Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс» Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности: общая часть; разд. 1; Приложение; разд. 3; разд. 2.; разд. 4.Построчный алгоритм заполнения см. в Готовом решении. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Обратите внимание на отражение в справке о доходах зарплаты за декабрь. Порядок зависит от того, когда ее выплатили.
Зачем нужна и как получить справку о доходах, мы писали здесь.
С 01.01.2023 сроки сдачи почти всей налоговой отчетности привязаны к 25-му числу. Коснулось это и годового расчета 6-НДФЛ, включающего справки о доходах.
Организациям (ИП) необходимо учитывать изменения, касающиеся НДФЛ, привнесенные законом № 539-ФЗ. Среди них: иной расчетный период НДФЛ, другие сроки уплаты налога агентами и сроки сдачи 6-НДФЛ.
Например, это касается расчетного периода НДФЛ. Это два промежутка времени:
Платить налог в 2025 г.
нужно помесячно, не позднее:
Данные по строкам 021-026 должны заполняться за последний квартал (а в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал – за 1 квартал). Что касается второго раздела отчета, то удержанный налог также детализируется по шести периодам.
По шестому сроку перечисления в 6-НДФЛ определен период с 23-го числа по последний день третьего месяца в отчетном квартале. Такая разбивка призвана сделать отчет более подробным.
Однако это не единственное изменение в 6-НДФЛ, поэтому при заполнении формы стоит быть очень внимательным. За допущенные ошибки в отчете предусмотрены штрафы как для должностного лица, так и для компании.
Реквизиты и наименование получателя платежа, указываемые в платежном поручении ЕНП, подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу документа.
Сроков уплаты НДФЛ в 2025 году два: 28 число каждого месяца в части налога, удержанного у физлиц в период с 1-го по 22-е число текущего месяца, и 5-е число следующего месяца — по налогу, удержанному с 23-го по последний день текущего месяца (30.12.2025 — по НДФЛ, удержанному с 23.12.2025 по 31.12.2025).
Обратите внимание, что в строе 020 указывается налога, удержанный с начала расчетногь периода, то есть в годовом 6-НДФЛ в строке 020 будет указан налог, удеражнный за целый год.
Заполнение приложения 1 аналогично заполнению действовавших ранее справок по форме 2-НДФЛ, но с учетом того, что датой фактического получения дохода в виде зарплаты является не последний день месяца, а день получения зарплаты, в том числе и аванса по зарплате.
Срок для него установлен на 25 февраля.
Сдать справки 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ за 2024 год нужно до 25.02.2025 включительно.
Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2024 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.
Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ, см.
здесь.
Для отчета за 2024 год справка 2-НДФЛ включается в состав расчета по форме 6-НДФЛ. Работникам предоставляется другая форма той же справки.
Например, если это первый квартал, то с 1 января по 31 марта, если полугодие, то с 1 января по 30 июня и так далее.
Второй раздел отчета заполняется по каждой налоговой ставке отдельно также нарастающим итогом. В новой форме строка 020 по первому разделу и строка 160 по второму разделу должны совпасть. Кроме того, строки «сумма налога перечисленная» больше нет, зато появилась другая – «сумма налога, начисленная и уплаченная в другом государстве».
Статья по теме:Строка 020 6-НДФЛ 2024: какие суммы включатьСтрока 020 6-НДФЛ – в 2024 году что включается в нее? Ответ на этот вопрос интересует многих бухгалтеров в связи с обновлением формуляра и необходимостью заполнения строки 020 по новым правилам.
НК РФ). А иногда нарушение сроков сдачи отчетности приводит к блокировке счетов (пп. 1 п. 3, п.3.2 ст. 76 НК РФ).
Когда ИФНС может заблокировать счета плательщику, рассказала главный редактор журнала “Главная книга” Евгения Филимонова
Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео
Посмотреть целиком вебинар “Годовая отчетность – 2024: все изменения, новые формы и сроки”
Бухгалтерскую отчетность за 2024 г. нужно подать не позднее 31.03.2025, а за 2025 г. – не позднее 31.03.2026.
Ниже приведем сроки сдачи основной отчетности в СФР.
За нарушение срока представления ЕФС-1 организация/ИП оштрафуют.
Отсюда и следуют выше обозначенные сроки списания денег для целей уплаты налога. То есть, если НДФЛ удержали с 01.01 по 22.01, то уплатить его должны до 28.01 и др.
Таким образом, в 2025 г. остаются прежними не только сроки, но и принцип уплаты НДФЛ. И в 2025 г. доминирующее значение имеет дата его исчисления, удержания.
Проследить эти можно на уплате налога с зарплаты, выданной работникам за январь 2025 г.
Разберем порядок уплаты НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 г. За период НДФЛ с 23.12 вплоть до 31.12.2024 налог нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня 2024 года. Этот день выпадает на 28.12.2024.
Срок уплаты НДФЛ за период с 1-го по 22 января 2025 г.
установлен на 28.01.2025.
Как правильно заполнить единую платежку по налогам в 2023-2024 годах? Можно ли платить налоги в 2024 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.Подробнее
Чтобы пополнить единый счет (ЕНС) для последующей уплаты НДФЛ, нужно заполнить платежку. После сдачи в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов, заполняя платежку по ЕНП, в частности, нужно указать:
