Пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницами

графе 3 – по итогам текущего отчетного (расчетного) периода.

По строке 010 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в установленном порядке.

Организации, осуществляющие деятельность в сфере производства анимационной продукции, имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов при условии наличия численности работников в размере не менее 7 человек.

По строке 020 отражается общая сумма доходов, полученная от всех видов деятельности организации.

По строке 030 отражается сумма доходов, полученных организацией от деятельности в области анимационного производства.

По строке 040 указывается доля доходов, полученная от деятельности в области анимационного производства в общей сумме доходов. Эта доля рассчитывается автоматически по формуле:

стр.

По строке 052 отражается база для расчета страховых взносов в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы:

стр. 052 = стр. 050 – стр. 051

По строкам 060-062 отражаются суммы исчисленных страховых взносов, а именно:

• по строке 060 – общая сумма взносов:

стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

• по строке 061 – с базы, не превышающей единую предельную величину:

стр. 061 гр. 1 = стр. 061 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 061 гр. 2-4 ∑ стр. 061 гр. 2-4 = ∑ гр. 170 подраздел 3.2.1 за соответствующие месяцы

• по строке 062 – с базы, превышающей единую предельную величину:

стр. 062 гр. 1 = стр. 062 гр. 1 предыдущий отчетный период + ∑ стр. 062 гр. 2-4 стр. 062 гр. 2-4 = стр. 052 гр.

Приложение 5 заполняется в отношении физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение 5 заполняется, если в подразделе 4 проставлена отметка в поле «ОСС».

В отношении каждого застрахованного лица, в пользу которого были произведены выплаты, указываются следующие сведения:

• ФИО физического лица, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
• ИНН физического лица, присвоенный при постановке на учет вналоговом органе (при наличии);
• СНИЛС застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Фонда пенсионного и социального страхования РФ (при наличии);
• дата рождения и пол физического лица;
• код страны, гражданином которой является физическое лицо.

строкам 021-022 – количество лиц, выплаты которым не превысили и превысили единую предельную величину базы для исчисления взносов (в 2025 году – 2759000 руб.).

По строке 030 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц.

По строке 040 указываются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

По строке 045 указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр.

графа 1 подразделов 1-3).

По строке 010 автоматически отражается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов.

Отдельно по каждому виду страховых взносов указываются:

• по строкам 020, 040, 060, 080, 100 и 120 – КБК, на которые зачисляются страховые взносы;
• по строкам 030, 050, 070, 090, 110 и 130 – сумма страховых взносов, исчисленная нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
• по строкам 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113 и 131-133 – помесячная сумма страховых взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Подраздел 1.

К таким суммам относятся:

• выплаты, которые не облагаются страховыми взносами (государственные пособия, компенсационные выплаты и др.);
• суммы расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и др.

По строке 040 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 040 = стр. 020 – стр. 030

По строке 050 отражается сумма исчисленных страховых взносов на дополнительное соцобеспечение:

стр. 050 гр. 2-4 = стр. 040 гр. 2-4 * доп. тариф (в зависимости от кода основания в поле 001)

Подраздел 4.

По строке 045 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа и лицензионным договорам, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и приняты к вычету в установленных размерах.

По строке 050 в соответствующих графах автоматически рассчитывается база для исчисления страховых взносов:

стр. 050 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 045

По строке 051 указывается база для расчета страховых взносов в размерах, которые не превышают для каждого застрахованного лица единую предельную величину базы. При этом должно соблюдаться следующее соотношение:

∑ стр. 051 гр. 2-4 = ∑ гр.

ЛВПКЛ60,11,518 – организации – производители анимационной аудиовизуальной продукцииАНМ84,02,0ВЖАНВПАН81,819 – участники САР в Калининградской области и Приморском краеСАРВЖАРВПАР00020 – организации и ИП – субъекты МСПМСВЖМСВПМС105022 – организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБЭКБВЖЭКВПЭК60,11,523 – участники инновационных НТЦИНТЦВЖТЦВПТЦ140024 – организации и ИП, оказывающие услуги общепитаОВЭДВЖОВВПОВ105,0025 – организации, зарегистрированные на территории Курильских острововОСТВЖОСВПОС60,11,5

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица – графа 140.

По строке 030 указываются суммы выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках отношений по трудовым, авторским и гражданско-правовым договорам, включая и необлагаемые выплаты (например, больничные (в т.ч. за первые 3 дня болезни) и др.).

По строке 030 не отражаются суммы, которые не относятся к объекту обложения взносами (например, дивиденды, займы, материальная выгода).

По строке 040 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. К таким суммам относятся: государственные пособия, все виды установленных компенсационных выплат, суммы материальной помощи работникам в размере, не превышающем 4000 руб.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика

В разделе 1 отражаются итоговые показатели по суммам страховых взносов в разрезе следующих видов:

• обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное социальное обеспечение;
• в соответствии с международными договорами РФ.

В строке 001 выбирается код, характеризующий тип плательщика:

• «1» – если за последние три месяца плательщик осуществлял выплаты в пользу физических лиц;
• «2» – если за этот же период выплат не было.

При выборе в строке 001 кода «2» и отсутствии выплат во всех предыдущих отчетных периодах, расчет может быть представлен в следующем составе: титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений и раздел 3.

Подраздел 3.2.1. Сведения о сумме выплат в пользу физического лица

В подразделе 3.2.1 указываются сведения о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица, а также о начисленных страховых взносах.

Суммы, отражаемые в подразделе 3.2.1, не могут быть отрицательными.

В графах 120 отражается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02» и т.д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 130 из соответствующего справочника выбирается код категории застрахованного лица.

В графах 140-170 указывается за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно:

• сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица – графа 140.