За какие нарушения вправе налагать штрафные санкции государственные органы:
Используйте следующие проводки по административному штрафу в бухгалтерском учете из таблицы:
ДебетКредитОписание91.02 «Не принимаемые в целях НУ»76 «Расчеты по штрафам госорганов»Отражены санкции Федеральной миграционной службы, трудовой инспекции, Ростехнадзора и т.д.Подробнее: все про 76 счет бухгалтерского учета
Для учета штрафных санкций используйте сч.
Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье«Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
Реквизит «Очередность платежа» — 5.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье«Где можно заполнить платежное поручение онлайн».
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Бланк платежного порученияСкачать
Посмотреть, как до 31.12.2022 выглядела платежка на штраф по акту налоговой проверки можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:
Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н.
То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.
Образец платежки на ЕНП см. здесь.
Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:
Рассмотрим более детально.
Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. руб.
С 2023 года этот штраф спишут с ЕНС. Если сальдо ЕНС недостаточно на погашение штрафа, пополнять счет нужно платежкой на ЕНП.
Откроется новый документ «Операция».
Важно в нем убрать галочку «Использовать типовые операции». Это нужно для корректного сохранения документа. Далее нужно добавить новую операцию в документ.
Делается это нажатием кнопки «Добавить».
Новый документ заполняется согласно утвержденному в организации плану счетов. Обычно для начисления штрафа используется счет 91. Его и нужно выбрать в дебетовом разделе документа и заполнить соответствующие субсчета.
Кредитовый раздел заполняется данными счета 69.
Создать документ «Операция» можно и находясь на начальной странице. Для этого нужно установить фильтр по типу документа.
В соответствующем поле выбрать из выпадающего списка «Операция».
После завершения подготовительной работы нужно нажать на кнопку «Создать».
Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.
В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.
Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998.
Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования.
Виды штрафов
Социальный фонд России (СФР) может выставить штрафные санкции по следующим основаниям:
Штрафные санкции могут быть наложены на организацию, должностное лицо или руководителя.
Штраф также грозит организациям с численностью более 10 человек при сдаче отчетности на бумаге.
Статья по теме:Штраф за непредоставление подтверждения вида деятельности СФРСтраховые взносы на «травматизм» начисляются по ежегодно устанавливаемому тарифу в соответствии с классом профессионального риска. Для этого организации направляют в СФР подтверждение своего основного вида деятельности по итогам прошедшего года.
Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года
Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:
С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.
Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности.
Штрафы списываются в 5 очередь.
Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение.
Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно.
ПФР сообщил в письме от 17.04.2020 № НП-08-24/8051 «О применении финансовых санкций» о недопустимости привлечения к ответственности работодателей за нарушения в период нерабочих дней. Ведомство отметило: штрафы за просрочку не применяются в случае введения на территории РФ нерабочих дней.
Закон не устанавливает, сколько будет штраф ИП, если позже на две недели подать отчет об увольнении СЗВ-ТД, поскольку для ИП ответственность не предусмотрена.
Работодатель вправе оспорить наказание как в административном, так и в судебном порядке.
В административном порядке снизить штраф за непредоставление СЗВ-ТД при увольнении сотрудника и за иные нарушения не получится — у ПФР нет таких полномочий.
Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
В действующей ныне форме РСВ-1, кроме общих сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды, отражаются так же и индивидуальные сведения по каждому физлицу, в чью пользу страхователь делал облагаемые взносами выплаты, начислял взносы, и/или по которому должен указать периоды стажа (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.
Штраф за непредоставление отчетности в ПФР (персонифицированной) определяется как 5% от суммы взносов к уплате, начисленной за последние 3 месяца отчетного периода (ст.
17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
В поле 105 — свой ОКТМО.
ВАЖНО! В части штрафа за персонифицированную отчетность с 2023 года нужно учитывать следующее. Требование об уплате должно быть исполнено в течение 20 календарных дней со дня его получения, если более продолжительный период времени не указан в самом требовании.
Если поторопиться, то в течение первых 10 календарных дней со дня получения требования штраф можно оплатить в размере половины суммы, указанной в требовании (ст.
Пример начисления штрафных санкций по налогу на добавленную стоимость
В карточке сч. 68.02 бухгалтер корректно использовал следующие проводки:
ДебетКредитОписание68.02 «Пени по НДС»51Уплачены пени за нарушение сроков уплаты НДС в размере 962,12 рубля91.02 «Не учитываемые в целях налогообложения прибыли»68.02 «Пени по НДС»Отнесены к прочим расходам пени по НДС, в налоговом учете не учитываются
Аналогичным образом используйте проводки для начисления штрафов по страховым взносам, НДФЛ, транспортному налогу и т.д.: Дебет 91.02 «Расходы, не принимаемые в НУ», Кредит 69, 68 в разрезе субсчетов, за исключением субсчета «Налог на прибыль».
Для начисления бухгалтерских проводок по административному правонарушению используйте сч. 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со сч.
