Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55).
Кстати, С 01.09.2025 вступит в силу закон, который изменяет порядок подтверждения основного вида деятельности в целях установления тарифа взносов на травматизм.
Как поступить, если опоздали с подтверждением основного вида деятельности, рассказывает ведущий эксперт издательства “Главная книга” Елена Шаронова.
Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео
Подробнее о взносах и сдаче отчетности – в полной версии вебинара “Налоговая отчетность за полугодие 2024: что учесть”
ИП-работодателям подтверждать свой основной вид деятельности не нужно – тариф им устанавливается на основании кода ОКВЭД основного вида деятельности, содержащегося в ЕГРИП (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).
Приведем в таблице действующие в 2025 г.
Сейчас ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и другие лица, занимающиеся частной практикой, вправе не платить фиксированные страховые взносы за периоды:
военной службы по призыву;
ухода за ребёнком в возрасте до полутора лет, за инвалидом I группы, ребеёком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
проживания за границей вместе с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульское учреждение;
необоснованного содержания под стражей.
Освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов в перечисленных случаях осуществляется в заявительном порядке. При этом законодательство не содержит сроков для подачи в ИФНС соответствующего заявления.
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку»Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017)ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, СевастополяИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014)ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток»Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской областиКомпании – производители анимационной аудиовизуальной продукцииБлаготворительные организации на УСННКО на УСНВыплаты и вознаграждения членам экипажей судов0,0%
Страховые взносы уменьшают платежи по патенту.
Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию.
Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
Появились акцизы на:
А также изменились налоговые ставки по акцизам.
Курортный сбор преобразовали в туристический налог.
Изменения 2023-2024 годов – значения лимитов и порядок начисления
С 1 января 2023 года страхователи перестали распределять взносы по направлениям страхования. Отныне действует единый тариф 30% для исчисления взносов на ОМС, ОПС и ВНиМ в целом.
Взносы на травматизм продолжают считаться отдельно. Их администрированием теперь занимается Социальный фонд России, получивший функции сразу двух фондов ФСС и ПФР после их объединения.
Тариф 30% применяется в расчетах величины взносов до момента достижения лимита предельной базы, которая установлена для всех видов взносов в размере 2 225 000 руб. в 2024 году и 1 917 000 руб. в 2023-м. После превышения предельной базы в расчетах страхователь начинает применять тариф 15,1%.
Вопрос: Работник работает в двух организациях: по основному месту – в одной организации и по совместительству – в другой.
УСН рассказываем здесь
Вы узнаете:
С 2025 года действует дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:
В таком порядке облагается большинство доходов физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрыши, прибыль от КИК.
ФЗ).
Применять пониженный тариф страховых взносов можно при одновременном соблюдении всех перечисленных ниже условий (новый п.13.2 ст.427 Налогового кодекса РФ):
осуществление компанией деятельности, отнесённой к обрабатывающим производствам и указание данного вида экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП;
доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году;
отнесение компании к субъектам малого или среднего предпринимательства.
Также для целей применения пониженного тарифа страховых взносов правительство РФ составило перечень видов обрабатывающих производств, имеющих право на соответствующую льготу (постановление ещё не утверждено).
И они таковы:
Но с 14.04.2019 все было возвращено обратно к делению 2018 года.
КБК по страхвзносам на 2022 год, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.
Скачать таблицу КБК
Проверить все КБК можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. А правильно заполнить платежку на перечисление пеней и штрафов по страховым взносам вам поможет аналитический материал КонсультантПлюс.
Правила расчета пеней по взносам подчинены требованиям НК РФ и закона о взносах на травматизм. С 2023 года для уплаты пеней по взносам, зачисляемым в ФНС, используется КБК по ЕНП.
Пени по взносам на травматизм уплачиваются в СФР отдельной платежкой на специальный КБК.
Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883).Статья по теме:Объединение двух фондов, единый тариф для взносов – что еще планируют ввести с 2023 годаРяд нововведений ожидает нанимателей и работников с 2023 года. Наиболее глобальное среди них касается создания Социального фонда на базе ПФР и ФСС.Подробнее
Базовые размеры страховых взносов в 2024 году составляют:
Вид взносаТариф для выплат, не выше предельной базыТариф для выплат сверх предельной базыЕдиный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ30%15,1%
Выплаты по больничному листу не облагаются страховыми взносами.
Вы узнаете:
Малому и среднему бизнесу в сфере обработки разрешили применять пониженный тариф страховых взносов — 7,6% с сумм, превышающих 1,5 МРОТ.
Обязательные условия:
НК РФ.
На 2025 г. сохранены ранее действовавшие тарифы страховых взносов на травматизм с выплат работникам (Закон от 22.12.2005 N179-ФЗ,Федеральный закон от 26.10.2024 N 352-ФЗ). Размер тарифа, по которому нужно начислять взносы конкретному работодателю, зависит от его класса профессионального риска.
Этот класс определяется по основному виду деятельности работодателя.
Для целей установления «несчастного» тарифа на очередной календарный год организации должны подтвердить свой основной вид деятельности по итогам прошедшего года (п. 3 Порядка, утв.
