К ним относятся:
Полный список льготников содержится в ст.
Это бесплатно.
В Налоговый кодекс внесено только одно изменение, затронувшее налог на имущество организаций с 2025 года — это увеличение до 2,5% предельной ставки для недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей (п. 1.3 ст. 380 будущей редакции НК РФ). Ранее такая недвижимость не могла облагаться по ставке более чем 2%.
Утверждаться новые ставки в пределах тех, что заданы Налоговым кодексом, будут на уровне регионов. Оговариваемый вид бюджетного обязательства относится к региональному, поэтому многие вопросы регулируются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.
Исходя из этого отметим, что предстоящие изменения для 2025 года нужно искать не только в Налоговом кодексе, но и в законах субъектов РФ.
ВАЖНО! Налог на имущество при УСН в 2025 году будет, как и прежде, уплачиваться с «кадастровых» объектов.
Форма и порядок заполнения уведомления приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.Подробнее: как заполнить и подать уведомление по ЕНП
Для НДФЛ действуют особые сроки уплаты — его надо перечислять дважды в месяц (ст. 58, 226 НК РФ):
Подробнее: штраф за несвоевременную подачу уведомления по ЕНП
Единый налоговый платеж вносят (п. 6 ст.
Расчет по недвижимости производится, исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.
Организации представляют налоговую декларацию по месту нахождения недвижимости. При наличии недвижимого имущества в разных регионах расчет налога на имущество производится отдельно по каждому объекту, и отчет предоставляется по месту нахождения недвижимости.
Нет никакой взаимосвязи порядка уплаты налога на имущество с моментом сдачи декларации, эти два срока никак не связаны.
Бланк декларации по имущественному налогу утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-21/766@ от 24.08.2022.
НК РФ освобождает организации от отражения в данной декларации недвижимости, по которой определена кадастровая стоимость.
В случае, если у российской организации на УСН в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется, как их кадастровая стоимость., налоговая декларация не представляется.
Налог на имущество ИП на УСН исчисляется по тем же принципам, что и ООО на упрощенной системе, но имеет ряд особенностей.
В отличие от ООО, все имущество физлица по умолчанию облагается налогом, поэтому предусмотрена отдельная форма заявления.
10. Вводим СМС-код, который пришел на телефон.
Помимо налога на имущество, гражданам до 2 декабря необходимо уплатить транспортный и земельный налоги, а также новый налог на процентный доход, полученный с банковских депозитов.
Транспортный налог должны уплатить почти все владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, спецтехники, снегоходов, водных и воздушных транспортных средств и самоходных машин.
Сумма налога рассчитывается, исходя из мощности транспортного средства. Ставки разнятся в зависимости от региона, так как он поступает в бюджеты субъектов.
Ряд из них имеет сходство с установленными для налога, исчисляемого юрлицами:
Так же, как и по налогу с юрлиц, у субъектов РФ/муниципалитетов есть право установления:
Но есть и отличия:
Однако региональные власти вправе освободить упрощенцев от его уплаты. На это указал Минфин в своем письме от 31.10.2022 № 03-05-04-01/105234.
Увеличенную предельную ставку 2,5% налоговые инспекторы начнут применять и для расчета налога на дорогостоящее имущество с 2025 года, находящееся в собственности у физических лиц (подп.
2.1 п. 2 ст. 406 будущей редакции НК РФ). Однако здесь решение по конкретному увеличению ставки в пределах допустимой останется за местными властями.
Если лицо, владеющее указанной дорогостоящей недвижимостью, подпадает в категорию льготников по НК РФ или в соответствии с муниципальным законодательством, то именно эта «роскошь» льготироваться не будет — п. 5 ст.
Однако это базовые ставки, которые могут измениться.
Согласно п. 3 ст. 406 Налогового кодекса РФ, муниципалитеты и власти городов федерального значения имеют право снизить ставки до нуля либо, наоборот, увеличить их, но не более чем в три раза.
В налоговом законодательстве предусмотрены исключения, когда отдельные категории граждан полностью освобождаются от уплаты имущественного налога.
Начиная с 2025 года они подлежат уплате не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с перерасчетом.
Еще одна новация – расширяется состав сведений, передаваемых в соответствии с п. 18 ст. 396 НК РФ в налоговые органы по субъектам РФ органами Росреестра, Россельхознадзора, осуществляющими государственный земельный контроль (надзор), а также органами, ведущими муниципальный земельный контроль. В рамках этого информационного обмена передаются сведения о неиспользовании по целевому назначению для сельскохозяйственного производства налогооблагаемого земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения, а также о фактах устранения указанных нарушений.
