НК РФ):
Соответственно, если российская компания заключит договор ГПХ об оказании услуг через интернет с дистанционным сотрудником, проживающим за рубежом, с 2025 года она будет обязана уплачивать НДФЛ за такого сотрудника независимо от наличия у него статуса налогового резидента РФ.
Еще одно изменение, касающееся дистанционных сотрудников и их работодателей, связано с налогообложением компенсаций за выполнение работ удаленным способом.
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в будущем году будет равен 9 900 рублям, а максимальный – 68 995 рублям. Материнский капитал на первого ребенка в 2025 году составит 677 000 рублей, а на второго ребенка – 894 000 рублей, если семья не получала поддержку на первого.
С 1 января 2025 года начнет действовать обновленная форма налоговой декларации по НДПИ (приказ ФНС от 03.09.2024 №ЕД-7-3/696@). Измененная форма учитывает изменения в порядке расчета сумм НДПИ при добыче газа и нефти, которые по новым правилам нужно будет считать с применением специальных показателей (коэффициентов).
В связи с этим в обновленной декларации в новой редакции был изложен Раздел 3 – его дополнили подразделами 3.2 и 3.3.
Величина стандартного налогового вычета, предоставляемого на второго ребенка, вырастет с 1 400 рублей до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка – с 3 000 рублей до 6 000 рублей. Одновременно будет увеличено с 350 000 рублей до 450 000 рублей и значение предельного размера доходов, до достижения которого применяется стандартный детский вычет.
С 1 января 2025 года будет расширен перечень стандартных налоговых вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Данный перечень дополнят вычетом за сдачу норм комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО).
Вычет смогут получать физлица, выполнившие нормативы ГТО и награжденные значком ГТО. Размер вычета составит 1 500 рублей в месяц (18 000 рублей за год), на которые ежемесячно станет уменьшаться налогооблагаемый доход физлица.
Новая редакция ст.153.1 АПК РФ разрешит лицам, находящимся под стражей, или отбывающим наказание в местах лишения свободы, принимать участие в судебном разбирательстве посредством системы видеоконференц-связи данных учреждений. Определение арбитражного суда о проведении онлайн-заседания будет направляться в соответствующее учреждение уголовно-исполнительной системы.
В обновленной версии ст.112 АПК РФ указывается, что заявления о судебных расходах рассматриваются по правилам ст.159 АПК РФ с учетом положений главы 29 Кодекса.
При этом данный вычет не положен физлицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без статуса ИП.
С 1 января 2025 года право на профессиональный вычет в размере 20% от полученных доходов получат все физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана предпринимательской по решению ИФНС.
Поправки в ст.214.2 НК РФ освобождают от НДФЛ доходы по долгосрочным банковским вкладам.
Речь идет о вкладах, срок действия которых при их открытии превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада. Проценты, получаемые по таким вкладам, теперь частично освобождены от уплаты НДФЛ. От налога освобождается сумма процентов, рассчитанных как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших в течение года.
отменить обязанность по представлению в ИФНС квитанций о приеме электронных документов, поступивших из налоговой инспекции по ТКС. Ввести в действие правило, согласно которому датой получения электронных документов из налоговой инспекции будет считаться шестой рабочий день со дня их отправки (новая редакция п.4 ст.31 НК РФ).
В настоящее время: непредставление квитанции о приеме электронных документов из ИФНС в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для ее представления (6 дней со дня отправки документов), влечет безусловную блокировку банковского счета налогоплательщика (пп.2 п.3 ст.76 НК РФ).
Что планируется: исключить возможность применения такого основания для блокировки банковских счетов налогоплательщиков, как непредставление квитанций о приеме электронных документов из ИФНС.
Подробнее
С 1 января 2024 года кафе, рестораны и другие предприятия общественного питания, работающие на ОСНО, могут получить освобождение от НДС при обязательном соблюдении дополнительного условия (ко всем прочим). Это условие звучит так: среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за прошлый год, не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе, в котором компания (ИП) сдает расчет по страховым взносам (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 18 ст. 10 Федерального закона N 305-ФЗ).
Минфин разъяснил, как проверить соблюдение этого условия.
Камеральная проверка упрощенных деклараций будет проводиться в течение трех месяцев на основе имеющихся у налоговых органов документов и информации о налогоплательщиках, представивших такие декларации (новая редакция п.2 ст.88 НК РФ).
Также в НК РФ внесут специальные правила проведения камеральных проверок упрощенных деклараций, представляемых реорганизуемыми или ликвидируемыми организациями. Если компания, представившая упрощенную декларацию, примет решение о реорганизации или ликвидации, камеральная проверка будет проводиться за истекшие налоговые периоды текущего календарного года со дня, следующего за днем внесения в ЕГРЮЛ записи о том, что компания находится в процессе реорганизации или ликвидации.
Суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость ОС в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения также уменьшаются на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим расходам.
С 1 января 2025 года субъекты РФ получат право вводить вычет по налогу на прибыль для организаций, инвестирующих в малые технологические компании и венчурные проекты через инвестиционные товарищества (Федеральный закон от 30.09.2024 №337-ФЗ). Размер вычета может составить до 100% от суммы расходов, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество. Для получения права на применение налогового вычета инвестиционное товарищество должно быть включено в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления венчурных или прямых инвестиций.
C 1 января 2025 года введены в действие льготные ставки НДФЛ, применяемые в отношении доходов отдельных категорий физлиц (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).
C 1 января 2025 года расширен перечень физлиц, признаваемых налоговыми резидентами, независимо от фактического времени нахождения в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в РФ будет предоставлен всем работникам российских организаций, исполняющим трудовые обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии.
С 1 января 2025 года увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый родителям, усыновителям, опекунам и попечителям детей в возрасте до 18 лет (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).
