Лист 02 декларации за январь-февраль Стр. 220 = стр. 190 Лист 02 декларации за январь-февраль Стр. 230 = стр. 200 Лист 02 декларации за январь-февральЯнварь-апрель*Стр. 210 = стр. 180 Лист 02 декларации за январь-март Стр. 220 = стр. 190 Лист 02 декларации за январь-март Стр. 230 = стр. 200 Лист 02 декларации за январь-мартЯнварь-май*Стр. 210 = стр. 180 Лист 02 декларации за январь-апрель Стр. 220 = стр. 190 Лист 02 декларации за январь-апрель Стр. 230 = стр. 200 Лист 02 декларации за январь-апрельЯнварь-июнь*Стр. 210 = стр. 180 Лист 02 декларации за январь-май Стр. 220 = стр. 190 Лист 02 декларации за январь-май Стр. 230 = стр. 200 Лист 02 декларации за январь-майЯнварь-июль*Стр. 210 = стр. 180 Лист 02 декларации за январь-июнь Стр. 220 = стр. 190 Лист 02 декларации за январь-июнь Стр. 230 = стр. 200 Лист 02 декларации за январь-июньЯнварь-август*Стр. 210 = стр.
По строке 070 указывается сумма налога к доплате в региональный бюджет, которая автоматически переносится из строки 271 Листа 02.
По строке 080 указывается сумма налога к уменьшению в региональный бюджет, которая автоматически переносится из строки 281 Листа 02.
Если данный раздел заполняет организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, то в строках 070-080 она указывает суммы налога на прибыль, приходящиеся только на саму организацию без учета налога по прибыли обособленных подразделений.
При заполнении раздела обособленными подразделениями (либо ответственным подразделением), в строках 070-080 указывается налог на прибыль по конкретному обособленному подразделению (либо по группе подразделений).
РІ (налоговые разницы).
02) Отражение авансовых взносов по дивидендам в декларации.
Несколько слов о Приложении АМ (налоговая амортизация).
B приложении АМ нужно отражать вcе 16 групп основных средств, тo есть отражаются не тoлько основные средства, но и прочие необоротные активы, cреди которых есть МНМА. Когда налогоплательщик будет увеличивать финансовый результат нa сумму бухгалтерской амортизации, ему нужно будет производить корректировку и нa бухгалтерскую амортизацию, начисленную на малоценку.
Нематериальные активы отражаются в этом приложении в разрезе 6 групп согласно Налоговому кодексу.
Кроме суммы амортизации в рaзрезе групп, налогоплательщику также необходимо будет отразить и балансовую стоимость нeоборотных активов нa начало и нa конец отчетного периода (здесь речь идeт o налоговой балансовой стоимости, a нe о бухгалтерской).
04.
Приказ от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@.
Расчет страховых взносов (РСВ) (Форма КНД 1151111) Приказ ФНС РФ от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@, от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ(Форма КНД 1151020) Приказ ФНС РФ от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.
НК РФ).
По строке 100 показывается соответствующая текущему отчетному (налоговому) периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ) и учтенная ранее по строке 060 Приложения 3 к Листу 02.
По строке 110 отражается часть убытка от реализации права на земельный участок (п.п. 3 п. 5 ст. 264.1 НК РФ).
Если организация приобрела предприятие как имущественный комплекс, то по строке 120 она должна отразить часть стоимости деловой репутации, относящейся к расходам текущего периода (п.п. 1 п. 3 ст.
(порядок заполнения указанными способами здесь).
Программа позволяет при заполнении Приложения 5 сразу же сформировать и декларации по налогу на прибыль, которые должны быть представлены в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений (ответственного подразделения по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).
По месту нахождения каждого обособленного подразделения (по месту нахождения ответственного подразделения) организации представляют налоговую декларацию, состоящую из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1, а также Приложения 5 к Листу 02 с показателями, относящимися к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся в одном субъекте РФ).
По строке 030 автоматически указывается налоговая база в целом по организации.
По строке 070 указываются доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.
Строку 080 заполняет только Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).
Строки 100-120 заполняются автоматически.
По строке 100 рассчитывается налоговая база как разница между доходами и расходами организации:
стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 + стр. 200 Приложение 1 к Листу 02 – стр. 400 Приложение 2 к Листу 02 + стр. 100 Лист 05 + стр. 530 Лист 06 + стр. 050 Лист 08 (если показатель стр.
Несмотря на эти нововведения, порядок ее предоставления не поменяется: как и ранее, ее сдают организации за каждый отчетный и налоговый период в общеустановленные сроки. Сдача за отчетный период по-прежнему зависит от того, как организация исчисляет авансовые платежи: поквартально, по фактической прибыли либо помесячно/поквартально.
Обновление коснулось состава, содержания декларации.
Соответственно, изменился порядок заполнения декларации по налогу на прибыль с 2025 г. Поменялась нумерация отдельных приложений к данному порядку (содержащих коды), появилось приложение по расчету положительного сальдо курсовых разниц.
Уточнены контрольные соотношения.
Объединим главные изменения формы в следующем списке:
1.
Особенности ее заполнения связаны, как и ранее, с тем, за какой период она представляется, как организация рассчитывает и платит авансы.
Между тем в обязательный состав декларации входит титул, подр. 1.1 из разд. 1, а также лист 02, прил. 1 и 2 из листа 02. Остальные части декларации добавляются и заполняются при необходимости.
Например, если организация платит на протяжении периода помесячные авансы, то добавляют подр. 1.2 к разд. 1. Организация, выплачивающая дивиденды (распределяющая прибыль), должна добавлять подр.
1.3 из разд. 1 и лист 03. При поступлении имущества (денег) в рамках целевого финансирования добавляют лист 07 и т. д.
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. по новой форме подготовили эксперты «КонсультантПлюс».
Лист 02 декларации за 9 месяцев предыдущего годаПолугодие*Стр. 210 = (стр. 180 + стр. 290) Лист 02 декларации за 1 квартал Стр. 220 = (стр. 190 + стр. 300) Лист 02 декларации за 1 квартал Стр. 230 = (стр. 200 + стр. 310) Лист 02 декларации за 1 квартал9 месяцев*Стр. 210 = (стр. 180 + стр. 290) Лист 02 декларации за полугодие Стр. 220 = (стр. 190 + стр. 300) Лист 02 декларации за полугодие Стр. 230 = (стр. 200 + стр. 310) Лист 02 декларации за полугодиеГод *Стр. 210 = (стр. 180 + стр. 290) Лист 02 декларации за 9 месяцев Стр. 220 = (стр. 190 + стр. 300) Лист 02 декларации за 9 месяцев Стр. 230 = (стр. 200 + стр.
строки 080 Листа 04 декларации с кодом вида дохода «06».
При выборе в строке 010 кода «6» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 с кодом вида дохода «03».
При выборе в строке 010 кода «7» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с кодом дохода «08».
При выборе в строке 010 кода «8» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с кодами доходов «11», «12» и «14».
При выборе в строке 010 кода «9» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с кодами доходов «10» и «13».
