С наступлением нового года традиционно нас ожидают многочисленные изменения в различных сферах жизни. Разберем, какие наиболее значимые изменения произойдут в законодательстве в 2025 году и к чему готовиться.
Навигация
С 1 января традиционно увеличится МРОТ. Составит он 22 440 руб. Регионы вправе устанавливать свои более высокие «минималки». МРОТ оказывает влияние на размер многих выплат. Так, в наступающем году зарплаты сотрудников должны быть не менее 22 440 руб. в месяц. В эту сумму не входит доплата за особые условия труда (сверхурочные, занятость в выходные и праздничные дни, ночные смены, совмещения) и не учитывается районный коэффициент. Исходя из МРОТ рассчитывают пособия, взносы.
Подробнее: как изменится МРОТ с 1 января 2025 года
Постановлением Правительства РФ от 12.06.2024 № 789 установлен прожиточный минимум на будущий год. Для трудоспособных лиц он составит 19 329 руб., для лиц пенсионного возраста — 15 250, а для детей — 17 201 . Региональные власти самостоятельно установят размеры прожиточного минимума, которые будут действовать для населения соответствующего региона.
Утвержденный прожиточный минимум применяется в различных целях. Так, утвержденный размер прожиточного минимума, установленный для трудоспособного населения, используется для определения суммы, которая должна остаться у должника для обеспечения минимальных жизненных потребностей при удержании с него задолженностей по исполнительным листам и судебным приказам, если им подано соответствующее заявление судебном приставу или иным лицам, производящим удержание.
Много изменений преподнесет наступающий год в сфере налогообложения (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
Подробнее: обзор налоговой реформы 2025 года
Вступит в силу глава Налогового кодекса — 33.1 (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Она вводит новый вид налога — туристический, который относится к муниципальным. Местные власти самостоятельно решают, вводить его на своей территории или нет. Т.е. его оплата зависит от того, приняли ли органы местного самоуправления соответствующий нормативный акт. В таком акте пропишут устанавливаемую налоговую ставку, возможные льготы.
Турналог будут обязаны платить владельцы объектов из специального реестра, которые предоставляют физлицам места для временного проживания (это отели, базы отдыха и т.п.).
Надо знать: какие налоги входят в ЕНП
Приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ утверждены новая форма декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. Применять ее необходимо при отчетности за 2024 год. Обновления связаны с изменениями в порядке предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Так, обновлено приложение № 5, внесены корректировки в приложения № 6 и 7.
С 2023 года в стране действует цифровой рубль как третья форма национальной валюты наравне с бумажными купюрами и безналичными деньгами. Его внедрение идет поэтапно. В настоящее время проводится второй этап «пилота», которым расширена зона использования цифровой валюты. Апробируют переводы между юридическими лицами, проработают вопросы ее использования в бюджетном процессе. Если этот этап пройдёт успешно, то во второй половине следующего года цифровой рубль выпустят в широкий оборот.
С 1 января наступающего года заработают поправки, которыми в НК РФ вводится понятие цифрового рубля (Федеральный закон от 19.12.2023 № 610-ФЗ). Так, установят возможность взыскания недоимок за счет цифровой валюты, когда средства отсутствуют или их недостаточно на счетах налогоплательщика, либо его электронных денег. Предусматривается освобождение от НДС операций с цифровалютой, вводятся штрафы для оператора платформы.
Читайте: все о цифровом рубле
Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗст. 75 Налогового кодекса дополняется подпунктом 5.1. Он устанавливает особые правила начисления пеней в будущем году. Так, по действующим правилам пени рассчитываются в фиксированном размере —1/300 ключевой ставки Центробанка России при неисполнении обязанности по уплате налогов, 1/150 — в отношении иных недоимок.
С 01.01.2025 юрлицам установят следующие ставки, по которым будут рассчитывать пени:
Количество календарных дней просрочкиРазмер ставки ЦБ от суммы недоимкиДо 301/300С 31 по 90-й включительно1/150С 91-го и по день внесения оплаты1/300
Предельная база по страховым взносам ежегодно утверждается правительством. Она рассчитывается исходя из средней зарплаты по стране, которую увеличивают в 12 раз с применением коэффициента 2,3. Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457 утверждена предельная база страхвзносов на 2025 г. Она составит 2 759 000 руб.
Подробнее: что такое предельная база для начисления страховых взносов
С 1 января 2025 года вырастут штрафы за нарушение ПДД (Федеральный закон от 26.12.2024 № 490-ФЗ уже подписан Президентом РФ). В среднем они повысятся в 1,5 раза. Так, за превышение скорости более 20 км/ч, но не более 40 км/ч, придётся заплатить 750 рублей (сейчас — 500 ). За езду без ремня безопасности грозит 1500 (сейчас — 1000). За выезд на встречку — 7500 вместо нынешних 5000. За управление ТС в нетрезвом состоянии грозит штраф 45 000 (сейчас — 30 000). Поправки затронут и возможности оплатить штраф с так называемой скидкой. Теперь оплата со скидкой доступна в течение 30 дней (ранее — 20 дней). А вот размер скидки уменьшили до 25 % вместо прежних 50 %.
Федеральный закон от 22.06.2024 № 145-ФЗ устанавливает новые правила процедуры легализации официальных российский и иностранных документов, истребования личной документации из России и из-за рубежа. Так, легализация официального документа проводится путем удостоверения подлинности подписи уполномоченного лица, который его подписал, подлинности печати (штампа), которым он скреплен. Легализацию подтверждает соответствующий штамп, который проставляется на легализуемом документе либо отдельном листе, который скрепляется с легализуемым документом. Полномочия по легализации на территории России теперь получили территориальные органы МИД. Исключается возможность легализовать документацию в электронном формате.
Подробнее: о новом порядке легализации российских и иностранных документов
Отменяется запрет на пересылку личной документации за границу. Теперь разрешается пересылать за рубеж трудовую книжку, паспорт или другое удостоверение личности.
Приказом Минюста от 05.06.2024 № 180 утверждены порядок и сроки размещения некоммерческими организациями их уставов. На них возлагается обязанность разместить устав на информационном ресурсе Минюста в интернете через свой личный кабинет. Необходимо использовать формат PDF. Размещение требуется произвести не позднее 30 календарных дней с момента госрегистрации юрлица-НКО. При внесении изменений, дополнений в устав — его в новой редакции также необходимо разместить в личном кабинете в течение 30 дней с момента, когда обновленная редакция прошла госрегистрацию.
Утверждены откорректированные формы заявлений о подтверждении права на получение имущественных и социальных вычетов (приказы ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/875@, № ЕД-7-11/871@, № ЕД-7-11/870@, от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@). Обновленные формы учитывают переход на использование в налоговой документации номера записи единого федерального информационного регистра, который содержит сведения о населении нашей страны. Так, заявитель по своему выбору указывает ИНН или ЕРН (единый регистрационный номер).
Федеральным законом от 30.11.2024 № 436-ФЗ внесены поправки в законодательство о туристской деятельности, которыми вводится классификация объектов туриндустрии. Их целью является улучшение качества туристических услуг, прозрачности в сфере туриндустрии и создание добросовестной конкуренции.
Классификацию проведут в отношении средств размещения, которые предоставляют услуги туристам. Исключение — объекты отдыха и лечения детей, используемые религиозными организациями, объекты сельского туризма.
В единый реестр подлежат включению:
Классификацию планируют проводить в два этапа:
Региональным властям передаются полномочия по осуществлению контроля и надзора в сфере туризма. Они вправе оценивать, как соблюдаются требования по типу и категории средств размещения, данных, используемых в рекламе и включенных в реестр.
Федеральным законом от 23.11.2024 № 389-ФЗ внесены поправки в статьи 333.30 и 333.33 Налогового кодекса, которыми увеличены госпошлины за регистрацию программ для ЭВМ. Так, чтобы со следующего года зарегистрировать программу для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы (ТИМ), потребуется оплатить 5000 руб. (сейчас 4500 для юрлиц и 3000 — для физлиц). Т.о., госпошлины станут едиными как для юрлиц, так и для физлиц. Установлены дополнительные категории физлиц (авторов и правообладателей), которые освобождаются от уплаты госпошлины при совершении определенных действий. К примеру, льготы получат ветераны боевых действий, участники СВО.
Может пригодиться: как оплатить госпошлину
Постановлением Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448 внесены корректировки в книги продаж и правила ведения книги покупок и продаж, которые применяются при расчетах по НДС. Так, откорректированы расходы 1 и 3 книги продаж, уточнены правила их заполнения. Корректировки связаны с принятием федеральных законов, которыми предусмотрены обязанности плательщиков на «упрощенке» с доходом более 60 млн руб. в год уплачивать НДС и особенности его исчисления и уплаты при реализации через электронные торговые площадки товаров ЕАЭС физлицам.
