Как закрыть 20 и 91 счета в конце года вручную

Как закрыть 26 счет

Начиная с 2013 года, все организации (включая организации, применяющие УСН и ЕНВД) обязаны вести бухучет, составить и предоставить в налоговые органы и в РОССТАТ обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2024-й год: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Закрытие затратных счетов в 1С 8.3 (счета 20, 23, 25, 26, 29, 44)

• Изменить условия – переписать учетную политику, если правило задано неверно;
• Искусственно создать требуемые условия для закрытия – отразить выручку и т.п.;
• Закрыть счет вручную – это самый крайний способ.

Реформация баланса — это операция, которая фиксирует финансовый результат работы компании за год. Бухгалтер переносит итоговое сальдо по счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки».

Инструкция создана на примере 1С «Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0».

1. На вкладке «Операции» перейти к закрытию отчетного периода:
2. Проверить последовательность проведения документов в течение периода. В случае необходимости осуществить восстановление:

3. Выполнить закрытие месяца:

   На данном этапе следует внимательно фиксировать возникающие ошибки (основными причинами являются нарушение последовательности действий или пропуск какого-либо пункта при закрытии периода).

4. Здесь же можно посмотреть автоматически сформированные бухгалтерские проводки по реформации:
5. Проверить закрытие года по оборотно-сальдовой ведомости.

   В тему. Составляем ОСВ по всем счетам.

   Для этого необходимо перейти на вкладку «Отчеты» и выбрать формирование ОСВ:

6. Выбрать период (отчетный год) и сгенерировать ведомость.

БУ и НУ?

Амортизация НМА и списание расходов НИОКР

Начисление амортизации по НМА и НИОКР формируется ежемесячно, если в организации они присутствуют.

Изучить подробнее Приобретение и принятие к учету нематериального актива (исключительное право)

• Рег. операция Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР

Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки

Данная операция отражается, если в эксплуатации есть спецодежда (спецоснастка), стоимость которой полностью не погашена.

Изучить подробнее Передача в эксплуатацию спецодежды

Переоценка валютных средств

Переоценка осуществляется, если на конец месяца есть:

• остатки на валютных счетах;
• непогашенные расчеты с контрагентами в валюте или у.е.

Изучить подробнее Переоценка валютных остатков и расчетов с контрагентом

Рег.

Для этого постоянно используется третий субсчет 91.09, который призван свести обороты на синтетическом уровне к нулю.

От автора! Он показывает промежуточный финансовый результат от оборотов по прочей деятельности компании, показывая прибыть по дебету или убыток по кредиту.

После того как положительное или отрицательное сальдо становится известно, совершается проводка:

• Дт 91.09 Кт 99 «Прибыли и убытки» – отражается прибыль;
• Дт 99 Кт 91.09 – учтен убыток от деятельности фирмы.

Например, ООО «Пузырики» на конец месяца накопило суммы на субсчетах, которые удобнее посмотреть в табличном виде:

Таблица 1.
Если в 1С 8.3 правила будут заданы неправильно или не будут выполнены условия для закрытия счетов, на них будет оставаться сальдо, чего по методологии учета быть не должно. На 26 счете в налоговом учете допустимо сальдо по нормируемым расходам.

Списание затрат по счетам расходов

1. Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г.

N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы». Списание затрат по счету 25 Общепроизводственные расходы. Когда возникают сомнения, это первый документ, к которому стоит обратиться.

Аналитический мониторинг

При закрытии баланса и определения прибыли или убытка.

Определим порядок формирования заключительных бухгалтерских записей отдельно для каждого счета, которые напрямую влияют на финансовые результаты деятельности компании.

Списываем общепроизводственные затраты

БСЧ закрывается ежемесячно, при этом все накопленные общепроизводственные затраты должны быть списаны на счета соответствующих производств. Иными словами, затраты списываются на счета тех производств, обслуживание которых проводилось.

Типовые бухгалтерские записи:

Операция

Дебет

Кредит

ОПР списаны в пользу основных производств

20

25

ОПР отнесены на затраты по обслуживанию вспомогательных производств, цехов

23

25

ОПР, направленные на содержание обслуживающих хозяйств, списаны на соответствующие бухсчета

29

25

Списание общехозяйственных расходов

Порядок заключения сч.

