НК РФ).
В данной ситуации все зависит от того, с какой целью обычное физлицо (не ИП) представляет в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ: задекларировать облагаемый НДФЛ доход или же для получения вычета по НДФЛ и возврата налога из бюджета.
Здесь возможны два варианта.
Вариант 1. Физлицо лишь декларирует доход, а сумм, уменьшающих налоговую базу, у него нет.
Например, физлицо отражает в 3-НДФЛ доход, полученный от сдачи своей квартиры в аренду.
В этом случае документы, подтверждающие получение в отчетном году дохода, прикладывать к декларации не нужно.
Вариант 2.
Обратите внимание, что предоставлять оригиналы в налоговую необязательно, достаточно качественных ксерокопий. Особенно внимательно следует относиться к кассовым чекам, т.
к. они имеют свойство выцветать со временем. Обязательно сделайте копию, пока цифры на чеке читаются.
При получении имущественного вычета потребуется более обширный перечень:
Учтите, что есть бумаги, которые подавать необязательно.
Это:
Внизу на соответствующих листах налоговой декларации потверждается достоверность и полнота указанных сведений. Это делается путем проставления заявителем своей подписи и даты оформления 3-НДФЛ.
Правила заполнения декларации стали более понятными, если обратить внимание на образец.
В нашем примере гражданин приобрел в 2023 году квартиру стоимостью 3 млн руб. За 2023 год он получил от работодателя зарплату в размере 937 215, 61 руб.
В титульном листе 3-НДФЛ содержатся общие сведения о заявителе.
Остальной перечень документов для возврата подоходного налога при покупке квартиры соответствует стандартному пакету.
Отдельного имущественного возврата на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка включаются в имущественный возврат только в том случае, если участок приобретен вместе с домом или на нем построен жилой дом и оформлен в собственность.
Назначение земельного участка не является ключевым условием для возврата налога (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15.10.2012 № 03-04-08/4-351, ФНС России № ЕД-4-3/20904@ от 10.12.2012). Моментом возникновения права на возврат налога является дата регистрации прав собственности на жилой дом.
Согласно этому письму, для подтверждения права на имущественный вычет необходимо приложить к декларации:
Документы, необходимые для сдачи декларации 3-НДФЛ с правом на вычет, подаются одновременно с отчетом.
Начиная с 2021 года, некоторые вычеты можно получить в упрощенном порядке.
По сути, это заявление, которое ранее нужно было заполнять отдельно.
С 2022 года оно включено в саму форму 3-НДФЛ.
К примеру, имущественный вычет за покупку жилья — 2 млн рублей. На эту сумму вы сможете уменьшать налоговую базу и возвращать излишне уплаченный НДФЛ, пока она не закончится.
Покажем на примере:
При электронной сдаче 3-НДФЛ вычеты тоже рассчитываются автоматически.
Но вы сможете их перепроверить. Для каждого случая — особый порядок расчета:
ИП, от которого заявитель получал доход в 2023 году.
Здесь производится расчет имущественного налогового вычета и приводятся сведения о приобретенном жилье. Раздел заполняется в следующем порядке.
В нашем примере физлицо приобрело квартиру. Так что указываем в соответствующем поле значение «2».
Процесс 1-го подтверждения заключается в проверке пакета документов, дающих право на вычет.
Перечень документов для получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья зависит от конкретной ситуации. В любом случае эти документы должны подтверждать объем заявленных вычетов, их принадлежность к объекту, факт осуществления расходов самим налогоплательщиком и право его собственности на объект.
Расходы на покупку и строительство жилых объектов могут складываться из денежных средств, затраченных:
ч.
Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счетаЗаполняем, если надо вернуть переплату по подоходному налогуРаздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходовЗаполняем обязательно — приводим расчет НДФЛ по каждому коду доходов (ЗП, поступления из-за границы, продажа имущества и пр.)Приложения 1–8, расчеты к нимЗаполняем при необходимости — для каждой ситуации предусмотрено отдельное приложение. К примеру, в приложении 1 показываем доходы от российских источников, в приложении 2 — от иностранных. А в приложении 5 заявляем НДФЛ-вычеты: для некоторых социальных вычетов надо дополнительно заполнить расчет к прил. 5
Декларацию ежегодно обновляют — приказ с новой формой выпускают ближе к октябрю.
Они вправе вернуть налог за три периода до оформления жилья в собственность.
Закон устанавливает, какие копии платежных документов для возврата НДФЛ потребуются: прикладывают справки и платежные документы за тот период, по которому производят возврат.
Общие для всех возвратов через налоговую — заявление и декларация 3-НДФЛ. Единый список документов для получения заявления от налоговой на право имущественного вычета не сформирован, поскольку существуют несколько ситуаций для возврата подоходного.
Налог вернут после получения заявления налогоплательщика, декларации и подтверждающих расходы справок и платежных документов.
Квартира в новостройке приобретается у застройщика.
