На тех же условиях можно вычесть из дохода проценты по займу или лизингу, взятому для приобретения земельного участка для строительства жилища.
Приобретением считаются также возведение строения, его расширение и реконструкция в значении Закона о строительстве, а также установка и изменение технических систем, изменение пространственного расчленения строения и связанные с технологической перенастройкой строения строительные и монтажные работы на основании разрешения на строительство и строительного проекта.
Из облагаемого налогом дохода можно одновременно вычесть проценты по займу и аренде капитала (лизинга) для приобретения только одного жилища или квартиры.
Из дохода не вычитаются проценты по ипотечному кредиту в той степени, в которой лицу было выплачено возмещение, установленное в пункте 14 статьи 54 Закона о военной службе для защиты страны.
Налогообложение процентов по займам в этом случае обязательно. То есть вам нужно самостоятельно рассчитать доход, налог к уплате и подать декларацию 3-НДФЛ.
Отправить документы в ИФНС можно заказным письмом по почте, через ЛК ФЛ на официальном сайте налоговой службы, через онлайн-сервис «Налогия» или отнести в налоговую инспекцию лично.
Такая же ситуация, когда организация получила заем от физического лица.
Чаще всего организации берут в долг у своих же сотрудников, поэтому НДФЛ с процентов по займу удержать и перечислить в бюджет должна эта организация (налоговый агент).
Если организация дает в долг физлицу, то у получателя денег возникает материальная выгода, облагаемая 13% налогом.
Вечерний Гродно» в инспекции МНС по Октябрьскому району города Гродно.
Все физлица, которые являются собственниками или приняли по наследству жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.
Облагаются налогом также жилые дома, нежилые помещения, дачи, гаражи и не завершенные строительством капитальные строения на этапе, когда возведены предусмотренные проектом (их назначением) основные несущие конструкции (фундамент, стены) и крыша.
При расчете учитываются общая площадь квартиры (она указана в свидетельстве о госрегистрации прав на жилье), расчетная стоимость одного квадратного метра (она устанавливается Налоговым кодексом), вид объекта и населенный пункт, в котором он находится.
Если установлено, что налогоплательщик получил доход и не выплатил налоги, первоначально ему предложат добровольно задекларировать доход, рассчитать и уплатить налог.
Если человек не отвечает на приглашение СГД, к нему могут быть применены административные санкции за отказ сотрудничать с СГД или за отсутствие регистрации в налоговом реестре
в сроки, установленные нормативными актами.
– Какой штраф придется заплатить?
– За нежелание сотрудничать с СГД физическое лицо может получить предупреждение или административный штраф до ста сорока штрафных единиц (одна штрафная единица составляет 5 евро).
Максимальная сумма штрафа составляет 700 евро. За отсутствие регистрации в регистре налогоплательщиков в сроки, установленные нормативами, штраф может достигать от десяти до сорока двух штрафных единиц.
Правда, платить придется со всей суммы дохода. То есть в таком режиме вы не сможете вычесть из своего дохода расходы, за исключением налога на недвижимость.
– Как сообщить СГД, что хочешь платить налог в таком режиме?
– Сообщить СГД о хозяйственной деятельности необходимо в течение пяти рабочих дней с даты заключения договора аренды. Для этого вам необходимо заполнить форму заявления в электронной системе декларирования EDS и приложить подписанный договор.
А что насчет третьего варианта, то есть налога с микропредприятия? Возможно, он поможет квартировладельцу сохранить за собой побольше прибыли?
– Нет, этот налог уплачивается с оборота (то есть со всего дохода) от хозяйственной деятельности по ставке 25%, расходы при этом из дохода не вычитаются, – рассказывают представители СГД.
Даже если арендатор платит платежи по кредиту или налог на землю за владельца квартиры, они не входят в состав дохода от аренды.
Важно, что для покрытия расходов, связанных с арендой недвижимости, владелец недвижимости может списывать с дохода от аренды жилого помещения 20 процентов. Для этого не нужно отдельно предъявлять расходные документы, отчисление в размере 20 процентов осуществляется автоматически в момент декларирования дохода от аренды.
Если частное лицо оказывает услугу размещения через AirBnb или booking.com не в качестве предпринимателя, следует отображать полученный доход в декларации о доходах физического лица, а расходы, в т. ч. плату за услуги, списывать нельзя.
Если выяснится, что лицо не задекларировало доход, Налогово-таможенный департамент попросит исправить декларацию о доходах физического лица.
Члены многодетных семей освобождаются от налога на недвижимость по принадлежащим объектам независимо от их количества.
Внести оставшуюся сумму налога на недвижимость и земельного налога за 2022 год, а также транспортного налога за 2022 год нужно не позднее 15 ноября 2023 года.
Внести платеж можно несколькими способами: через интернет- банкинг, электронный сервис «Личный кабинет физического лица», инфокиоск, в отделении банка, почты.
Чтобы оплатить налог через ЕРИП, нужно знать свой учетный номер плательщика (УНП) – он указан в извещении налогового органа.
Таким образом, Тийне не нужно декларировать доход от аренды.
Помимо непосредственно места жительства, Таави принадлежит ещё шесть квартир. Сначала Таави заверил налогового управляющего, что он не получал дохода от аренды, и представил выписку с банковского счёта за год. На счёт осуществлялись взносы наличными в крупных размерах, в то же время у Таави не было места работы и отсутствовал доход.
Однако в прошлом году собственник жилья вносил авансовый платеж (50% от суммы), поэтому в этом году ему нужно доплатить только половину, то есть 17 рублей.
Кроме того владелец может представить в налоговую заключение о независимой оценке рыночной стоимости своей квартиры в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог на недвижимость. Документ должен быть составлен юрлицом или ИП, которые вправе заниматься оценочной деятельностью. В этом случае налог рассчитают исходя из этой оценки.
Сумма, за которую была куплена квартира по договору купли-продажи, при расчете налога на недвижимость не учитывается.
У Пилле не было возможности второй раз использовать освобождение от налога по причине продажи места жительства, так как с момента продажи прежнего жилья прошло менее двух лет.
Помимо места жительства освобождение от налога также действует в отношении продажи дачи или садового домика, однако лишь при условии, что недвижимость находилась в собственности продавца более двух лет, и размер недвижимости не превышает 0,25 гектаров. Также немаловажна цель использования дачи или садового домика: например, согласно судебной практике дача должна использоваться в качестве дачи (а не для постоянного проживания).
Имущество, полученное в наследство или в качестве подарка, будь то квартира, дом или земля, не подлежит налогообложению.
