ЕНВД давно отменен! Но если вы пишете курсовую про историю налоговых режимов в России или просто интересуетесь прошлым, то вот вам краткий рассказ, как работала эта система налогооблажения и кому была выгодна.Навигация
ЕНВД — это специальный налоговый режим.
Подробнее о нововведениях читайте в нашейпубликации.
В нашем материале остановимся на новшествах в отношении НДФЛ с 2025 года.
Основная трансформация — это усовершенствование прогрессивной шкалы НДФЛ в 2025 году. Она уже существовала и ранее, с 2021 года, но ставок НДФЛ теперь стало значительно больше. Кроме того, оговорены особенности исчисления подоходного налога при получении различных видов поступлений физлицами.
Подрастут вычеты для родителей по НДФЛ и лимит их применения, а также добавятся новые налоговые вычеты.
О налоговых вычетах на детей мы писализдесь.
С 2026 года для некоторых семей с детьми вводится налоговый кешбэк.
Изменения по НДФЛ с 2025 года утверждены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
С 2025 года новые ставки НДФЛ уже заработают.
НК РФ абсолютно новые значения ставок НДС, а также условия, которые надо соблюсти при работе с указанными ставками:
Полученные доходы нужно сопоставлять с приведенными лимитами, учитывая ежегодную индексацию последних на коэффициент-дефлятор.
При выборе для расчета налога сниженных значений нужно помнить о двух условиях:
Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.
Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую.
Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения. Для того чтобы не нарушить закон по незнанию, читайте нашу шпаргалку по ЕНВД: изменения, свежие новости и комментарии к ним экспертов.
Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей.
Так, например, специально для УСН разработана возможность автоматически освободиться от НДС по итогам предшествующего года без дополнительного представления подтверждающих документов и подачи уведомления об освобождении.
Подробнее о том, как получить автоматическое освобождение, читайтездесь.
Кроме того, чиновники предусмотрели снижение налогового бремени за счет применения упрощенцами пониженных ставок по НДС, но при соблюдении определенных условий. Об этих условиях расскажем далее, но прежде дадим характеристику общим ставкам.
В НК РФ в целях исчисления НДС обозначены три значения ставки:
Нулевая ставка связана с экспортными операциями и международными перевозками.
Жилые дома и квартиры, расположенные в городах общей площадью:свыше 200 кв. м и до 500 кв. м0,45свыше 500 кв. м0,63.Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населённых пунктах общей площадью свыше 200 кв.м0,454.Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов1,5
С 1 января отменены льготы по НДС на товары и услуги, реализуемые юридическими лицами, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью. В 2023 году 100 таких субъектов использовали льготы на сумму 46,8 млрд сум.
Табак для кальяна600 000 сум/кг*4.Табак курительный, трубочный600 000 сум/кг5.Табак жевательный, нюхательный и сосательный382 000 сум/кг6.Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования450 000 сум/кг7.Никотиновый бестабачный снюс154 000 сум/кг8.Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)**2 000 сум/мл
С 1 января для местной алкогольной продукции (водка, коньяк и прочее) ставка акциза проиндексирована на 10% и теперь составляет 44 тысячи сумов (вместо 40 тысяч) за 1 литр спирта, а для импортных товаров она снижена на 25% — с 101,5 тысячи до 76 тысяч сумов.
Акциз на этиловый спирт для местного и импортного производства унифицирован и составляет 15 тысяч сумов за литр (было 14,9 тысячи и 70%).
Если этого не сделать в течение 180 дней с даты отгрузки товаров, потребуется исчислить НДС по применяемой ставке в налоговом периоде (квартале), в котором эти 180 дней истекли.
РЕКОМЕНДУЕМ! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как подтвердить ставку НДС 0% Представить документы (их копии, реестры), подтверждающие нулевую ставку по экспортной операции, нужно в течение 180 календарных дней с даты выпуска товара в таможенной процедуре экспорта. Если товары вы экспортируете в страну – участницу ЕАЭС, то документы необходимо подать в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товара. При экспорте для подтверждения нулевой ставки, как правило, представляют реестр в электронной форме со сведениями из декларации на товары и из контракта с иностранным лицом на поставку товара.
При экспорте в страны ЕАЭС есть особенности.
Во всех регионах ставка 15 %.
Пример расчета:
Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:
В месяц: 6000 × 1 × 1,915 × 1 × 15 % = 1723,50.
В квартал: 1723,50 × 3 месяца = 5170,50 рублей — начисленный налог.
К уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.
Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал.
Одновременно введен запрет на применение вычета, если при формировании первоначальной стоимости ОС и НМА применен повышающий коэффициент 2.
В полную силу это новшество заработает после того, как правительство нормативно определится с рядом позиций: установит категории компаний, которые смогут воспользоваться вычетом, разработает порядок и условия его применения.
Напомним, что понятие «инвестиционный налоговый вычет» применялось до 2025 года исключительно на региональном уровне — при наличии в субъекте РФ соответствующего закона, в котором установлены необходимые требования и ограничения для применения вычета (ст. 286.1 НК РФ). Его суть заключается в том, что некоторые расходы (на покупку, реконструкцию ОС, расходы на НИОКР и т.
Такие правила установил Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Мы комментировали нововведения по налогу на прибыль в этом материале.
Для плательщиков налога такое увеличение федеральной составляющей части выльется в рост совокупной общей ставки по налогу на прибыль с 2025 года:
Скорректированные ставки принесут бюджету дополнительно только в 2025 году 1,6 трлн рублей, а в ближайшие три года, по предварительным оценкам, эта сумма составит 5 трлн рублей.
Нужно ли авансы за 1 квартал 2025 года доначислить исходя из ставки 25%, или платить те суммы, которые рассчитаны в декларации за 9 месяцев 2024 года по старой ставке? Отвечаем здесь.
Текст ст. 284 НК РФ значительно переработали, внеся в него множественные поправки, в т. ч.
Установлены отдельные налоговые ставки за пользование недрами на мрамор, гранит, природный облицовочный камень, песчано-гравийные смеси (включая строительный песок и песчаники), учитывая, что доля налога по отношению к их закупочной стоимости очень низкая.
Также на 10% увеличены фиксированные ставки налога на добычу полезных ископаемых для горно-химического сырья и других нерудных строительных материалов.
9.Нерудные строительные материалыЦементное сырье, за исключением известняка для производства цемента5Известняк для производства цемента6 600 сум/тонна*Камни пильные, бутовый камень, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин5, но не менее 6 160 сум/куб.
