Чтобы подать декларацию 3-НДФЛ, одного заявления недостаточно. Вместе с отчетом о доходах необходимо предоставить в налоговую инспекцию и пакет документов. Их перечень зависит от цели сдачи отчета. Рассказываем, какие документы нужны для декларации 3-НДФЛ за 2022 год в разных ситуациях.
Навигация
Декларирование доходов — процедура, с которой иногда сталкивается налогоплательщик — физическое лицо. Подача декларации является обязательной для следующих категорий граждан:
Кроме того, отчет сдают физические лица, которые декларируют доход, облагаемый НДФЛ, или претендуют на получение налогового вычета и возврат налога из бюджета. В связи с этим возникает вопрос: какой список документов нужно прикреплять к декларации 3-НДФЛ и как их подавать в ФНС? Все зависит от ситуации и цели ее подачи.
Основной документ — налоговая декларация, ее бланк по форме 3-НДФЛ разрабатывает и утверждает ФНС.
Подробнее: как заполнить декларацию 3-НДФЛ (бланк, образцы и правила)
Декларацию есть возможность подать одним из трех способов:
К бланку обычно сразу прикладывают и необходимые бумаги. А если понадобятся дополнительные, то предоставляют их позже по запросу налоговой.
Для всех случаев существует основной перечень, какие документы прилагаются при сдаче заявления на возврат по декларации 3-НДФЛ в 2023 году:
Если вы отправляете бумаги почтой, то паспорт и ИНН прикладываются в виде копий. Попросите бухгалтера подготовить справку для декларации о доходах заранее — желательно это сделать в январе, после получения зарплаты за декабрь прошлого года.
Далее разберемся с тем, какие бумаги следует приложить к декларации 3-НДФЛ для возврата подоходного налога. Перечень зависит от вычета, на который вы претендуете.
Социальными называются вычеты на обучение, медицинское обслуживание, добровольное страхование жизни, негосударственное и добровольное пенсионное страхование (ст. 219 НК РФ).
Налогоплательщик вправе вернуть НДФЛ как за себя, так и за близких родственников (супруги; дети, в т. ч. усыновленные; родители). От того, за кого требуется подать заявку, зависит, какие документы нужны для оформления декларации 3-НДФЛ для возврата конкретного налога.
Для возврата налога на лечение в дополнение к основному пакету потребуются:
Подробнее: как получить налоговый вычет за лечение
Если вы возмещаете налог в связи с обучением, то вам потребуется:
Подробнее: как получить налоговый вычет за обучение
Обратите внимание, какие документы прикладывать к декларации на налоговый вычет 3-НДФЛ за страхование:
В зависимости от вида вычета и способа оплаты определяют, какие платежные документы приложить к 3-НДФЛ — чеки, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции, платежные поручения, выписки из банка. Обратите внимание, что предоставлять оригиналы в налоговую необязательно, достаточно качественных ксерокопий. Особенно внимательно следует относиться к кассовым чекам, т. к. они имеют свойство выцветать со временем. Обязательно сделайте копию, пока цифры на чеке читаются.
При получении имущественного вычета потребуется более обширный перечень:
Учтите, что есть бумаги, которые подавать необязательно. Например, точно известно, всегда ли нужно прикладывать акт приема-передачи к декларации 3-НДФЛ — нет, только при получении объекта по договору долевого участия в строительстве. Если человек приобрел недвижимость по договору купли-продажи, то акт необязателен.
Если вы покупали объект недвижимости в пользу несовершеннолетнего и желаете получить вычет, то среди дополнительных документов для декларации 3-НДФЛ потребуется свидетельство о рождении или усыновлении.
Кроме того, налог возвращается в пределах суммы, которую налоговый агент уплатил за вас в течение года.
Например, исчисленный налог за прошлый год составил 35 000 руб., а размер имущественного вычета — 260 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220). Таким образом, остаток в сумме 225 000 (260 000 — 35 000) переносится на следующие налоговые периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ).
Здесь возникает вопрос, вправе ли инспектор требовать снова весь пакет бумаг, когда человек оформляет вычет повторно, чтобы получить остаток. Нет, по закону полный пакет требуется только при первом обращении. Если вы подавали договора и акты ранее, то копировать их заново нет необходимости (п. 5 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС России № АС-4-11/14599@ от 12.08.2013).
В связи с этим понятно, какие подтверждающие документы нужны для 3-НДФЛ, если уже получен вычет, — только минимальный пакет:
Подробнее: перечень бумаг для получения имущественного налогового вычета
Если вы подаете заявление на налоговый вычет в электронном виде через Госуслуги, то там есть возможность ознакомиться с подробным перечнем документов, которые необходимо приложить. Вот как это выглядит на примере имущественного вычета:
Дополнительно на портале есть возможность заказать справку о доходах или выгрузить ее из личного кабинета налогоплательщика
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе вернуть налог при получении дохода от инвестиций (ст. 219.1 НК РФ). К таким доходам относятся доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трех лет, максимальный размер вычета — 3 млн руб.; средства, вносимые на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), лимит для возврата налога — 400 000 руб.; доходы, полученные от размещения средств на ИИС.
В зависимости от вида инвестирования список документов для подачи 3-НДФЛ отличается, но обычно налоговики требуют:
Читайте: как компаниям получить инвестиционный налоговый вычет
И еще по теме: как получить сведения о поданных в ФНС документах
Для индивидуальных предпринимателей декларирование доходов является обязательным, если в качестве системы налогообложения выбрана ОСНО. Кроме того, в соответствии со ст. 221 и п. 1 ст. 227 НК РФ ИП вправе получить профессиональный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов.
Конкретный перечень того, какие документы нужны для заполнения декларации 3-НДФЛ при получении профессионального вычета, в законодательстве прямо не прописан. Но налоговики часто требуют документы, подтверждающие расходы: счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, договоры с поставщиками товаров и услуг, платежные поручения и др. Это довольно большой объем информации, на подготовку которой уйдет продолжительное время.
В связи с этим рекомендуется уточнить в ФНС по месту регистрации, требуются ли подтверждающие документы к налоговой декларации для ИП и какие бумаги следует предоставить.
Для сведения: как ИП получить налоговый вычет
<Письмо> ФНС России от 12.08.2013 N АС-4-11/14599@
Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты
Статья 219.1 НК РФ. Инвестиционные налоговые вычеты
Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты
Статья 221 НК РФ. Профессиональные налоговые вычеты
Статья 227 НК РФ. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
Статья 93 НК РФ. Истребование документов при проведении налоговой проверки
