“ИНН” и “КПП” указывается для налоговых агентов — организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
В случае, если форма Справки заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту нахождения организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
В поле “Налоговый агент” указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.
Форма 2-НДФЛ 2024-2025 сотруднику (Справка о доходах и суммах налога физического лица)
Форма 2-НДФЛ “Справка о доходах и суммах налога физического лица” предназначена для сообщения сведений о доходах физических лиц. С 2021 года справка «2-НДФЛ» как отдельная отчетность отменена — теперь она включена в состав расчета 6-НДФЛ.
А для работников установлена отдельная форма о доходах – Справка о доходах и суммах налога физического лица, но ее по-прежнему называют «справкой 2-НДФЛ». Она выдается по заявлению физлица в бумажном или электронном виде.
Что изменилось в новой справке 2-НДФЛ 2024-2025?
«Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая предоставляется по просьбе сотрудника, практически аналогична форме справки за 2021 год.
Номер п/п: <Номер по порядку в файле
Номер Справки: <Номер справки
Путь к реквизиту: <Путь к реквизиту в файле
Значение элемента: <Значение ошибочного элемента
Текст ошибки: <Текст
————————————————————–
Сведения с исправленными адресами
Номер справки: <Номер справки
Адрес ДО исправления: <адрес до исправления
Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления |
Адрес признан верным (ИФНСМЖ – <КодИФНСМЖ)
_______________________________________________________________________
Выгруженный файл для межинспекционного обмена: <Имя выгруженного файла
Файл обрабатывался программой <Версия программы
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА __________________________________
М.П.
НК). Бланк и порядок заполнения определяется приказом ФНС России от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649(ред. от 09.01.2024).
В заголовке указываются:
в поле “за ____ год” указывается налоговый период, за который составляется форма Справки;
в поле “от __.__.__” указывается дата (число, порядковый номер месяца, год) составления формы Справки.
Раздел 1 “Сведения о налоговом агенте”
В поле “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
Коды по ОКТМО содержатся в “Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований” ОК 033-2013 (ОКТМО).
Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2025 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Хоть документ и носит другое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица», его функционал, назначение и требования к его выдаче не изменились.
По нормам Трудового кодекса РФ работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде.
В полях “налоговый агент (Ф.И.О.)” и “подпись” указываются полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего Справку, и его подпись.
Раздел 6 “Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога”
В разделе 6 указываются следующие сведения:
В поле “Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом” — сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде.
В поле “Сумма неудержанного налога” — исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
См.
– Слияние;
В поле “ИНН/КПП реорганизованной организации” указывается соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
Если представляемая в налоговый орган Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля “Форма реорганизации (ликвидации) (код)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации” не заполняются.
Раздел 2 “Сведения о физическом лице – получателе дохода”
В поле “ИНН в Российской Федерации” указывается фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.
Может пригодиться: как заполнить новую форму 2-НДФЛ (подробно)
Если справочные документы в составе расчета 6-НДФЛ содержат ошибку, то налоговый агент подает уточненную форму.
Справочником “Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика”.
В поле “Серия и номер” указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак “N ” не проставляется.
Раздел 3 “Доходы, облагаемые по ставке ___%”
Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.
В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.
В поле “Месяц” в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.
В поле “Код дохода” указывается соответствующий код доходов, выбираемый из “Кодов видов доходов налогоплательщика”.
В поле “Сумма дохода” отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.
В поле “Код вычета” указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика». Код вычета указывается при наличии суммы соответствующего вычета.
В поле “Сумма вычета” отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе “Сумма дохода”.
По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов.
