Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.
Напомним, что членами семьи являются (ст. 2 Семейного кодекса):
Если же материальная помощь выплачена работнику в связи со смертью близкого, не являющегося членом семьи, то с этой суммы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы с учетом определенного лимита (см. ниже).
Такая материальная помощь не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами (п. 93 ст. 217, пп.1 8 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 15 п. 1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@).
Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.
Вам может пригодиться наш сервис, позволяющий определить, облагается ли та или иная выплата физлицу НДФЛ и страховыми взносами.
Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб. на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N125-ФЗ).
Так же не облагается НДФЛ и взносами матпомощь в пределах 50000 руб.
Важно, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей/усыновителей/опекунов (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
О начислении НДФЛ и страховых взносов с материальной помощи, выплачиваемой при разных обстоятельствах, рассказывает ведущий эксперт журнала “Главная книга” Елена Шаронова
Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео
Посмотреть целиком вебинар “НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты”
Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
В этот момент требуется удержать НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить подоходный налог в бюджет надо в установленный срок, предварительно уведомив налоговиков о сумме начисленного НДФЛ:
Подробнее: облагается ли матпомощь НДФЛ
Правила, как занести матпомощь в 6-НДФЛ, зависят от вида и размера платы.
К ним можно отнести материальную помощь к отпуску, свадьбе и т.д. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в сумме 4000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). С суммы превышения нужно начислить НДФЛ и взносы.
Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям.
Допустим, работнику в течение 2024 г.
Навигация
Чтобы понять, нужно ли в отчете 6-НДФЛ показывать материальную помощь и как ее правильно отразить, — следует понимать причины ее начисления.
Трудовым законодательством виды и порядок такой выплаты работникам не предусмотрены.
Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.
Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.
Годовой отчет надо отправить до 25 февраля 2025 года. Квартальные расчеты тоже подаем по форме из приказа № ЕД-7-11/649@ — налоговики не меняли бланк на 2025 год.
В разделе 1 отражаем НДФЛ, удержанный в том числе из матпомощи, в общей сумме и с разбивкой по срокам перечисления. К примеру, в 1-м квартале 2025 г. разбиваем оплату так:
Строка 020 должна равняться сумме строк 021–026.
В разделе 2 показываем материальную помощь в составе обобщенных показателей:
Для такого вида помощи в действующем законодательстве предусмотрен ряд условий и послаблений в части налогообложения и установленных необлагаемых лимитов. Отражение в расчете 6-НДФЛ материальной помощи зависит от того, облагается ли она НДФЛ.
Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в ст. 217 НК РФ.
Вид материальной помощиНеоблагаемый лимит на один календарный годУсловияПри рождении ребенка50 000 руб.На каждого ребенка, причем на каждого из родителей (п. 8 ст. 217 НК РФ)При смерти работника либо близкого родственника сотрудникаПолностью не облагаетсяБлизкими родственниками признаются: супруги, родители, дети, в том числе опекаемые и усыновленные (п. 8 ст.
Конкретные случаи, размеры, порядок и ее условия определяются в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актах, трудовом договоре, приказе руководителя.
Как правило, такая выплата связана с наступлением определенных событий в жизни сотрудника, например, с:
Основанием для начисления является заявление работника, на основании которого издается приказ работодателя. В ЛНА целесообразно предусмотреть, что работник прикладывает к заявлению документы, подтверждающие основание для выплаты.
Министерство социальных дел выделяет различные субсидии на основе потребностей общей стоимостью 5,9 миллиона евро.
В рамках одной из мер пособие для людей трудоспособного возраста с глубокой инвалидностью будет удвоено, а к пособию для детей с глубокой инвалидностью добавятся 30 евро, в результате чего вышеупомянутые пособия повысятся до 100 и 270 евро в месяц соответственно. Влияние увеличения субсидий на государственный бюджет составляет около 3,8 миллиона евро в год.
1,7 миллиона евро будут направлены на улучшение доступности вспомогательных средств и снижение доплаты за вспомогательные средства как для детей, так и для взрослых.
Кроме того, людям трудоспособного возраста разрешено обращаться за субсидированными вспомогательными средствами без установления инвалидности или пониженной трудоспособности, чтобы в определенных ситуациях быстрее получить помощь.
ПБУ 10/99 рекомендует использовать кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с субсчетом «Прочие расходы».
Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.
При выплатах в пользу родственников сотрудника или других лиц, не являющихся субъектами трудовых отношений, применяется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
Может возникнуть вопрос, касающийся так называемой матпомощи на оздоровление, выплачиваемой перед отпуском.
