Как правило, выдача в долг оформляется договором, в котором прописывается размер выданных денег и выплата процентов по этому займу.
Если вы, как физлицо, заключили договор займа с другим физическим лицом, то есть выдали другому человеку денежную сумму под проценты, то после погашения долга и выплаты процентов у вас образуется доход на сумму процентов. Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно. То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.
Отправить документы в ИФНС можно заказным письмом по почте, через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, через онлайн-сервис «Налогия» или отнести в налоговую инспекцию лично.
Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица.
Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).
Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая 13% налогом. Поясним: когда гражданин берет ссуду у организации (чаще всего в которой работает), а не получает кредит у банка, он экономит средства за счет более выгодных договорных условий.
По налоговому законодательству любая экономия, выраженная в денежном эквиваленте, — это доход, значит, налогообложение займа физическому лицу от юридического лица рассчитывается по ставке 13%. В противном случае возникает задолженность и налоговые последствия в виде штрафов и пени.
Налог, уплаченный с процентов, можно вернуть с помощью налогового вычета. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение двух дней составим декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию.
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Налогообложение беспроцентных займов между физическими лицами, как и между организацией и физ лицом, отсутствует, так как нет объекта налогообложения — материальной выгоды в виде процентов.
Но может быть такая ситуация, что в долг берут в одной валюте, а возвращают в другой. Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.
Пример
ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях. На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. Чтобы при беспроцентном займе от учредителя не возникли налоговые последствия, ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.
Раз курс иностранной валюты изменился, физлицо за счет разницы курса получит больше денег, чем выдало. Значит, налоговый агент должен удержать с такого дохода 13%. То есть в этой ситуации налогообложение займа от физ лица юридическому лицу обязательно.
Да, если процентная ставка меньше ⅔ ставки рефинансирования Банка России. В этом случае у вас возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить 13%.
Нет, беспроцентный займ между физлицами налогом не облагается. Вы не получили доход и 13% уплачивать не должны, так же, как и ваш друг.
Нет, согласно ст. 212 НК РФ, такой вид материальной выгоды является исключением при налогообложении дохода, поэтому 13% вы платить не должны.
Если физическое лицо в 2025 году одалживает деньги под процент другому физлицу или юридическому лицу, то после возврата долга и выплаты процентов у займодателя появляется доход. А раз так, возникает обязанность по уплате 13% НДФЛ с займа. При беспроцентном займе НДФЛ не уплачивается, так как нет дохода — материальной выгоды в виде процентов.
