Декларация 3-НДФЛ при дарении недвижимости
Полученная в дар недвижимость является предметом налогообложения, и физические лица должны отчитаться о нем перед налоговыми органами, а также уплатить соответствующие налоги. Размер отчислений по НДФЛ равен 13% от полученного дохода, для расчета суммы налога от приобретенной недвижимости учитывается ее кадастровая или рыночная стоимость.
До наступления обязательства по уплате подоходного налога гражданин должен предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации декларацию о полученном доходе 3-НДФЛ.
Как устанавливается налог на дарение земельного участка
Дарение недвижимости чаще всего происходит близким людям и редко — чужим. Сделки по дарению земельных участков по количеству занимают второе место после договоров на дарение домов и квартир.
Под безвозмездной сделкой понимается передача собственником имущества другому человеку, при этом не предполагается получение прибыли.
Передать собственность на основании договора дарения гражданин может только при жизни. Результатом дарения становится выдача свидетельства прав собственности на имущество новому владельцу.
После всей процедуры он получает его в Росреестре.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.
Москва «О порядке» от 24.09.2012 № 20-14/089723@).
В итоге при дарении недвижимости договор, как правило, заключается между гражданами-физлицами (а не между физлицами-ИП), и если стороны сделки являются близкими, то такой договор не подлежит обложению налогом на доход физлица. Право собственности по закону закрепляется за физлицами.
Таким образом, дарение близкому родственнику здания, сооружения или иной коммерческой недвижимости не облагается налогом.
Такое возможно, если приведенная недвижимость предназначена для применения одаряемым-ИП не в целях ведения бизнеса, а в целях удовлетворения личных, домашних или семейных нужд. Если же такое имущество предназначено только для ведения бизнеса, то ИП-одаряемый обязан учесть рыночную цену коммерческой недвижимости при установлении доходов на УСН, но с учетом нюансов ст.
251 НК РФ (ст.
НК РФ):
Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте фискального ведомства, а также в личном кабинете налогоплательщика (Приказ ФНС РФ от 16.12.2013 № ММВ-7-6/595@). Кроме того, допускается заполнение декларации на бумажном носителе от руки (п.
1.1 порядка, утвержденного
Налоговую декларацию нужно представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Ее можно подать лично или через представителя, МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через портал «Госуслуги» или посредством личного кабинета налогоплательщика (п.
4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 3 ст. 228, п. 1 ст.
Заключение данной сделки подлежит обложению налогом на доход физлица.
Причем налог с договора дарения жилья (иной недвижимости) в обязательном порядке подлежит уплате только одной стороной сделки – одаряемым. Ведь даритель не получает никакой материальной выгоды от сделки.
Если стороны сделки дарения являются близкими, указанными в перечне из п.
18.1 ст. 217 НК РФ, то в приведенной ситуации одаряемый не уплачивает налог по договору дарения частного домовладения, квартиры и другой аналогичной недвижимости, оформленному между близкими (родственниками).
Статья по теме:Дарение квартиры нерезидентом резиденту в РоссииНДФЛ – налог, который является обязательным к уплате при приобретении недвижимости, в том числе при дарении.
Особенности владения долевым имуществом
В соответствии со ст. 244 ГК РФ, долевой характер владения объектом недвижимости предусмотрен в рамках общей либо совместной собственности. С точки зрения ГК РФ, долей является часть в общем имуществе, и каждый владелец имеет право распоряжаться им в своих интересах, включая места общего пользования в жилье.
Это налагает ряд обязательств при осуществлении сделок по распоряжению имуществом:
Во избежание согласования сделки с остальными собственниками при переоформлении доли на родственника должно быть выполнено одно из условий:
Так как сделки с недвижимостью требуют заверения нотариуса, кроме случаев сделок отчуждения одновременно со всеми владельцами долей, перед регистрацией перехода права на часть жилья в Росреестре нужно будет посетить нотариальную контору.
Любая операция с объектом недвижимостью требует тщательного внимания ко всем деталям заключаемого договора,а также строгого соблюдения норм российского законодательства.
В стандартный список для Росреестра входят следующие сведения:
Документы для регистрации жилья в Росреестре
1
Заявления от владельцев
2
Документы на доли в жилье
3
Техпаспорт
4
Выписка из домовой книги
5
Согласие супруга (для совместного имущества)
6
Регистрационная пошлина
7
Договор в экземплярах, равных числу участников сделки плюс один – для Росреестра.
Не забудьте взять с собой документы, удостоверяющие личности участников сделки.
Дарственную могут признать недействительной, если сделка была совершена в ситуации, когда одна из сторон введена в заблуждение.
НК РФ, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом, т.е. если дар был принят в декабре 2018, то декларация подается до 30 апреля 2019 года.
Стоит учесть, что при дарении недвижимого имущества оно переходит в собственность не с момента подписания договора дарения и фактической передачи, а после проведения государственной регистрации сделки в Росреестре. Соответственно, исчисление налогового периода возникает после того, как недвижимость перешла в собственность одаряемого и имеется выписка из ЕГРН о зарегистрированном праве.
Например, даритель передал в дар квартиру 25 декабря 2018 года. Документы для регистрации перехода права собственности были поданы в тот же день, однако завершилась регистрация только в январе и одаряемый стал собственником в 2019 году.
ГК РФ права одаряемого, которому по договору дарения обещан дар, не переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения; и, напротив, обязанности дарителя, обещавшего дарение, переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения.
Существует и законодательный запрет дарения. В силу ст. 575 ГК РФ дарение имущества, в том числе жилого предназначения, в частности, недопустимо от имени малолетних (лиц, не достигших 14 лет) и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями, т.е. родителями, усыновителями, опекунами, попечителями, в том числе органами опеки и попечительства.
