Покрытый
Покрытие аккредитива осуществляется в полном объеме, то есть кредитная организация переводит все деньги сразу
Непокрытый
Банк переводит денежные средства бенефициару частями, по мере исполнения обязательств
Подтвержденный
По просьбе эмитента расчеты подтверждает еще один банк (ст. 870 ГК РФ)
Неподтвержденный
Неподтвержденный аккредитив – это полная противоположность подтвержденному
Отказ от детального изучения условий договора чреват неблагоприятными для вас последствиями. Например, если вы будете использовать отзывный аккредитив, то никто не сможет гарантировать того, что приказодатель не аннулирует его.
Если при заключении сделки, например, купли-продажи квартиры, вы решили использовать в качестве формы оплаты аккредитив, то рекомендуем предварительно ознакомиться с порядком расчетов.
Так, например, подтвержденный не является отзывным.
Копая глубже, следует упомянуть о переводном (допускается выплата иному бенефициару), револьверном (при длинных сделках), циркулярном (оплата через банки-агенты эмитента), резервном (при запрете банковских гарантий), компенсационном (при участии в сделке посредника) и об аккредитиве с красной оговоркой (допускаются авансовые выплаты).
Нельзя не отметить некоторое сходство рассматриваемого нами вида расчетов с другими банковскими продуктами: залогом прав по банковскому счету, банковской гарантией, банковской ячейкой или счетом эскроу.
В банке плательщик подписывает договор или заявление о присоединении к публичному договору об открытии аккредитива.
Срок действия аккредитива законом не ограничен, он определяется соглашением сторон и правилами банка-эмитента. Логично, что аккредитив обычно открывают на период, необходимый для проведения сделки и завершения регистрационных действий.
Если времени, установленного договором, не хватит, аккредитив может быть продлен (за это, как правило, предусматривается плата по тарифам банка).
Обычно банковский аккредитив при продаже квартиры открывается на срок 30-90 дней.
За банковскую услугу обычно платит тот, кто ее заказывает и фигурирует в соответствующем договоре.
После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.
Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней.
При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.
Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве – на видео ниже.
Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена.
То есть используется резервный аккредитив как способ обеспечения исполнения обязательств.
Резервный аккредитив предполагает безусловный платеж. После осуществления оплаты плательщик обязан возместить банку реализованный платеж.
Такую форму расчетов можно применять абсолютно к любым сделкам купли-продажи.
Аккредитив представляет собой гарантию платежа поставщику товара, при условии, что он исполнит заранее оговоренные обязательства. При сделках купли-продажи открывается, чаще всего, документарный аккредитив, по требованию плательщика.
Аккредитивная схема расчетов позволяет избежать невыполнения условий контракта.
ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.
Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.
Участники расчетов:
Рисунок 1.
Схема расчетов
Схема аккредитива довольно проста.
Иными словами, чтобы получить денежные средства при продаже квартиры через аккредитив, продавец должен представить в банк указанные в договоре на аккредитив документы, подтверждающие, что он, продавец, исполнил свои обязательства перед покупателем. Обычно это договор купли-продажи квартиры с отметкой Росреестра и/или выписка из ЕГРП.
Ниже представлена обобщенная схема работы с этим финансовым инструментом:
Важно! Покупка квартиры через аккредитив по договору участия в долевом строительстве с 01.07.2019 может совершаться только с использованием эскроу-счетов (п.
5 ст. 8 закона «О внесении изменений…» от 01.07.2018 № 175-ФЗ).
Аккредитивы можно классифицировать на виды по нескольким признакам.
Так как аккредитив открывается компанией при конкретной сделке, то в целях обложения налогами комиссия за услуги банка считается другими видами затрат, которые касаются приобретения товара.
Аккредитив – безналичная форма расчетов, поэтому расчеты между компаниями не оказывают влияние на обложение налогами обязательств по соглашению.
Он не считается авансом, так как финансы попадают к получателю только после исполнения условий основного договора. Во время открытия аккредитива объекты обложения налогами не возникают.
Порядок учета комиссии банка за открытие аккредитива зависит от нескольких факторов – кто занимается расходами по оплате комиссии (продавец или покупатель) и суммы комиссии.
Компания может сама выбирать, в составе каких затрат учитывается комиссия банка.
При открытии аккредитивов перечень документов должен соответствовать Унифицированным правилам.
Это обеспечивает защиту интересов всех сторон сделки, не зависимо от их подчиненности определенному законодательству. Резервный аккредитив это не обычная форма расчетов.
Скорее это гарантия «про запас», которая активируется только при отсутствии платежей со стороны покупателя.
В основном такой инструмент применяется в странах, где использование гарантий не предусмотрено.
В России основной формой обеспечения платежей является банковская гарантия. Из-за отсутствия регламента применения резервного аккредитива банки предпочитают иметь дело с гарантиями.
То есть внутри страны резервные аккредитивы практически не применяются.
Рядовые продавцы и покупатели в обращении с аккредитивами прямо не участвуют, лишь отдают указания на их открытие и предоставляют документы о совершении операций. Потому клиентам банков достаточно знать, какие гарантии предлагают банки по аккредитивам и стоимость этих услуг.
В практике принято выделять такие виды аккредитивов:
Такой плательщик называется аппликантом, а его банк – эмитентом.
Банк принимает на себя обязательство и сообщает другому банку, обслуживающему поставщика, об условиях аккредитива.
Поставщик (получатель денег), в рамках сделки он определяется как бенефициар, предоставляет в свой банк документы подтверждающие выполнение обязательства. Этот банк называется исполняющим.
Банк бенефициара получает с корреспондентского счета банка открывшего аккредитив оговоренную сумму.
Банк, обслуживающий плательщика списывает с его счета сумму аккредитива и вознаграждение за операцию.
Сделка признается завершенной.
В операциях с применением аккредитива товар (услуга) передается от продавца к покупателю.
Платеж проходит от покупателя к продавцу.