Подробнее: об обязанности всех упрощенцев вести книгу продаж с 2025 года
Федеральным законом от 26.10.2024 № 353-ФЗ продлевается величина денежного довольствия, которая применяется для расчета военных пенсий бывшим военнослужащим и сотрудникам силовых ведомств (органов внутренних дел, Росгвардии, уголовно-исполнительной системы и т.д.). Денежное довольствие остается на уровне 89,83 %.
Подробнее: проиндексируют ли пенсии бывшим военнослужащим с 1 января 2025 года
Постановлением Правительства РФ от 16.10.2024 № 1379 утверждены правила регистрации граждан в поисках подходящей работы и в качестве безработных. По этим правилам гражданину для получения соответствующего статуса надо подать заявление через платформу «Работа в России» или портал Госуслуг. Если он не может сделать это самостоятельно, то необходимо обратиться в центр занятости, сотрудники которого помогут зарегистрироваться.
При подаче заявления потребуется заполнить анкету, куда надо внести сведения об образовании, квалификации, опыте и т.д., и пройти профилирование (распределение на группы по категориям профессиональной деятельности, опыту и другим характеристикам). О рассмотрении заявления, признании безработным и снятии с учета заявителя уведомят через платформу «Работа в России» или Госуслуги, в зависимости от способа обращения. Служба занятости разработает проект индивидуального плана содействия занятости, который направят гражданину на согласование.
Претендующему на статус безработного назначат день явки в службу занятости. При неявке в указанное время потребуется представить документацию о том, что явиться помешали уважительные причины. Работу будут искать в регионе, где проживает гражданин. Поиск в других регионах производится при согласии заявителя. В таком случае человеку рекомендуется перечислить те регионы, где он готов работать.
Безработным признают человека, которого в течение 10 дней с даты регистрации заявления служба занятости не смогла трудоустроить. Устанавливаются причины, по которым человека снимают с учета. К примеру, когда он более месяца не выходит на связь со службой занятости.
Подробнее: как встать на учет в ЦЗН через Госуслуги
Федеральным законом от 30.09.2024 № 337-ФЗ внесены изменения в ст. 286.1 Налогового кодекса, которыми расширен перечень применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Со следующего года юрлицо вправе получить вычет в отношении венчурных или прямых инвестиций в инновационные проекты либо инновационную деятельность по заключенным договорам инвестиционного товарищества. Уменьшить можно ту часть налога, которая зачисляется в региональный бюджет, если местными властями принят соответствующий нормативный акт.
Юрлицо сможет обратиться за вычетом по месту его нахождения или нахождения обособленных подразделений, если они находятся на территории региона, законодательством которого закреплена возможность получить вычет. При расторжении договора инвестиционного товарищества в течение пяти лет после его заключения, потребуется уплатить (восстановить) сумму налога на прибыль, не уплаченную в связи с оформлением вычета, а также уплатить пени.
Может пригодиться: как получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
Со следующего года работающим пенсионерам возвращают индексацию их пенсий (Федеральный закон от 08.07.2024 № 173-ФЗ). Она будет проводиться с 1 февраля каждого года. Но их индексация станет лишь частичной, не такой, как у неработающих. Ее расчет будут проводить по особым правилам:
Т.о., выплаты работающих пенсионеров проиндексируют на некий средний показатель. Чтобы пенсионную выплату пересчитали за все пропущенные во время работы индексации, необходимо уволиться. Если же пенсионер ранее увольнялся каждый год, чтобы выплаты ему проиндексировали, а затем снова трудоустраивался на прежнее место, то теперь ему такие увольнения больше не потребуются. Выплаты ему проиндексируют на установленный на текущий год коэффициент.
В наступающем году пенсионеры старше 80 лет или ставшие инвалидами 1-й группы получат новую доплату за уход. Сейчас тем, кто ухаживает за такими категориями граждан, выплачивают по 1200 руб. в месяц и засчитывают время ухода в страховой стаж. В будущем году доплату ухаживающим отменят.
В наступающем году надбавка к пенсии за уход будет положена всем инвалидам 1-й группы и пенсионерам старше 80 лет (Федеральный закон от 08.08.24 № 313-ФЗ). Оформлять на кого-то уход больше не нужно.
Надбавку Социальный фонд будет назначать автоматически со дня получения инвалидности или достижения 80 лет без подачи каких-либо заявлений или сбора документов. Доплачивать будут 1200 рублей в месяц. Доплату будут ежегодно индексировать вместе с пенсией, к которой она установлена.
