Тогда НДФЛ, удержанный из доходов работника в январе, работодатель должен будет вернуть, а с зарплаты за февраль и более поздние месяцы – просто не удерживать НДФЛ, а выплачивать работнику зарплату в полной сумме – 100 тыс. руб. (п. 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2020 N03-04-05/16897).
При упрощенном порядке получения имущественного вычета покупателю жилья не нужно представлять в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Вся необходимая информация по сделке поступает к налоговикам от банков, в которых проходила сделка, а сведения о доходах физлица – как обычно, от работодателя. Все, что требуется от приобретателя квартиры, это зайти в Личный кабинет на сайте ФНС, найти там предзаполненное заявление на вычет и возврат налога, проверить указанные в нем сведения и отправить его в ИФНС (ст.
Вычеты по НДФЛ
В общем случае каждое физлицо при получении дохода должно уплатить с него налог на доходы физических лиц. При исчислении налога можно применить различные виды вычетов. Налоговый кодекс допускает следующие разновидности:
ВАЖНО! Налоговый вычет — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база, соответственно уменьшается и налог к уплате.
С 2025 года в исчисление НДФЛ внесена масса правок, начиная от введения прогрессивной шкалы и новых ставок налога и заканчивая увеличением лимитов применения вычетов.
Как стать самозанятым
Самый быстрый способ регистрации самозанятости — через личный кабинет на сайте ФНС, потребуются только пароль от него и ИНН. Установите мобильное приложение «Мой налог» на смартфон и авторизуйтесь в нем. Выберите режим регистрации «Через личный кабинет физлица», подтвердите номер телефона и выберите свой регион.
При отсутствии личного кабинета можно использовать логин и пароль для входа на «Госуслуги». Если вы не пользуетесь личным кабинетом, в процессе регистрации добавится еще один шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать ваш паспорт и сделать селфи. Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.
Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковская выписка о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка продавца о получении денег (Письмо ФНС от 21.04.2021 NБС-4-11/5473@), копия аккредитива и т.д.
Если квартира приобреталась супругами, то помимо перечисленного потребуется копия свидетельства о браке и заявление о распределении вычета между мужем и женой.
Важным условием получения вычета по процентам является целевой характер кредита, предоставленного физлицу. Это должен быть кредит именно на покупку или строительство жилья (ипотека), либо кредит, полученный для рефинансирования такого целевого кредита (пп. 4 п. 1 ст.
И после того, как право на вычет будет подтверждено налоговым органом, вычет будет предоставлять работодатель, рассчитывая текущий НДФЛ путем уменьшения текущего дохода на вычет (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). В результате сумма дохода на руки будет получаться больше. Поясним на примере.
Гражданин в 2023 г. купил квартиру, заявил вычет в размере 2 млн руб., но в силу ограниченности дохода получил вычет лишь в размере 500 000 руб.
В начале 2024 г. он получил в ИФНС уведомление о праве на имущественный вычет на 2024 г. в оставшейся сумме 1 500 000 руб.
Гражданин написал на работе заявление с просьбой предоставлять этот вычет.
Месячная зарплата человека – 100 000 руб. «грязными». То есть на руки человек ранее получал 87 000 руб. А теперь, с учетом вычета, будет получать 100 000 руб. То есть ежемесячно ему будут возвращать 13 000 руб. налога.
И за 2024 г.
ЕРН можно будет указать при заполнении налоговой декларации вместо ИНН.
Новая форма 3-НДФЛ применяется с отчетности по НДФЛ за 2024 год. Поэтому задекларировать доходы, полученные в текущем году, нужно уже по новой форме. Срок сдачи 3-НДФЛ в 2025 году останется без изменений – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 НК РФ).
В 2025 году физлица смогут получить освобождение от НДФЛ по доходам в виде экономии на процентах по жилищным кредитам, оформленным до 31 декабря 2024 года включительно.
Указанные ставки будут действовать в отношении (новый п.6.1 и новый п.6.2 ст.210 НК РФ):
Общие сроки уплаты НДФЛ с доходов работников в 2025 году останутся без изменений.
Особое внимание нужно обратить на электронные документы, полученные от должностных лиц банка, продавца и других. Все они должны быть подписаны их электронными подписями, т. е. содержать оттиски цифровых сертификатов в соответствии с требованиями Фед. закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
При использовании ЛК налогоплательщика на сайте ФНС необходимо открыть раздел «Вычеты», ввести необходимые данные в форму «Вычет при покупке или строительстве нового жилья».
Заполнение формы вычета при покупке квартиры в ЛК
Прикрепить к ней подтверждающие документы, подписать заявление своей КЭП и нажать кнопку «Отправить». После чего ожидать решения налогового органа по возврату НДФЛ.
Может пригодиться: как подписать документ электронной подписью
Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Статья 207 НК РФ.
Вернуть можно 13% от суммы, в течение года израсходованной налогоплательщиком на погашение ипотечных процентов, если он платил со своих доходов подоходный налог.
Например, гражданину Н. ежемесячно начисляют зарплату, 13% с которой работодатель перечисляет в бюджет в качестве НДФЛ. В течение года общая сумма налога составила 62 400 руб. В течение того же года гражданин Н. потратил на погашение процентов по ипотечному займу 150 000 руб.
Он вправе получить имущественный вычет и вернуть 13% от данных расходов, т. е. только 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%/100%) из 62 400 руб.
Размер налогового вычета по ипотечным процентам ограничен. С 1 января 2014 года максимальная сумма налогового вычета по процентам по ипотеке составляет 3 000 000 руб. (такова теперь верхняя планка «процентных» расходов, учитываемых при определении вычета – п. 4 ст. 220 НК РФ).
С 1 января 2024 г. порядок получения налоговых вычетов по налогу на доходы физлиц изменился. Расскажем, какие вычеты и в каком размере могут самостоятельно получить граждане по расходам, произведенным в 2024 году.
Обращаем внимание, порядок применения налоговых вычетов к доходам, полученным в 2023 г. и ранее, в консультации не рассматривается (до 2024 г. действовали другие лимиты).
Про стандартные вычеты, которые, как правило, предоставляют работодатели, в консультации речь не пойдет. Рассчитать, какая сумма стандартных вычетов вам положена, чтобы проверить расчеты своего работодателя, вам поможет Калькулятор стандартных вычетов по НДФЛ.
Также можно посмотреть консультацию по стандартным вычетам на детей.
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, которую можно вычесть из полученных гражданином доходов.
В том числе с 2025 года начнет действовать новый вычет за ГТО.
Подробнее об изменениях в НДФЛ с 2025 года читайте в нашейстатье.
Налоговый вычет за сдачу ГТО введен в состав стандартных налоговых вычетов.
Налоговый вычет за ГТО в 2025 году введен Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Как сдать нормы ГТО, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Какие установлены параметры для получения налогового вычета за нормы ГТО?
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для получения налогового вычета за сдачу нормативов ГТО необходимо выполнение сразу двух условий именно в одном налоговом периоде, начиная с 2025 года: значок должен быть получен или подтвержден, а диспансеризация пройдена не ранее чем в 2025 году.
