1. ������������� ������������� �� �� 25.06.2003 N 367 “�� ����������� ������ ���������� ����������� ����������� ����������� �������”
2. ������������� ������������� �� �� 27.12.2004 N 855 “�� ����������� ��������� ������ �������� ����������� ����������� ������� ��������� ���������� � ��������������� �����������”
3. “���������������� ������������ �� ���������� ������� ���������-������������� ������������ �����������” (���. ������������ ������ 28.11.2002)
4. ������� �.�. ��� ������ ������ / �.�. �������, �.� .������. �.�. ����� 5-� ���., �������. � ���. � �.: ������� � ����������, 2006 � 672 �.
5. ������� �.�., ������ �.�., ��������� �.�., ������� �.�. ������ � ���������� ���������� �������: ����. ������� / ��� ����� ���. �.�.
Факторы, которые могут влиять на коэффициент текущий ликвидности:
������� �������� ��������� ������������� �� ��� � ������� ������ � ����� �16,23% � �20,2%, ��������������. ���� ��������� ���������� ��������, ������������ ������� ����������� ������� ����������, �� ������� �������� ��������� ��� ���������� 39,19%, ������� 34,9%. ����� �������, ���������� ������������ ������� ����������� ����� ��� �� 35% ����� ����������������� � ������� ��������� �������������������� � ����� �����������.
��� ������� ������������� ���������� ����������� �������� �� �������, ������� �������� ��� � 31 ����������� �� ��������� �� 31.12.2015 ������������� ��������������� ������, �������������, �������� ������������ ���������� 0. ���� ����� ��� ����� 12 ������� � ��������� ��������������� ��������� ���� ������� ����������, �� ���� ���������� ���������� ���� �������� �������������.
��� �������� �� ������������ �������� ����������� � ����������� ����������� �� ���� ��������� � ������ ����������� ������� �������� � ����������� (�����) ������������� ����� ������ � ���������, ��������� ������:
� ������ ������ ��� ������� ���� ���������� �� 2017 ��� ��� �� ���� ��������, ������� ��������������� ���������� �� ��������� �� 31.12.2015 � 31.12.2016.
������ ������������ �� ���������, ��� ����� ��������� ��������, �������� �� ���������� ������� ������ � �������, ����� � ����� 2016 ���� �������� ���������� ��������������������, ��������� ��������� ���� ���������� � ��� � ���������� � ��������� �������� ���������. �������������������� ���������� �� ����������� ���������� �� ��������� �� 31.12.2016.
����� ����� ����� ����������� �������� ������������� � ����������� �� ����� ������������. ���� � ������� ������������ ���������� �� ��������, � ������� ��������� ����������� ��������� �� �������, � ����� ��������� ������ �� ��������������� ������� �����ʻ � ������� ��������� .
������� 2
* � ��������� �������� ������������ �� ����� ����� ��������� ������� ��������, ��������, ��� ��������� �� ������������ ���������� �������� ������������ ������ ������������� ����������.
Таблица 2
Значения оборачиваемости кредиторской задолженности ООО Компания «Самокат» за 2015–2016 гг.
Показатель
2015 год
2016 год
Отклонения
1. Выручка от продаж, тыс. руб.
29852,00
42879,00
13027,00
2.
Среднее значение кредиторской задолженности, тыс. руб.
1529,00
1727,50
198,50
3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот.
19,52
24,82
5,30
4.
Срок погашения кредиторской задолженности, дни
18,44
14,50
–3,94
Таблица 3
Расчет значений платежеспособности ООО Компания «Самокат», 2015–2016 гг.
Показатели
Нормативное значение
Размер средств, тыс. руб.
2015
2016
изменение
1. Денежные средства, тыс. руб.
–
5925,60
4596,30
–1329,30
2.
Собственные долгосрочные источники формирования средств, (СДИ =СОС+ДО)
9137
5639
Общая величина источников формирования средств, (ОВИ=СДИ+КО)
18470
9512
Излишек (недостаток) СОС для покрытия запасов (СОС-Запасы)
8844
5427
Излишек (недостаток) СДИ для покрытия запасов (СДИ-Запасы)
8844
5427
Излишек (недостаток) ОВИ для покрытия запасов (ОВИ-Запасы)
18177
9300
Тип финансовой устойчивости
I
I
По результатам представленных расчетов определена абсолютная устойчивость и безубыточность финансового состояния ООО Компания «Самокат» как в 2015 г., так и по результатам отчетного 2016 г.
Таким образом, проанализировав эффективность пользования кредиторской задолженности, можно прийти к заключению о положительных тенденциях системы управления ООО Компания «Самокат» расчетами с кредиторами.
Налоговый кодексы, Закон «О бухгалтерском учете», Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (Зарег. в Минюсте РФ 22.06.2012 № 24667), Кодекс РФ об административных правонарушениях № 195-ФЗ
Отраслевые стандарты
Положения по бухгалтерскому учету – ПБУ 1/08 «Учетная политика организации», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации» и т.д.
Рекомендации в области бухгалтерского учета
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, материально-производственных запасов и т.д.
Стандарты экономического субъекта
Приказ об учетной политике, Рабочий план счетов, график документооборота, Положение о документообороте и т.д.
Также обязательства организации возникают в силу действия законов.
Более низкие значения, особенно при преобладании в расчете цифр, относящихся к дебиторской задолженности, будут неблагоприятными.
Анализ коэффициента в динамике за несколько периодов укажет:
Об оценке оборачиваемости активов читайте в статье«Оборачиваемость активов – формула по балансу (нюансы)»
Однако для каких-либо определенных выводов о текущем экономическом положении юрлица рассмотрения только этого коэффициента недостаточно.
Поэтому необходимо проводить анализ динамики изменения показателя за несколько отчетных периодов. Это позволяет спрогнозировать его дальнейшее изменение.
На рисунке ниже показа динамика изменения коэффициента текущей ликвидности и сделан прогноз на основе линейной регрессии.
Как мы видим, наблюдается повышающийся тренд изменения показателя текущей ликвидности. Это говорит о благоприятных программах финансового оздоровления предприятия, когда в 2007 году показатель был меньше 0,5, что не соответствует нормативам, тогда как на 2010 год он выше нормативного значения (равен 2,1).
Как мы выяснили, коэффициент текущей ликвидности характеризует финансовое состояние предприятия и используется многими кредитными организациями для оценки платежеспособности компании.
Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290-стр.230 Форма №1) / стр.690.
Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием. Предприятие (компания) имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательствам (долгам). Нормативное значение текущей ликвидности равное 2 было получены на практике и наиболее часто встречается в отечественных нормативных актах.
В мировой практике оптимальным считается коэффициент в диапазоне от 1,5 до 2,5. Если коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятия не может устойчиво расплачиваться с краткосрочными обязательствами.