Для того чтобы использовать опыт юридического лица за прошлое время при отсутствии возможности осуществлять предпринимательскую деятельность Вам нужно или применить к ТОО процедуру реабилитации, но тогда управлять юридическим лицом будет реабилитационный управляющий на время применения процедуры реабилитации, либо «вывести» весь накопленный опыт на другое юридическое лицо.
В первом случае Вы найдете на нашем сайте заявление в Суд о применении процедуры реабилитации.
Давайте поговорим как Вам «вывести» весь накопленный опыт юридического лица на стороннюю компанию.
Первым делом Вам надо посмотреть наложен ли запрет на юридические действия судебным исполнителем, а после провести процедуру выделения юридического лица.
Согласно разделительного баланса Вы передаете все акты выполненных работ юридического лица на вновь созданное юридическое лицо.
НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:
– реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
– передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
– выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
– ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Как видим, перевод долга ни к одной из указанных операций не относится.
НК?»
На вопрос ответила эксперт «Нормы», специалист сервиса «Мы отвечаем!» Дилором САИДОВА:
Внимание
Материал – из платной базы «Мы отвечаем!», публикуем его в виде исключения. Чтобы иметь возможность задавать экспертам свои собственные вопросы и видеть всю базу готовых ответов, оформите подписку на Buxgalter Pro.
– В рассматриваемом случае происходят две операции: перевод долга и передача тракторов в счет погашения задолженности.
Смена кредитора не влечет налоговые последствия. Но при передаче тракторов в счет погашения задолженности происходит реализация и возникают налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль.
Перевод долга
Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора .
08.10.12 вернуть их на Организацию2.
Вопрос 1: Правильно ли оформлять документы 1.Списание инвентарного объекта (безвозмездная передача). Операция = Внутриведомственное перемещение ОС (101.хх – 304.04.310)
2.Безвозмездное поступление ОС и НМА Операция = Внутриведомственное перемещение ОС (101.хх – 304.04.310)
Вопрос2: Если первое правильно, то как быть с сообщением “Необходимо создать документ внутреннее перемещение”? В конфигурации есть документ “Внутреннее перемещение ОС и НМА”, но там перемещение между МОл.
Для оплаты от другого юридического лица в назначении платежа необходимо указать:
Закрывающие документы при такой оплате формируются на организацию, в чью пользу был сформирован счет на оплату.
Обращаем ваше внимание на то, что мы не можем выставить закрывающие документы на имя плательщика или вернуть уплаченные средства в связи с тем, что по закону такие документы выставляются на заказчика услуг, а не на совершившее платёж третье лицо (статьи 168 и 169 Налогового кодекса РФ, Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
В результате на дату перевода долга в учете “старого” должника следует сделать запись:
Дебет 60, субсчет “Расчеты с поставщиком” Кредит 76, субсчет “Расчеты с “новым” должником”. В части налога на прибыль следует учитывать следующее.
Согласно ст.
247
НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.
В соответствии с п.
18 ст.
Компания А хочет передать безвозмездно часть основных средств другой компании, а другую часть основных средств закрыть задолженность по финансовому займу от учредителя. На основании каких документов делается передача ОС другой компании и какие налоговые обязательства возникают, как отразить правильно данную операцию в бухгалтерском учете? Имеет ли право компания закрывать задолженность по финансовому займу от учредителя основными средствами?Ответ: Безвозмездная передача ОС производится на основании договора о безвозмездной передаче имущества и акта приема-передачи долгосрочных активов.
Согласно п. 1 ст. 231 НК РК безвозмездная передача признается облагаемым НДС оборотом, при этом размер облагаемого оборота определяется в соответствии с п. 2 ст. 238 НК РК. Согласно п. 9 ст.
Дебет 76, субсчет “Расчеты со “старым” должником” Кредит 76, субсчет “Расчеты с кредитором” – отражено возникновение задолженностей в результате перевода долга;
Дебет 76, субсчет “Расчеты с кредитором” Кредит 50 (51) – погашена задолженность перед кредитором.
Если же, например, “новый” должник на дату перевода долга уже является дебитором (должником) “старого” должника, например, по договору на оказание услуг, проводки будут аналогичными.
Дебет 60, субсчет Расчеты со “старым” должником” Кредит 76, субсчет “Расчеты с кредитором”;
Дебет 76, субсчет “Расчеты с кредитором” Кредит 50 (51) – погашена задолженность перед кредитором.
В целях исчисления налога на прибыль аналогично “старому” должнику у “нового” должника дохода, подлежащего налогообложению, при переводе долга не возникает.
Что касается НДС, то в силу п. 1 ст.
Поэтому в учете “старого” должника следует отразить погашение задолженности перед поставщиком и одновременно возникновение задолженности перед “новым” должником.
Впоследствии кредиторская задолженность, возникшая у “старого” должника перед “новым” должником в сумме первоначального обязательства, может погашаться, например, исполнением обязательства (ст. 408 ГК РФ), предоставлением отступного (ст. 409 ГК РФ), проведением зачета (ст. 410 ГК РФ). При этом обязательство также может быть прекращено и освобождением должника от лежащих на нем обязанностей (ст.
415 ГК РФ). Возможно также, что обязательство “нового” должника перед “старым” должником, возникшее ранее по иному основанию (например по договору купли-продажи товаров, договору оказания услуги и т.д.), уже существовало на дату перевода долга.
« Компания получила кредит от иностранной финансовой организации на приобретение тракторов. Тракторы поступили (импорт) на общую сумму 1,5 млн долл.
США. На сегодняшний день кредит погашен на сумму 1 млн долл. и выплачены проценты. Остаток непогашенной суммы кредита – 500 тыс. долл. погасить не можем, нет средств.
Другая местная компания готова переоформить кредит на себя для дальнейшего погашения – с условием, что тракторы на эту сумму перейдут им. Кредитор согласен.
Какой вид договора можно составить по законодательству Узбекистана в этом случае? Какие налоговые последствия (НДС, налог на прибыль) возникнут от этих операций (по погашенной части основного долга и процентов и по остатку непогашенной части)? Применим ли здесь п.
6 ст.
Если оно хочет передать тракторы в счет погашения задолженности, может заключить с новым кредитором:
Так как тракторы передаются в счет оплаты задолженности, данная передача признается реализацией и облагается НДС . Налоговой базой будет стоимость реализации тракторов без включения НДС .
Финансовый результат от выбытия тракторов в целях расчета налога на прибыль определяется в соответствии со ст.
298 НК.
