Будет интересно

Как повлияло снижение кредиторской задолженности на коэффициент текущей ликвидности

как повлияло снижение кредиторской задолженности на коэффициент текущей ликвидности

������ ����������

1. ������������� ������������� �� �� 25.06.2003 N 367 “�� ����������� ������ ���������� ����������� ����������� ����������� �������”

2. ������������� ������������� �� �� 27.12.2004 N 855 “�� ����������� ��������� ������ �������� ����������� ����������� ������� ��������� ���������� � ��������������� �����������”

3. “���������������� ������������ �� ���������� ������� ���������-������������� ������������ �����������” (���. ������������ ������ 28.11.2002)

4. ������� �.�. ��� ������ ������ / �.�. �������, �.� .������. �.�. ����� 5-� ���., �������. � ���. � �.: ������� � ����������, 2006 � 672 �.

5. ������� �.�., ������ �.�., ��������� �.�., ������� �.�. ������ � ���������� ���������� �������: ����. ������� / ��� ����� ���. �.�.


Такой уровень может появиться, если бизнес накопил много продукции на складе, но пока не реализовал ее.

Анализ и оценка коэффициента текущей ликвидности

Факторы, которые могут влиять на коэффициент текущий ликвидности:

  • сезонный спрос. Бизнес, который зависит от времени года, обязательно накапливает запасы перед началом сезона. Это временно увеличивает текущие активы, а вместе с ним и коэффициент текущей ликвидности.
    Но затем он снова снижается — в межсезонье;
  • оборачиваемость запасов. Если спрос падает или компания производит больше, чем может продать, уровень запасов растет. Это увеличивает оборотные активы и КТЛ.

Как повлияло снижение кредиторской задолженности на коэффициент текущей ликвидности

������� �������� ��������� ������������� �� ��� � ������� ������ � ����� �16,23% � �20,2%, ��������������. ���� ��������� ���������� ��������, ������������ ������� ����������� ������� ����������, �� ������� �������� ��������� ��� ���������� 39,19%, ������� 34,9%. ����� �������, ���������� ������������ ������� ����������� ����� ��� �� 35% ����� ����������������� � ������� ��������� �������������������� � ����� �����������.

��� ������� ������������� ���������� ����������� �������� �� �������, ������� �������� ��� � 31 ����������� �� ��������� �� 31.12.2015 ������������� ��������������� ������, �������������, �������� ������������ ���������� 0. ���� ����� ��� ����� 12 ������� � ��������� ��������������� ��������� ���� ������� ����������, �� ���� ���������� ���������� ���� �������� �������������.

Как повлияло снижение кредиторской задолженности на коэффициент текущей ликвидности по строкам баланса

��� �������� �� ������������ �������� ����������� � ����������� ����������� �� ���� ��������� � ������ ����������� ������� �������� � ����������� (�����) ������������� ����� ������ � ���������, ��������� ������:

  • ��� ��������� � ��������� � �������� ����.
  • �������� ��� � � �������� ����������.
  • ������ ���������� � � 01.01.2017 �� 31.01.2017.

� ������ ������ ��� ������� ���� ���������� �� 2017 ��� ��� �� ���� ��������, ������� ��������������� ���������� �� ��������� �� 31.12.2015 � 31.12.2016.

������ ������������ �� ���������, ��� ����� ��������� ��������, �������� �� ���������� ������� ������ � �������, ����� � ����� 2016 ���� �������� ���������� ��������������������, ��������� ��������� ���� ���������� � ��� � ���������� � ��������� �������� ���������. �������������������� ���������� �� ����������� ���������� �� ��������� �� 31.12.2016.

Как повлияло снижение кредиторской задолженности на коэффициент текущей ликвидности формула по балансу

����� ����� ����� ����������� �������� ������������� � ����������� �� ����� ������������. ���� � ������� ������������ ���������� �� ��������, � ������� ��������� ����������� ��������� �� �������, � ����� ��������� ������ �� ��������������� ������� �����ʻ � ������� ��������� .

������� 2

* � ��������� �������� ������������ �� ����� ����� ��������� ������� ��������, ��������, ��� ��������� �� ������������ ���������� �������� ������������ ������ ������������� ����������.

������

  • ���������� ������������ �����������, ������� ������������ ���������� ������ �� � ������������ ����������, � � ������������ ������������ �� �������, � ������� ��������� ��������. � ����������� �� ���� ������������ ������������ ����������� �����������.