Может пригодиться:
Федеральным законом от 22.07.2024 № 203-ФЗ предусмотрено создание еще одной игорной зоны. Она будет располагаться в границах земельных участков на территории пассажирского терминала морского порта Ялта Республики Крым.
Указом Президента РФ от 08.07.2024 № 583 установлены оклады за классный чин госслужбы, юстиции, оклады служащих аппаратов судов и других ведомств, представительств за рубежом, оклады за дипломатический ранг.
Приказом Минтруда России от 11.07.2024 № 347н скорректированы правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников, санаторно-курортного лечения работников, занятых на «вредных» работах. Изменения в основном затронули порядок документального подтверждения затрат и самостоятельности работодателей в планировании мероприятий по охране труда. Так, из перечня мероприятий, подлежащих финансированию, исключили оценку профрисков.
Скорректировали порядок и требования к документальному подтверждению финансового обеспечения предупредительных мер. Срок подачи заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер и план финансирования остались прежними — до 1 августа. При внесении изменений в план финобеспечения не потребуется повторная подача заявления и плана. Работодатель вправе самостоятельно корректировать план с учетом текущих обстоятельств. Изменены сроки возмещения расходов: заявить о возмещении необходимо до 15 ноября (ранее — 15 декабря). Потребуется приложить документацию, подтверждающую осуществленные расходы, чтобы обеспечить прозрачность и обоснованность запроса на возмещение.
Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утверждена обновленная форма декларации по налогу, уплачиваемому при применении «упрощенки», и правила ее заполнения. Она разработана с учетом многочисленных изменений в налоговом законодательстве. Так, плательщики УСН в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях вправе уменьшить налог на покупку одной ККТ. Для них декларацию дополнили разделом 4. Приказ вступает в силу 02.01.2025 и подлежит применению с отчетности за 2024 г.
Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ утверждены обновленная форма декларации по налогу на прибыль и правила ее заполнения. В нее добавлены дополнительные строки, изменены некоторые подразделы. Приказ вступит в силу 29.01.2025. Новая форма декларации подлежит применению с первого отчетного периода за 2025 год, а для иностранных юрлиц, которые осуществляют деятельность на территории России через постоянные представительства, — с первого отчетного периода 2026 г.
Может пригодиться: как заполнить декларацию по УСН
Федеральный законом от 13.12.2024 № 459-ФЗ внесены изменения в ст. 574 Гражданского кодекса. С 13.01.2025 дарственные, заключенные между физлицами, подлежат обязательному нотариальному удостоверению. Нововведения направлены на то, чтобы исключить мошеннические действия с жилыми помещениями социально незащищенных категорий (пожилых людей, инвалидов, лиц, злоупотребляющих спиртным и т.д.).
Федеральным законом от 26.10.2024 № 358-ФЗ внесены изменения в условия получения в упрощенном порядке иностранцами разрешения на временное проживание и вида на жительства. Они направлены на искоренение порочной практики заключения фиктивных браков и рождения детей от российских граждан исключительно с целью получить РВП и ВНЖ в упрощенном порядке. Так, по вновь вводимым правилам РВП выдается иностранцу, который состоит не менее трех лет в браке с российским гражданином, который постоянно проживает на территории нашей страны, либо имеет с ним общего ребенка, который рожден либо усыновлен в таком браке.
Для получения вида на жительство без выдачи РВП иностранцу, который имеет ребенка с российским гражданством и постоянно проживающего на территории нашей страны, если другой родитель ребенка является российским гражданином, необходимо в судебном порядке подтвердить факт совместного проживания с таким ребенком на территории России, участия в его воспитании и содержании либо совместного проживания с матерью (отцом) ребенка и ведения с ним совместного хозяйства на протяжении не менее трех лет до дня обращения за выдачей ВНЖ.
Подробнее: как получить вид на жительство в упрощенном порядке
С 1 января 2025 г. заработает Стандарт по защите прав и законных интересов заемщиков по ипотеке (Информация ЦБ от 23.09.2024). Главной его целью является минимизация высокорискованных схем ипотечного кредитования, при которых человек переоценивает свои возможности и в итоге лишается и денег, и жилья. Стандарт вводит несколько направлений:
Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ продолжает реформу по повышению госпошлин. С 1 января 2025 г. ожидается рост в два раза, а также установление госпошлин за действия, которые ранее проводились бесплатно. Так, при регистрации прав на недвижимость физлицам придется заплатить госпошлину 4000 руб. вместо 2000, а юрлицам 44 000 руб. вместо 22 000. За постановку вновь построенного дома на кадастровый учет придется также заплатить 2000 (сейчас это бесплатно). Поправками госпошлина по сделками аренды будет регулироваться измененным пп. 27.2 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса.
