материале.
Справки о доходах в составе Приложения 1 войдут в отчет по итогам года.
1. Для сдачи в налоговую инспекцию:
2-НДФЛ для налоговой в 2024-2025 годахСкачать
Заполнить ее вам поможет образец от «КонсультантПлюс».
Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
2.
Скачать бланк каждой из этих справок можно по ссылкам, приведенным ниже.
Для сдачи в ИФНС:
2-НДФЛ для налоговой в 2024-2025 годахСкачать
Для выдачи работнику:
Бланк 2-НДФЛ для работниковСкачать
Справка 2-НДФЛ – образец для ИФНС см. ниже – заполняется отдельно для каждого лица, получающего доход от налогового агента. При этом образец справки 2-НДФЛ содержит одновременно сведения по всем налоговым ставкам, если в данном отчетном периоде налогоплательщик получал доход, облагаемый по различным ставкам. Разделы должны заполняться последовательно по каждой ставке.
Также читайте материал«Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ».
С 1 января 2023 года изменились сроки представления справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ.
В частности, справка нужна в следующих случаях:
Справку оформляют у работодателя или через специальный сервис ФНС — в личном кабинете налогоплательщика. Нетрудоустроенные граждане и те, кто получают государственные пособия, не смогут оформить справку о доходности и налогах физлица. В первом случае это связано с тем, что физлицо не платит налоги, поскольку не получает зарплату у работодателя.
А во втором случае — с тем, что социальные выплаты от ПФР и ФСС не облагаются налогом.
До 2020 года включительно работодатели выдавали сотрудникам 2-НДФЛ по форме из Приказа ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.
Крайнего Севера и приравненных к ним местностях2014Премия2002Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.19922301Сумма списанного безнадежного долга2611Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях3023Дополнительно: код 1530 для обращающихся ценных бумаг в форме 2-НДФЛ
Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Приведем пример:
Стандартный вычет на ребенка (первого) обозначают кодом 126. Если ошибешься, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ.
Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, то тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет.
Наниматели заполняют новый бланк 2-НДФЛ в 2024 году (форму о доходах физлиц и удержанном НДФЛ). Он вместе с 6-НДФЛ введен Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Данная форма представлена Прил. 4 к 6-НДФЛ, используется нанимателями с 2024 г., будет актуальной и в 2025 г.
Таким образом, если нужно сдать справку о доходах физлица вместе с 6-НДФЛ, наниматели заполняют форму из Прил.
1 к расчету:
Скачать форму справки
Если ее запросил сотрудник, то наниматель оформляет ее по форме (КНД 1175018) из Прил. 4 к Приказу № ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023:
Скачать
Нулевую справку наниматели не оформляют. Например, если организация деятельности не вела, ничего не платила работникам и т.
НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.
О сроках выдачи справки по запросу работника читайте в статье«Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».
Узнать, можно ли запросить справку не за полгода или за год, а за иной период выплаты дохода (за 1,5 месяца, 2 месяца, 4 месяца, 7 месяцев и тд.), и подтвердить актуальность нашей информации вы можете в системе КонсультантПлюс. По пробному доступу это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите ее расценки.
В 2024 году начал действовать Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, который ввел в оборот новую форму расчета 6-НДФЛ и справок о доходах, выдаваемых физическим лицам.
Как заполнять 2-НДФЛ за 2024-2025 годы?
В 2024-2025 годах справки 2-НДФЛ сдаются в ИФНС не в качестве самостоятельного документа, а в составе годового расчета 6-НДФЛ. Так теперь подают и сведения о доходах, и сообщения о невозможности удержать НДФЛ.
Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с указаниями по заполнению, утвержденными приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. Таким образом, начиная с отчетности за 1 квартал 2024 г., мы начали формировать обновленный расчет 6-НДФЛ вместе со справками 2-НДФЛ.
При этом для сдачи в ИФНС предусмотрен свой бланк справки о доходах – приложение к 6-НДФЛ, а для выдачи работнику свой.
НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Потом правила поменяли. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2025 году для выдачи на руки налогоплательщикам.
Хоть документ и носит другое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица», его функционал, назначение и требования к его выдаче не изменились.
По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
Для выдачи работникам:Бланк 2-НДФЛ для работниковСкачать
Образец заполнения этой справки также можно посмотреть в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
За 2023 год мы отчитывались по иной форме, о ней мы напомним далее.
С включением справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ ее форма изменилась. Актуальная в 2022-2023 гг. форма справки (и расчета 6-НДФЛ в целом) утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Форма отчета за 2022 год дополнительно скорректирована Приказом от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, а форма отчетности за 1 квартал 2023 года – Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
С 2023 года изменился принцип отнесения доходов к месяцам в справках 2-НДФЛ.
Теперь мы определяем доход исходя из месяца выплаты, а не начисления. Подробности узнайте из этой статьи.
