В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% и 15% от заработной платы и других доходов граждан, однако налоговый кодекс РФ предусматривает возможность вернуть часть уплаченного налога в некоторых, регламентированных законом, случаях. Социальный налоговый вычет позволяет компенсировать расходы на медицинские услуги, включая стоматологическое и даже ортодонтическое лечение.
За проведение диагностики (в том числе снимков ОПТГ и КТ), терапевтического, хирургического и ортодонтического лечения вы имеете право вернуть 13% или 15% от стоимости процедуры.
Социальный налоговый вычет на лекарства и медицинские услуги, в том числе стоматологическое лечение, предусматривает частичный возврат расходов.
НК РФ).
Например, если работодатель удержал взносы из зарплаты в мае, а перечислил их в фонд в июне, вычет можно предоставить сотруднику только в июне (письмо Минфина РФ от 26.07.2013 № 03-04-06/29828).
Имущественные вычеты предоставляются в размере, указанном в подтверждении налогового органа.
Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем на имущественные. Если суммы дохода недостаточно для предоставления всех вычетов в текущем году, налогоплательщик может получить остаток имущественного вычета в следующих годах.
Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. 218, 219, пп. 8, 9 ст.
Для этого необходимо прожить на территории России не менее 183 дней в году.
Для подтверждения расходов и права на получение налогового вычета нужно подготовить определенный перечень документов. Для каждого типа расходов свой список:
Вернуть налоговые вычеты можно не только за расходы, понесенные в текущем году, но и за лечение, проведенное в течение последних трех лет. Главное условие – наличие официального дохода в указанный период, с которого удерживался НДФЛ.
Право вернуть часть средств доступно не всем гражданам РФ.
Для получения вычета необходимо:
Налоговое резидентство: статус налогового резидента РФ имеет то физическое лицо, которое находится на территории страны не менее 183 дней в течении 12 месяцев.
Облагаемый налогом доход: вычет предоставляется только тем гражданам, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%.
НК РФ).
Одни вычеты можно получить, обратившись сразу к работодателю, другие предполагают предварительное обращение налогоплательщика в налоговый орган.
К числу первых относятся, в частности, стандартные вычеты и социальные вычеты в сумме страховых взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование либо на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию, если указанные взносы удерживались и перечислялись работодателем (п. 3 ст. 218, пп. 4, 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
К вычетам, которые физлицо может получить у работодателя только после предварительного представления подтверждения налоговым органом права на вычет, относятся (п. 2 ст. 219, п. 8 ст.
Источник: Приказ ФНС от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
Информация для: работников и работодателей
ФНС утвердила новые формы и форматы заявлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ (на лечение, обучение, фитнес, на покупку жилья и др.) для получения вычетов у работодателя. А также обновлен порядок их заполнения.
На титульных листах заявлений появилось поле «Номер записи в ЕРН».
Если оно заполнено, гражданин может не указывать свой ИНН.
ЕРН (Единый реестр населения) начали вести с 2022 года. Планируется, что к концу 2025 его окончательно сформируют.
После — осуществить ряд практических действий.
Рассмотрим их и ответим на вопрос: как получить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.
Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:
Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него.
К заявлению приложите справку из медицинского учреждения.
Получение уведомление от ФНС: налоговая инспекция рассмотрит ваше заявление и подготовит уведомление о праве на налоговый вычет в течение месяца.
Передача уведомления работодателю: передайте полученное уведомление в бухгалтерию вашего работодателя вместе с заявлением на возврат части подоходного налога. После получения уведомления работодатель начнет перечислять вам НДФЛ вместе с заработной платой до тех пор, пока не вернется вся причитающаяся вам сумма.
Чтобы пенсионер мог претендовать на налоговый вычет, он должен иметь дополнительный доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
Такой доход может включать плату за сдачу в аренду имущества, например, квартиры, автомобиля или дачи.
Возвратный» вычет — как если бы он подавался в обычном порядке (безотносительно факта оформления «зарплатного» вычета), оформляется по окончании календарного года.
Полезно будет рассмотреть еще один вопрос, который волнует многих налогоплательщиков: как получить налоговый вычет через работодателя, если произошла смена места работы?
Вычет у работодателя при смене места работы: нюансы
Прежде всего, отметим, что в соответствии с нормами налогового законодательства, российские налогоплательщики имеют право получать рассматриваемый вид налогового вычета не у одного, а у нескольких работодателей. При этом, на стадии взаимодействия с ФНС при оформлении вычета необходимо сообщить налоговикам — какая часть из суммы вычета будет получаться у одного работодателя, и какая — у второго, третьего и т.
д.
НК РФ):
Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст.
Здесь 2 основных варианта: по почте или посредством личного вручения в налоговой инспекции.
Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.
Скачать образец заявления на налоговый вычет у работодателя.
Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет.