С января 2025 г. повышается плата, взимаемая Росреестром за предоставление сведений из ЕГРН (Приказ Росреестра от 28.10.2024 № П/0335/24). Увеличение произойдет в два раза. Так, выписка об основных характеристиках объекта недвижимости и зарегистрированных на него правах для физлиц в бумажном виде составит 920 руб. (ранее 460), в электронном виде — 580 руб. (ранее — 290). Для юрлиц такая выписка будет стоить 2540 руб. в бумажном виде (ранее — 1270) и 1640 руб. — в электронном виде (ранее — 820). За такую сумму выдадут справку о лицах, получивших сведения об объекте недвижимости.
Может пригодиться: как получить выписку из ЕГРН через Госуслуги
В наступающем году индивидуальные предприниматели и организации на «упрощенке» признаются плательщиками НДС, с применением пониженных ставок (5 или 7 %). В связи с этим Приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ уточнены и дополнены реквизиты фискальных документов. Так, включены дополнительные строки «Значение реквизита “Ставка НДС”».
Надо знать: какие реквизиты должны быть в кассовом чеке
С 01.01.2025 повышаются минимальные цены на водку и другой крепкий алкоголь крепостью более 28 % (приказы Минфина от 12.12.24 № 191н, 190н и 189н). Так, при розничной продаже стоимость 0,5 л водки крепостью от 37 до 40 % с НДС и акцизом возрастет до 349 руб. (ранее — 299 ), а коньяка — до 651 руб. (ранее — 556 ). Закупка у производителя 0,5 л водки составит 287 руб. (ранее — 246), а коньяка — 364 руб. (ранее — 311). Изменения не затронут импорт и экспорт крепкой алкогольной продукции.
Чтобы уберечь людей от мошенничества, с 1 марта 2025 года заработает самозапрет на выдачу кредитов (Федеральный закон от 26.02.2024 № 31-ФЗ). Исключение установлено для ипотеки, займов, обеспеченных залогом или выданных на образование.
Самозапрет представляет собой добровольный отказ физлица на оформление ему займов в банках и МФО. Такой отказ вносится в кредитную историю. Если от его имени будет подана заявка на выдачу кредита, то банк или МФО обязаны её отклонить, а в выдаче займа отказать. Но если при наличии запрета деньги выдадут, то заёмщик получает законное право не платить по такому договору.
С 1 марта 2025 года можно установить самозапрет через Госуслуги. С 1 сентября 2025 года подать заявление разрешено и через МФЦ. Для его подачи понадобятся паспорт и СНИЛС. Оформлять самозапрет на оформление займов и снимать его можно сколько угодно раз без ограничения по времени и бесплатно.
Федеральный закон от 19.12.2023 N 610-ФЗ
Федеральный закон от 26.02.2024 N 31-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 12.06.2024 N 789
Федеральный закон от 22.06.2024 N 145-ФЗ
Федеральный закон от 08.07.2024 N 173-ФЗ
Указ Президента РФ от 08.07.2024 N 583
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
Федеральный закон от 22.07.2024 N 203-ФЗ
Федеральный закон от 08.08.2024 N 313-ФЗ
Федеральный закон от 30.09.2024 N 337-ФЗ
Федеральный закон от 26.10.2024 N 353-ФЗ
Федеральный закон от 26.10.2024 N 358-ФЗ
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457
Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н
Приказ Росреестра от 28.10.2024 N П/0335/24
Федеральный закон от 23.11.2024 N 389-ФЗ
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/870@
Федеральный закон от 30.11.2024 N 436-ФЗ
Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@
Федеральный закон от 13.12.2024 N 459-ФЗ
Приказ Минфина России от 12.12.2024 N 189н
Приказ Минфина России от 12.12.2024 N 191н
Приказ Минфина России от 12.12.2024 N 190н
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@
Статья 574 ГК РФ. Форма договора дарения
Статья 286.1 НК РФ. Инвестиционный налоговый вычет
Статья 333.30 НК РФ. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по государственной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы
Статья 333.33 НК РФ. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
Статья 75 НК РФ. Пеня