разовых поступлений средств от реализации материалов и объектов из состава основных активов;

уплаченных контрагентами сумм штрафов и неустоек по договорам поставок и оказания услуг;

положительных результатов переоценки активов;

курсовых разниц при проведении операций с валютой.

Закрытие 91 счета предполагает списание и доходов, и расходов предприятия, в том числе:

• затрат на аренду объектов имущества;
• процентов, начисленных по кредитам;
• комиссионных вознаграждений банкам;
• ежемесячных отчислений в резервы;
• возмещений убытков, уплаты штрафов;
• произведенной уценки активов;
• платежей благотворительного назначения.

Типовые проводки по счету 91

Дебетовые обороты счета формируются расходами предприятия, кредитовые создаются благодаря доходам.

Пример отклонения при инвентаризации материалов. Из примера следует, что в организации не досчитались 212 шт. винтов.

Шаг 2. Отражаем результаты инвентаризации.

При выявлении недостач используем документ «Списание товаров». Указываем количество недостающих или испорченных ценностей.
Программа автоматически отразит суммы в бухгалтерском и налоговом учетах.

Шаг 3. Формируем оборотно-сальдовую ведомость сч. 94 и определяемся, на какие затраты отнести возникшие потери.

Например, проводки закрытия 94 счета в 1С:8.3 в конце года за счет прибыли такие: Дебет 91.02 (прочие расходы) Кредит 94. Если есть вероятность споров с налоговыми органами по поводу отнесения затрат, в налоговом учете (НУ) учтите образовавшиеся недостачи как не принимаемые в НУ.

От автора! Синтетическим учетом называют обобщенные данные на счетах без конкретной аналитики.

Весь год на субсчетах суммируются данные по основной деятельности. По правилам учета, по окончании финансового года они закрываются. При годовом закрытии 90 счета проводки будут следующие:

• Дт 90.01 Кт 90.09 – выручка, которая весь год копилась по кредиту, списывается на прибыли/убытки;
• Дт 90.09 Кт 90.02 – списываются затраты по себестоимости;
• Дт 90.09 Кт 90.03 – закрываются суммы НДС;
• Дт 90.09 Кт 90.04 (90.05) – закрываются суммы по акцизам и экспорту;
• Дт 90.09 Кт 90.07 – списываются расходы на продажи;
• Дт 90.09 Кт 90.08 – обнуляются управленческие расходы.

Важно! В результате манипуляций кредитовые обороты будут равняться дебетовым, что позволит свести к нулю остатки на всех субсчетах продаж.

Счет

Дебет

Кредит

90.01

Оборот

52.952.105,23

Конечное сальдо

52.952.105,23

90.02

Оборот

38.745.863,10

Конечное сальдо

38.745.863,10

90.03

Оборот

8.077.439,78

Конечное сальдо

8.077.439,78

90.09

Оборот

6.128.802,35

Конечное сальдо

6.128.802,35

90

Оборот

52.952.105,23

52.952.105,23

Конечное сальдо

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Что происходит на конец года?

Корреспонденция с 99 счетом закрывает синтетический уровень учета на 90 по окончании месяца.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 все затраты организации аккумулируются на определенных счетах. В этой статье посмотрим, как происходит закрытие затратных счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44. Что в программе 1С 8.3 автоматизировано, а что нет. Какие особенности существуют в закрытии каждого счета.
Как проверять учет, если затратные счета не закрываются.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Закрытие счетов 23, 29

На счетах 23, 29 учитываются затраты вспомогательного характера. В программе 1С 8.3 в конце месяца они закрываются автоматически на счет 20 регламентной операцией.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия — один из самых сложных и важных механизмов программы. В данной статье мы рассмотрим пошагово как закрыть период в 1С 8.3:

• как подготовить базу к закрытию месяца;
• как осуществляется процедура закрытия месяца в 1С;
• последовательность регламентных операций по закрытию месяца 1С 8.3;
• как провести закрытие года в 1С;
• что нужно сделать, чтобы после закрытия месяца не пришлось его заново перезакрывать.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред.