А для нерезидентов РФ ставка налога увеличивается до 30%.Для ИП
Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами:
Также они могут комбинировать перечисленные системы, уплачивая по одним видам деятельности налог по одной налоговой системе, а по иным – в соответствии с другим режимом. Однозначно можно утверждать то, что если ИП не применяет «упрощёнку», обязанность по уплате НДФЛ сохраняется. Причём ставки и порядок налогообложения для ИП и для других физлиц аналогичны:
Такой специальный режим налогообложения имеют право использовать и предприятия, и ИП. Порядок исчисления обязательных платежей для них одинаков.
НК РФ, если ИП как агент, который в своей деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, заключает от своего имени, но за счет принципала (российской/иностранной концертной/театральной организации) сделки по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения принципала?
Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным организациям от осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, если такие доходы не облагаются налогом в соответствии с п. 2 ст.
расходы на реализацию имущества признаются на дату оплаты фактически понесенных затрат (п. 3 ст. 273 НК РФ). Так, если услуги не оказаны, а оплата произведена авансом, расход не признается. Например, если агент авансом удерживает свое вознаграждение из сумм, причитающихся принципалу, то принципал может учесть вознаграждение в составе расходов только после утверждения отчета агента, то есть только после того, как услуги фактически оказаны.
Сумма прибыли (убытка) от реализации объектов недвижимости – это разница между полученными доходами и произведенными расходами.
Прибыль (убыток) от реализации недвижимости, учтенной как товар или как готовая продукция, формирует итоговую налоговую базу отчетного (налогового) периода и отдельно по каждой операции не определяется (пп.
В остальных случаях (если проданный объект – приобретенный для перепродажи товар, собственная продукция, иное имущество) декларацию заполняют так:
1. Прил. 1 к Листу 02 предназначено для отображения доходов от продаж. Здесь указывают доходы, полученные от реализации:
2. Прил. 2 к Листу 02 предназначено для отображения расходов. Здесь указывают:
Если организация для реализации недвижимого имущества привлекает посредника, то она может заключить агентский договор, по которому организация-продавец признается принципалом, а посредник – агентом.
При реализации недвижимости принципалу необходимо на основании отчета агента определить сумму доходов и расходов, а также прибыль или убыток и отразить операции в налоговой декларации.
Принципал определяет доходы от реализации недвижимого имущества в обычном порядке с учетом следующих особенностей.
При методе начисления доходы от реализации нужно признать на дату передачи недвижимости покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости (п. 3 ст. 271 НК РФ). Эта дата должна быть указана в отчете (извещении) агента (п. 3 ст.
Теперь для налога установлены следующие платежные даты:
Соответственно и уведомления придется подавать дважды в месяц:
Чтобы не запутаться в важных для НДФЛ датах 2024 года, мы собрали их все в одной таблице.
Перечень случаев, когда НДС должен уплачивать налоговый агент, и порядок расчета налога приведен в ст.
Проверьте, чтобы эту дату агент указал в своем извещении (отчете).
Если согласно договору агентское вознаграждение удерживается агентом из стоимости проданной недвижимости, то принципал включает в доходы всю выручку от продажи с учетом вознаграждения агента (п. 2 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038).
При продаже недвижимости вы можете уменьшить выручку от реализации на стоимость такого имущества и расходы, связанные с продажей, включая вознаграждение агенту.
УСН
НДСЕжемесячно до 25 числа следующего месяца.
Во всех случаях до уплаты налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию с расчётом налога с приложением подтверждающих документов.
В подтверждение получения соответствующего объёма дохода следует приложить к налоговой отчётности копии таких документов, как договор купли-продажи коммерческой недвижимости, банковская выписка, расписка о получении денег.
Факт пройденной регистрации удостоверяется выпиской.
При наличии сомнений ИФНС может проверить законность, мотивацию применения рыночной цены объекта, а также появление налоговой выгоды. Например, если продажная цена объекта существенно ниже рыночной, то целью проверки может стать неуплата, частичная уплата налога. При выявлении нарушений, доказанных ИФНС, последует недоимка, начисление пени, штраф.
Операции по реализации коммерческой недвижимости отображают в зависимости, по сути, от двух факторов влияния:
Порядок заполнения регламентирован Приказом налоговой службы № ММВ-7-3/475@ (далее по тексту – Порядок).Статья по теме:Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2024 годаЗаполнение декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2024 года лучше начинать с приложений. Рассмотрим алгоритм заполнения прибыльной декларации по налогу на прибыль.Подробнее
Данные по операции заносят в Приложение 3 к Листу 02 (стр. 010–060). Показатели берут за тот период, в котором продали недвижимость.
Далее эта же информация заносится в нужные подразделы (согласно п.
Положения статьи 346.14 НК РФ позволяют налогоплательщикам выбирать объект налогообложения.
Ставка для исчисления налога зависит от выбранного объекта:
Следует учитывать, что нормы статьи 346.20 НК РФ закрепляют право на региональном уровне устанавливать дифференцированные ставки от 1% до 6% в отношении доходов и от 5% до 15% в отношении прибыли (доходы за вычетом расходов), а также понижать ставки до 0%.
Доходы от продажи коммерческой недвижимости в чистом виде не облагаются предприятиями, поскольку для них установлен налог на прибыль, который предусматривает уменьшение доходов на произведённые расходы. Так, организации перечисляют в бюджет платежи в размере 20% прибыли.
ФНС (и довольно существенные) и добавил агентам обязанностей.
Расчет НДФЛ в 2023-2024 годах налоговые агенты делают по тем же формулам и с применением тех же ставок, что и ранее.
Порядок расчета НДФЛ и формулы смотрите в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Удерживать НДФЛ нужно при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Это правило в 2023-2024 годах касается и аванса по зарплате.
Подробнее см. здесь.
Перечислять НДФЛ в бюджет надо через ЕНП. Для большинства агентов сроки уплаты в 2023 году были такие (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред.
