НДФЛ облагаются:
А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:
Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.
Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы.
Подоходный налог с населения рассматривается как «окончательный» налог, поэтому при его исчислении принимаются во внимание некоторые особенности положения конкретного налогоплательщика: наличие детей, иждивенцев; проживание в собственном или арендованном доме; состояние здоровья налогоплательщика и т.д. Кроме того, этот налог имеет необлагаемый минимум и взимается по прогрессивным ставкам, возрастающим по мере увеличения дохода.
Налоги на отдельные виды доходов взимаются по пропорциональным или прогрессивным процентным ставкам и независимо от того, входят они или нет в общий подоходный налог с населения, рассматриваются как дополнение к этому общему налогу.
Новая система НДФЛ
С нового года ставка по налогу на доходы физических лиц будет пятиступенчатой. Именно такая система и называется прогрессивной шкалой НДФЛ.
Привычные ставки в 13 %, а при превышении поступлений в 5 млн р.
– 15 % по-прежнему остаются, однако по ним будут установлены иные значения относительно предельных сумм дохода. Для наглядности рассмотрим каждую новую ступень более подробно:
ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.
Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс.
Вот так будет выглядеть новая шкала и расчет НДФЛ с 2025 года.
Приведены установленные законом порядок, сроки и способы расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиками и налоговыми агентами.
В второй главе рассмотрен практический пример организации учета, исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, представлены примеры расчетов НДФЛ, имевшие место в практике ОАО «Вимм – Билль – Данн». Также дана оценка состояния учета расчетов исследуемого предприятия по налогу на доходы физических лиц.
В третьей главе рекомендованы мероприятия, направленные на совершенствование НДФЛ, рассмотрены законные пути оптимизации налога.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов.
Данный дополнительный взнос работник и работодатель также оплачивают пропорционально.
Пенсионное страхование – работники в Германии оплачивают из зарплаты взносы в государственное пенсионное страхование. Размер взноса на 2024 год составляет 18.6% брутто-зарплаты, при этом 9.30% платит работник, а 9.30% платит работодатель.
Страхование на случай ухода – еще один вид обязательного страхования. Размер взноса на 2024 год составляет 3.4% брутто-зарплаты или меньше для работников, имеющих детей. Точный размер взноса зависит от количества детей.
Другие налоги берутся опционально при определенных условиях и рассчитываются как процентная ставка к сумме подоходного налога.
Подоходный налог – это особенная форма налога на доходы, в Германии. Подоходный налог удерживается работодателем из зарплаты работника и перечисляется в налоговую инспекцию.
Подробнее о подоходном налоге читайте по следующим ссылкам: что такое подоходный налог, ставки подоходного налога в Германии, классы подоходного налога, минимальные суммы, необлагаемые подоходным налогом, налогообложение иностранных работников в Германии.
Налоговая надбавка солидарности (Soli) – это 5.5% (или меньше) от суммы удерживаемого у работника подоходного налога.
Статья по теме:Новая прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 годаПрогрессивная шкала НДФЛ – 2025 – одно из важнейших изменений, реализованных в рамках налоговой реформы в РФ. Введение пятиступенчатой шкалы ставок по подоходному налогу окажет влияние на ту часть работающего населения, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей. Какие доходы будут облагаться по прежним ставкам, а какие по повышенным, для кого прогрессивная шкала останется неизменной – рассмотрим в статье.Подробнее
Какие доходы являются объектами обложения НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».
Предполагается, что данная мера должна уравнять граждан в сфере налогообложения. Но рассмотрим данную реформу более подробно.Подробнее
Несмотря на то что новая шкала налогообложения имеет свои ставки и лимиты, по ним все не так однозначно, как кажется на первый взгляд.
Просто взять общий доход за период и применить подходящий процент не получится. То есть если общий доход за период составил, например, 10 млн р., то просто посчитать все по 18 % нельзя.
В данном случае для того, чтобы верно исчислить налог, придется применять сразу несколько ставок: 13, 15 и 18 %.
Так получается из-за того, что использование повышенных ставок предусмотрено не ко всему доходу, а только к сумме превышения порогового значения. В итоге получается, что, если физическое лицо зарабатывает в год 10 млн р., как в нашем примере (то есть примерно по 833 тыс.
р.
