ФЗ.
В первом случае принципиальных изменений по сравнению с 2024 годом не произойдет. Взносы по единому тарифу с вознаграждений в пользу физлиц нужно будет платить ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления с подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП — до 25-го числа.
Единый тариф для взносов, администрируемых налоговой службой, 30% — общий. Пониженные тарифы применяются отдельными категориями страхователей.
Об этом подробнее читайтездесь.
Отчетность представлена расчетом по страховым взносам, который с I квартала 2025 года нужно будет формировать на обновленном бланке в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.
Тарифы взносов на травматизм варьируются в пределах от 0,2% до 8,5% и зависят от вида деятельности.
НК РФ).
Пример 2
Организация переходит на УСН с 2026 года. К лимиту дохода за 9 месяцев она должна применять коэффициент-дефлятор, установленный на 2025 год.
С 1 января 2025 упрощенцы стали плательщиками НДС. Но не всем придется платить этот налог: НК РФ предусматривает несколько вариантов освобождения.
С 2025 года плательщики НДС могут получить два варианта освобождения от НДС — по доходам и по отдельным операциям.
Освобождение по доходам
Если доход упрощенца не превышает 60 млн руб.
в год, в том числе при реализации подакцизной продукции, он получит автоматическое освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Никакие уведомления или заявления подавать не нужно. Критерий в 60 млн руб.
Так, уровень дохода за 9 месяцев предыдущего года должен быть меньше 337,5 млн рублей. Эта сумма должна будет индексироваться каждый год на коэффициент-дефлятор.
Начиная с 2025 года повышается остаточная стоимость основных средств (ОС) для использования УСН – до 200 млн рублей. Изменения коснулись и средней численности сотрудников.
С момента начала действия изменений при применении УСН можно будет нанимать на работу на 30 человек больше, чем раньше.
Подытожим вышеуказанную информацию в сравнительной таблице:
Показатель
До 2025 года
С 2025 года
Лимит годового дохода
112,5 млн
337,5 млн
Стоимость ОС
150 млн
200 млн
Средняя численность сотрудников
100
130
Налоговая реформа – 2025 УСН прекращает применение повышенных ставок при превышении лимитов, введенных с 2021 года.
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, изменились лимиты и ставки УСН. Разбираем подробно новшества налоговой реформы по УСН, введенной:
Скачать Методические рекомендации по УСН от ФНС
С 2025 года повысились лимиты по применению УСН (п. 4, п. 4.1 ст. 346.14 НК РФ):
Если ИП совмещает УСН И ПСН, лимит применятся к доходам по обоим режимам.
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь
С 2025 года отменены п. 1.1, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ, устанавливающие повышенные ставки УСН при превышении упрощенцем лимитов по численности и доходам.
А еще искоренить различные схемы дробления бизнеса, когда компании и предприниматели не платят косвенные налоги, чтобы получить преимущества по сравнению с конкурентами.
Реформа еще не завершилось, поэтому стоит ожидать и другие нововведения, которые изменят налоговое законодательство и условия применения разных систем налогообложения (проект Федерального закона № 639663-8, проект Федерального закона № 577665-8).
Все изменения по применению упрощенки с 2025 года можно представить в шести направлениях.
В следующем году компании и ИП смогут перейти на упрощенку, если по итогам 9 месяцев 2024 года доход не превысит 337,5 млн руб. В этом году лимит по доходам составлял 149,51 млн руб.
НК РФ)
Освобождение от НДС автоматическое, уведомлять ИФНС не нужно.
При ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС освобождение не действует.
Книга покупок не ведется, декларацию по НДС подавать не надо.
Счета-фактуры не выставляются
5%Свыше 60 до 250 млн руб.
Вычета по входящему НДС нет.
Входной НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)
Ставка 5% не применяется при ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС.
Заявление о переходе на ставку 5% подавать не надо (ставку налоговики увидят в декларации по НДС).
Нужно:
7%Свыше 250 до 450 млн руб.
Вычета по входящему НДС нет.
Входной НДС, в т. ч.
Бухгалтерские услуги в Минске
Компания УП “Бухгалтерия” оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ)
Ставка 7% не применяется при ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС.
Заявление о переходе на ставку 7% подавать не надо (ставку налоговики увидят в декларации по НДС).
Нужно:
20% (10%)Свыше 60 до 450 млн руб.Есть вычет по НДС
Нужно:
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь
Что выгоднее — 20% с вычетами или 5% (7%) без вычетов — нужно просчитывать.
Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).
Появились акцизы на:
А также изменились налоговые ставки по акцизам.
Курортный сбор преобразовали в туристический налог.
Суммы представлены с учетом коэффициента-дефлятора.
То есть базовый порог доходов для перехода на спецрежим значительно повысят.
Положительным изменением для компаний и предпринимателей станет повышение лимита доходов для работы на упрощенке с 265,8 млн руб. до 450 млн руб. А лимита доходов для повышенных ставок и вовсе не будет. Сейчас же он равен 199,35 млн руб.
Получается, что применять УСН смогут те организации и ИП, которые ранее не имели такой возможности.
Порог по остаточной стоимости основных средств также поднимут с 150 млн до 200 млн руб.
Сумму проиндексируют на коэффициент-дефлятор.
Лимит по средней численности работников увеличат до 130 человек, но возможности превысить лимит не будет.
УСН «доходы», в 3 квартале составила 110 чел.
Для индексации лимитов доходов и остаточной стоимости ОС теперь используется коэффициент текущего, а не следующего года (п. 2 ст.