Таблица 2

Значения оборачиваемости кредиторской задолженности ООО Компания «Самокат» за 2015–2016 гг.

Показатель

2015 год

2016 год

Отклонения

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

29852,00

42879,00

13027,00

2.
Среднее значение кредиторской задолженности, тыс. руб.

1529,00

1727,50

198,50

3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот.

19,52

24,82

5,30

4.
Срок погашения кредиторской задолженности, дни

18,44

14,50

–3,94

Таблица 3

Расчет значений платежеспособности ООО Компания «Самокат», 2015–2016 гг.

Показатели

Нормативное значение

Размер средств, тыс. руб.

2015

2016

изменение

1. Денежные средства, тыс. руб.

5925,60

4596,30

–1329,30

2.

Собственные долгосрочные источники формирования средств, (СДИ =СОС+ДО)

9137

5639

Общая величина источников формирования средств, (ОВИ=СДИ+КО)

18470

9512

Излишек (недостаток) СОС для покрытия запасов (СОС-Запасы)

8844

5427

Излишек (недостаток) СДИ для покрытия запасов (СДИ-Запасы)

8844

5427

Излишек (недостаток) ОВИ для покрытия запасов (ОВИ-Запасы)

18177

9300

Тип финансовой устойчивости

I

I

По результатам представленных расчетов определена абсолютная устойчивость и безубыточность финансового состояния ООО Компания «Самокат» как в 2015 г., так и по результатам отчетного 2016 г.

Таким образом, проанализировав эффективность пользования кредиторской задолженности, можно прийти к заключению о положительных тенденциях системы управления ООО Компания «Самокат» расчетами с кредиторами.

Налоговый кодексы, Закон «О бухгалтерском учете», Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (Зарег. в Минюсте РФ 22.06.2012 № 24667), Кодекс РФ об административных правонарушениях № 195-ФЗ

Отраслевые стандарты

Положения по бухгалтерскому учету – ПБУ 1/08 «Учетная политика организации», ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность», ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации» и т.д.

Рекомендации в области бухгалтерского учета

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, материально-производственных запасов и т.д.

Стандарты экономического субъекта

Приказ об учетной политике, Рабочий план счетов, график документооборота, Положение о документообороте и т.д.

Также обязательства организации возникают в силу действия законов.

Более низкие значения, особенно при преобладании в расчете цифр, относящихся к дебиторской задолженности, будут неблагоприятными.

Анализ коэффициента в динамике за несколько периодов укажет:

  • При его росте — на увеличение способности быстро погасить текущие долги. Однако чрезмерная скорость роста свидетельствует о замедлении скорости оборота оборотных активов и, соответственно, уменьшении прибыльности предприятия.
  • При его уменьшении — на снижение платежеспособности в отношении краткосрочных долгов.

Об оценке оборачиваемости активов читайте в статье«Оборачиваемость активов – формула по балансу (нюансы)»

Однако для каких-либо определенных выводов о текущем экономическом положении юрлица рассмотрения только этого коэффициента недостаточно.

Поэтому необходимо проводить анализ динамики изменения показателя за несколько отчетных периодов. Это позволяет спрогнозировать его дальнейшее изменение.
На рисунке ниже показа динамика изменения коэффициента текущей ликвидности и сделан прогноз на основе линейной регрессии.

Как мы видим, наблюдается повышающийся тренд изменения показателя текущей ликвидности. Это говорит о благоприятных программах финансового оздоровления предприятия, когда в 2007 году показатель был меньше 0,5, что не соответствует нормативам, тогда как на 2010 год он выше нормативного значения (равен 2,1).

Как повысить коэффициент текущей ликвидности

Как мы выяснили, коэффициент текущей ликвидности характеризует финансовое состояние предприятия и используется многими кредитными организациями для оценки платежеспособности компании.

Коэффициент текущей ликвидности = (стр.290-стр.230 Форма №1) / стр.690.

Норматив коэффициента текущей ликвидности

Если коэффициент текущей ликвидности больше 2, это говорит о том, что у предприятия оборотных активов больше, чем краткосрочных обязательств с двух кратным покрытием. Предприятие (компания) имеет высокую способность в краткосрочном периоде расплатиться по своим обязательствам (долгам). Нормативное значение текущей ликвидности равное 2 было получены на практике и наиболее часто встречается в отечественных нормативных актах.

В мировой практике оптимальным считается коэффициент в диапазоне от 1,5 до 2,5. Если коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятия не может устойчиво расплачиваться с краткосрочными обязательствами.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *