Для некоторых (специальных) случаев законом может быть установлен другой срок. Если срок пропущен и это связано с уважительными причинами, которые есть возможность подтвердить, вместе с жалобой (или в тексте жалобы) нужно подготовить заявление о восстановлении пропущенного срока.
Зачастую вышестоящий орган отказывает в удовлетворении жалобы. В этом случае у гражданина есть выбор – подавать апелляционную жалобу в ФНС либо сразу обращаться в суд.
Как только вопрос с досудебным урегулированием спора решен, и он не дал положительного итога, у гражданина появляется право на обращение в суд. Первой судебной инстанцией будет районный суд. На подготовку заявления отводится 3 месяца.
Скачать исковое заявление в суд на налоговую инспекцию от физического лица (образец)
К заявлению обязательно нужно приложить доказательства своей позиции, копию оспариваемого акта или решения и копию решения вышестоящего налогового органа, принятого в рамках досудебного урегулирования спора. Госпошлину платить не надо. Иск подается в суд по месту нахождения ИФНС, которая является ответчиком по делу.
Граждане по своему усмотрению направляют копии материалов ответчику – такой обязанности законом не установлено.
Обращение в суд может быть представлено лично, направлено почтой, а если есть возможность – в электронной форме.
Споры граждан с налоговыми органами достаточно серьезно отличаются от аналогичных споров юридических лиц.
Получите пошаговые инструкции и лайфхаки.
Заявление в налоговую инспекцию – это официальный документ, позволяющий реализовать права налогоплательщика. Существует несколько разновидностей заявлений в зависимости от цели:
При заполнении заявления важно следовать определенным правилам:
Подавать документ можно лично, по почте или через онлайн-сервисы ФНС.
Как судиться с ИФНС?
Нередко предприниматели и юридические лица сталкиваются с нарушениями в работе налоговых органов. Так, они могут необоснованно начислять платежи, штрафы или не предоставлять информацию о действующих налоговых ставках.
Все вышеперечисленное – типичные нарушения закона, допускаемые налоговой. Чтобы защитить свои права, нужно подать жалобу на ее действие или бездействие, в том числе – и в судебные инстанции.
Казалось бы, решения ИФНС оспорить практически невозможно.
Однако законодательством предусмотрено право налогоплательщика на обжалование.
Должностные лица этой службы, как и все, несут ответственность за свои поступки. Налогоплательщики чаще всего жалуются на нее по следующим поводам:
Как показывает практика, один из самых эффективных способов отстоять свои права – написать жалобу на действия налоговой инспекции. Чтобы добиться желаемого, нужно выполнить следующий порядок действий:
В претензии нужно четко и конкретно изложить все детали конфликта.
В основном обращения с жалобами связаны с начислением и доначислением налогов, списанием долгов со счетов, привлечением к ответственности за неуплату налогов и с отказом в предоставлении вычета. Крайне редко встречается оспаривание нормативных актов – на это идут лишь наиболее инициативные граждане.
В целом среди налоговых юристов считается, что практика налоговых споров, рассматриваемых судами общей юрисдикции, весьма непоказательна.
Ведущая роль принадлежит арбитражным спорам, но такие прецеденты нельзя в чистом виде применять к спорам между ИФНС и гражданами. Эта ситуация серьезно сказывается на оценке перспектив дела – нужно очень внимательно смотреть, стоит ли вообще идти в суд.
Последние годы ФНС делает ставку на досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками.
В отличие от многих других госорганов, эта система работает достаточно эффективно.
Поэтому на первом этапе обжалования решения, действий или бездействия налоговиков целесообразно сосредоточиться на подаче жалобы в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональный уровень по отношению к районным или межрайонным инспекциям.
Найти адрес ИФНС и вышестоящего налогового органа можно на сайте ФНС РФ – www.nalog.ru.
Налоговики очень внимательно анализируют судебную практику по спорам с налогоплательщиками, и для них судебные прецеденты – не пустой звук. Если ранее по делу, похожему на ваше, было принято определенное решение, оно практически 100% воспринимается налоговыми органами как руководство к действию.
Таким образом, оценить перспективу жалобы и административного иска обычно несложно.
Заявление должно содержать:
Подавая иск на налоговую инспекцию, вам нужно тщательно подготовиться – в частности, собрать необходимый пакет документов. Их можно будет использовать в качестве доказательств в суде.
Физические лица обращаются в налоговую инспекцию обычно для решения вопросов по величинам и порядке расчета налогов на дополнительный доход. Также могут быть разъяснены особенности работы с приложением «Налог на профессиональный доход» и ряд других проблем.
Напоминаем, что жалобы на работу налогового органа и отдельных инспекторов могут быть поданы только в личном кабинете в электронном виде. Также можно написать письмо на бумажном носителе.
Например, если вы не сформулировали четко свои требования или пропустили срок обращения.
У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд. Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так и после нее. Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется. Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства.
Составить исковое заявление в суд совсем не сложно. Вы можете поручить это дело профессиональному юристу или оформить документ самому – достаточно соблюсти всего несколько требований.
Деньги возвращают в течение месяца.
Если по каким-то причинам налогоплательщик не может своевременно заплатить налоги, он имеет право на отсрочку.
Отсрочка предоставляется на сумму, не превышающую стоимость имущества должника.
Для оформления отсрочки по налогам нужно подать заявление установленного образца в свою инспекцию ФНС. В нем указываются:
Решение о предоставлении отсрочки или об отказе приходит в течение 30 дней.
Отследить статус заявления можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
Некоторые категории граждан имеют право на льготы по уплате имущественных налогов.
