Наша бухгалтерия ведется в 1С:Предприятие. Мы всегда вовремя обновляем релизы, сейчас работаем в 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Рассказываем, как сейчас вести ЕНС в 1С.
Навигация
Все налогоплательщики — бюджет, коммерция, НКО, ИП, физлица — проводят налоговые операции по ЕНС и ЕНП (ст. 11.3 НК РФ). Это означает, что плательщик перечисляет большинство налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, процентов и штрафов одной платежкой по одному КБК и на один счет. КБК для перечисления ЕНП — 18201061201010000510. Казначейский счет для перечисления ЕНП — 03100643000000018500 в Казначействе России (ФНС России).
Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП
Для работы с новой системой расчетов используют:
Общая суть механизма ЕНП и ЕНС такова: плательщик перечисляет единый налоговый платеж — все обязательные платежи на текущую дату. Деньги попадают на его единый счет. А налоговики на основании сведений из отчетов и уведомлений распределяют ЕНП по совокупной обязанности плательщика. Сначала списывают недоимку по НДФЛ, текущий НДФЛ, затем недоимки по остальным налогам и взносам, текущие платежи, потом пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).
ЕНП обычно равняется сумме обязанности плательщика — он сможет сам рассчитать, сколько надо заплатить в бюджет по своим же отчетам и уведомлениям. Но перечислять больше не запрещено. Если после погашения совокупной обязанности остались деньги, то на ЕНС образовалось положительное сальдо. Это будет актив плательщика, при необходимости он сможет вернуть или зачесть средства в счет будущего платежа.
Если ЕНП не хватило для погашения совокупной обязанности, то на ЕНС фиксируют отрицательное сальдо. Если плательщик перечислил ровно столько, сколько надо для погашения совокупной обязанности, то сальдо станет нулевым. В таком случае долгов перед бюджетом у налогоплательщика нет.
Поскольку новую систему платежей ввели в обязательном порядке, она применяется везде: и в программах ФНС, и в учетных бухгалтерских системах налогоплательщика. 1С — не исключение. Организации работают с ЕНП в 1С:Бухгалтерия. А вот работа в 1С ЗУП с ЕНС фактически не ведется. Если организация начисляет зарплату не в 1С:Предприятие 8, а в конфигурации «Зарплата и управление персоналом», то данные двух программ синхронизируются, и все начисления проводятся в 1С БП. Обновите релиз 1С до нужной версии (не ниже 3.0.147) и приступайте к работе.
Глобальный переход на ЕНП и ЕНС в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 состоялся еще в прошлом году — с 1 января 2023 года. Чтобы помочь пользователям оперативно разобраться в новой системе расчетов, разработчики подключили помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерия для автоматического ввода входящего сальдо на едином налоговом счете. Начальное сальдо на 01.01.2023 налоговики сформировали по той информации, которую получили на 31.12.2022. Плательщики подтверждали входящее сальдо в учетной программе.
С 2024 года бухгалтерскую систему снова существенно обновили. Если раньше (в течение 2023-го) аналитический учет налогов вели через регистры, то теперь расчеты ведут только на счетах бухучета. С 1 января 2024 года регистры больше не используются. Но изменения не затронули регистры, которые сформировали в 2023-м.
Вот что еще поменяли в работе с единым платежом в 1С с 2024 года:
Начисляем налоги и взносы. Для этого используем регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС», она входит в закрытие месяца. Эту операцию применяют для тех обязательств, которые рассчитываются и отражаются по декларациям, расчетам, уведомлениям об исчисленных платежах. Суммы этих обязательств при закрытии отчетного периода определены: задолженность по уплате автоматически переносится на сч. 68.90, когда пользователь проводит регламентную операцию «Начисление на ЕНС». А проводки по начислению на ЕНС формируются на дату, когда наступит срок уплаты обязательства по НК РФ, а не на дату проведения операции.
Если для налогового обязательства нет автоматического расчета, то начислите его через «Корректировку ЕНС». Таким способом начисляют налоги на АУСН, воду, акцизы, штрафы. Только обязательно поставьте в операции вид «Начисление».
Формируем корректировку ЕНС в 1С
Если смотреть наш пример, то после сохранения «Корректировки» отобразится проводка по переносу задолженности по АУСН. Никаких движений по регистрам нет.
Проверяем проводку по начисленному обязательству
Формируем уведомление о начислениях. Напоминаем, что теперь это просто налоговый отчет — уведомление не формирует регистры.
Создаем уведомление через «Задачи организации» в 1С. Там указано, какие уведомления и в какой срок надо отправить плательщику в ИФНС. Работать с уведомлениям теперь максимально просто: находите нужное действие, переходите по ссылке и проверяете заполненные начисления. Если у вас подключена 1С-Отчетность, то подпишите и отправьте уведомление прямо из учетной системы.
Формируем и отправляем в ИФНС уведомление о начисленных суммах
Перечисляем ЕНП. Это действие в 1С БП тоже выполняют через «Задачи организации». Сначала находим нужную задачу и переходим по ссылке.
Формируем единый налоговый платеж
В открывшейся вкладке проверяем начисления. Если все в порядке, то нажимаем «Оплатить». Всё, ЕНП внесен в бюджет.
Оплачиваем ЕНП в бюджет
При необходимости сможете провести сверку с ФНС — тоже через функционал 1С: Бухгалтерия. Контролируйте взаиморасчеты любым удобным способом:
Никаких дополнительных отчетов по единому счету и единому платежу в 1С нет.
Может пригодиться: как сверить с налоговой сальдо по ЕНС
Бухгалтерские проводки по единому налоговому платежу в 1С зависят от конкретной ситуации. Основные проводки по ЕНП — в таблице.
ПроводкаСодержание операцииДт 68.01, 68.02, 68.04, 68.07, 68.08, 68.12, 69.09 Кт 68.90Начислили единый налоговый платежДт 68.90 Кт 51Уплатили единый налоговый платеж в бюджет
Читайте также:
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
Статья 11.3 НК РФ. Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет
Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов
