Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.
Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу:
Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.
Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:
Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Кроме того, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, необходимо сдать налоговую декларацию.
О правилах расчета ЕНВД при оказании транспортных услуг читайте в статье «Транспортные услуги и ЕНВД в 2014–2015 годах»
Согласно ст. 346.26 НК РФ физическим показателем при данном виде деятельности является количество посадочных мест.
Минфин России считает, что при расчете данного показателя следует учитывать все транспортные средства, находящиеся у налогоплательщика на праве собственности или иных правах (письмо от 28 декабря 2011 года № 03-11-11/329). Органы контроля пришли к выводу, что фактическое использование автотранспорта для перевозок не влияет на возможность применения ЕНВД.
При осуществлении пассажирских перевозок организация или ИП должны встать на учет в качестве плательщиков вмененного налога по месту нахождения организации либо месту жительства предпринимателя.
НК РФ):
Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,
где
Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст.
ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (ст.
346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32
НК РФ). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2020.
Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п.
1 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):
Сумма ЕНВД = НБ * СН,
где
Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации.
Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п.
Подробнее о том, как провести расчет налога для перевозок, расскажем в нашей статье.
Чтобы приступить к расчету налога, определите основные показатели. Рассмотрим их подробнее:
базовая доходность – это вмененный доход, который выступает объектом налогообложения (для грузоперевозок — 6000 рублей, для перевозки пассажиров — 1500 рублей); физический показатель (для грузоперевозок это количество машин, задействованных в получении прибыли, а в случае с перевозками пассажиров — количество мест для пассажиров в автотранспорте); корректирующие коэффициенты К1 и К2, которые не зависят от вида деятельности (согласно Минэкономразвития РФ в 2018 году коэффициент К1 равен 1,798.
Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.
Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.
Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:
м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:
ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв.
НК РФ уточнено, что место ведения деятельности на данное условие не влияет.
При оказании автотранспортных услуг ЕНВД уплачивается по месту нахождения организации или регистрации ИП.
Нередки случаи, когда помимо пассажирских перевозок налогоплательщиком осуществляется иная «вмененная» деятельность, причем организация или ИП является плательщиком налога на территории разных муниципальных образований. В таком случае общая сумма ЕНВД распределяется по кодам ОКТМО по нескольким муниципальным образованиям.
Данный порядок прописан в правилах, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н.
НК РФ предусмотрены определенные сроки для уплаты единого налога.
Налогоплательщик обязан уплачивать налог по итогам налогового периода (квартала) до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст.
При этом ОКВЭД-2017 (транспортные услуги, грузоперевозки) ИП ЕНВД или юрлица также должен соответствовать этому значению.
Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:
Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства.
Воспользуемся формулой:
ЕНВД за квартал = (Налоговая база за отчетный период * К1 * К2 * Налоговая ставка) * 3
Налоговая база = 1500 (базовая доходность при перевозках пассажиров) * (3 (физический показатель, т. е. количество посадочных мест, за 1 месяц) * 3 месяца = 1500 * 3 * 3 = 13 500 рублей; К1 = 1,798; К2 = 0,25 (размер коэффициента для СПб в 2018 году); налоговая ставка = 15%; ЕНВД за месяц = 13 500 * 1,798 * 0,25 * 0,15 = 910,24 рублей; ЕНВД за квартал = 910,24 * 3 = 2 730,72 рублей.
При расчета налога для грузоперевозок будем использовать базовую доходность в 6 000 рублей, а физическим показателем будет не количество мест для пассажиров, а количество автомобилей, которые задействованы в получении прибыли. Машины, которые находятся в ремонте или запасе, при расчете налога не учитываются.
Согласно ст.
Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере.
Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД. Если первые предназначены исключительно для заполнения налоговой декларации и утверждены ФНС, то вторые классифицируют все виды бизнеса и позволяют определить право на ЕНВД по правоустанавливающим документам ИП или юрлица.
Это может быть свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД-2017 грузоперевозки по версии ФНС — 05. Именно это значение следует указывать в заявлении о переходе на единый налог, а также в отчетности.
