Некоторое время я работала в банке кредитным инспектором, а после этого уже как бухгалтер готовила в коммерческой фирме документы для банков с целью получения кредита и отражала соответствующие операции в учете. О проводках по получению и погашению краткосрочного кредита сегодня и поговорим.
Навигация
Краткосрочным является кредит, полученный на срок менее одного года. Выдать его юридическому лицу вправе только банк, имеющий соответствующую лицензию, и только деньгами в безналичной форме. Получить необходимую сумму разрешено как в рублях, так и в иностранной валюте. Процесс оформления ссуды регулируется параграфом 2 главы 42 Гражданского кодекса РФ.
Основным документом для совершения операции является кредитный договор, составленный в письменном виде. В договоре должны быть зафиксированы:
Учет полученных ссуд в организации регулируется ПБУ 15/2008. Для отражения операций по краткосрочному кредитованию используют счет 66:
Полученную в иностранной валюте сумму для отражения в учете необходимо пересчитывать в рубли по курсу ЦБ в день поступления денежных средств на расчетный счет, а также на отчетную дату.
В кредитном договоре зафиксированы проценты, которые ежемесячно платит заемщик за пользование ссудой. Для расчета используется формула:
Начисленные проценты = (сумма кредита * процентная ставка) / количество дней в году * количество дней в месяце.
Начисленные банком проценты по краткосрочной ссуде требуется отражать в учете. По пункту 4 ПБУ 15/2008 проценты учитываются отдельно от основного долга и включаются в состав прочих расходов (пункт 7 ПБУ 15/2008). Рассчитанные проценты в бухгалтерском учете отражаются на счете 91.2. Проводка будет выглядеть так:
Дт 91.2 – Кт 66 (проценты).Читайте также: как отразить начисление процентов по выданным займам
Погасить долг и начисленные по нему проценты необходимо в срок, установленный заключенным договором. В случае просрочки кредитная организация вправе взимать с должника пени. Обычно банк самостоятельно списывает основной долг и различные расходы, связанные с полученной ссудой, со счета заемщика. К назначенной дате счет, с которого происходит списание, необходимо пополнить, если средств на нем недостаточно:
Платежное поручение на пополнение оборотных средств
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Может пригодиться: как заполнить платежное поручение
Погашение краткосрочного кредита и уплата начисленных процентов в учете организации отражаются по дебету счета 66:
В случае расчетов в иностранной валюте в проводках используется бухгалтерский счет 52.
Подробнее: какие проводки использовать для отражения операций по кредитам и займам
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н
Статья 807 ГК РФ. Договор займа
