За работником, который направляется в командировку, сохраняется зарплата в течение всего периода рабочей поездки. Она должна быть не ниже среднего заработка за все рабочие дни по графику постоянного места работы. В статье рассмотрим, как осуществляется расчет среднего заработка для командировки.
Предположим, сотрудник отправляется в служебную поездку на 6 дней. Для точного расчета среднего заработка для командировки необходимо учитывать несколько ключевых параметров.
Рассчитывается по методике, основанной на среднедневном или среднечасовом заработке сотрудника.
ТК РФ) на транспорт, проживание и прочие согласованные с работодателем расходы.
Особый вид командировочных расходов — суточные, которые возмещаются по нормам, устанавливаемым локальным нормативом работодателя. При этом на законодательном уровне установлены лимиты принятия суточных в расходы без начисления НДФЛ и социальных взносов (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):
ВАЖНО! Суточные при командировке в ЛНР, ДНР, Херсонскую и Запорожскую облсати составляют 8 480 рублей (постановление Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915).
Денежные средства на осуществление всех видов указанных расходов сотрудник получает перед командировкой одной суммой — в виде аванса.
Но она может быть в той или иной степени возложена на партнера компании-работодателя, к которой (например, в целях ведения переговоров) едет командируемый. Для этого можно заключить с таким партнером отдельный договор. По нему работодатель после получения авансового отчета от командированного может выставить партнеру счет (акт) на компенсацию тех или иных расходов.
При этом копия авансового отчета работника может прилагаться к счету (акту).
В свою очередь, права на получение компенсации от работодателя в общем случае никто другой, кроме штатных сотрудников, не имеет. Но если работа выполняется по гражданско-правовому договору физлицом, то данным договором может быть предусмотрена компенсация издержек подрядчика (п. 2 ст. 709 ГК РФ).
Чтобы узнать, сколько вам заплатят, вам нужно среднедневной заработок умножить на количество дней отпуска.
Отметим, что не всегда для расчета СЗ используют годовой период. К примеру, при определении больничного по беременности и родам в расчет берут зарплату за 2 года, предшествующих году наступления страхового случая.
Если вы неверно определите размер среднего заработка, то это приведет к занижению или завышению выплат, например, отпускных, больничных, командировочных и пр. Отметим, что за недоплату заработной платы или отпуска работодателя могут привлечь к административной ответственности по ст.
5.27 КоАП РФ, за что предусмотрено наказание в виде штрафа в размере:
Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Но если сотрудник отправляется в командировку в первый месяц работы у данного работодателя, то для него средний заработок считается за период с первого дня работы в этой организации до первого дня командировки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).
Далее нужно определить средний дневной заработок для расчета командировочных по формуле:
О выплатах, учитываемых при подсчете среднего заработка, читайте «Что входит в средний заработок».
Что касается отработанных работником дней, то это все те дни, когда он фактически выполнял свои трудовые обязанности. Таким образом, к отработанным дням не относятся периоды отпуска, временной нетрудоспособности, время простоя не по вине работника и др.
(п. 5 Положения, утв.
Как правило, он выплачивается, если сотрудник:
Чаще всего в указанных ситуациях среднемесячная заработная плата выплачивается работодателем, но иногда часть расходов перечисляется из бюджета. Так, например, первые 3 дня больничного оплачивает работодатель, а остальные — СФР. Если же вы ушли в отпуск по беременности и родам, то все пособие выплачивает Социальный фонд России.
Чтобы посчитать среднюю зарплату за месяц вам нужно поделить фактически выплаченную зарплату за год на 12 месяцев.
Но правительство постановило, что расходы, превышающие указанные размеры, иные расходы, связанные со служебными поездками (при условии, что они произведены работником с разрешения или с ведома работодателя), возмещаются за счет экономии средств организации по соответствующей статье расходов.
Иные расходы допустимы, но не у всех, потому что:
Да, входят.
Чтобы узнать средний доход, недостаточно знать одну формулу — необходимо помнить, что не все выплаты включаются в расчет дохода.
Что включают в расчет
Что не включают в расчет
Оклад
Компенсацию неиспользованного отпуска
Премию
Командировочные
Различные надбавки, например, за сверхурочную работу, работу в праздники и выходные
Отпускные
Дополнительные выплаты, назначаемые определенным категориям работников, например, тем, кто трудится на Крайнем Севере
Дополнительную материальную помощь, предоставляемую на основании трудового или коллективного договора либо локальных НПА
Стимулирующие выплаты
Другие выплаты, не связанные с фактической оплатой труда
Чтобы высчитать среднемесячную заработную плату, вам необходимо сложить все включаемые выплаты за последние 12 месяцев, а не только оклад.
БАЗА = 400 000 + 100 000 = 500 000 рублей.
Показатель РД составит:
РД = 29,3 × 5 + 42 / 60 × 29,3 × 2 = 146,5 + 41,02 = 187,52.
Показатель СД составит:
СД = 500 000 / 187,52 = 2 666 рубля 38 копеек.
Показатель ОТПУСК будет равен:
ОТПУСК = 2 666,38 × 14 = 37 329 рубля 32 копеек.
Из суммы 37 329,32 рублей следует удержать подоходный налог и выплатить разницу не позже, чем за 3 дня до начала отдыха.
О том, в какие сроки перечислить НДФЛ с выплат работникам в 2024 году, читайте в материале “НДФЛ в 2024 году: таблица изменений”.
Если вы сомневаетесь правильно ли вы рассчитали сотруднику, не отработавшему полный год, отпускные, проверьте себя с помощью экспертов КонсультантПлюс.
А для многих это уже реальность! И помогает им специальный сервис по расчету среднего заработка для командировок. Кстати, он абсолютно бесплатный.
Каждый раз при направлении работника в командировку работодатель обязан рассчитать командировочные для выдачи сотруднику. Выдать необходимо:
Трудящемуся еще положена оплата командировки по среднему заработку в 2024 году: даже если поездка длится несколько месяцев, работодатель обязан сохранить его за сотрудником на весь период временного отсутствия по заданию начальства.
Даже если вы наизусть знаете правила, как рассчитываются командировочные, в расчетах легко допустить ошибки, за которыми последуют долгие споры и разбирательства.
По общим правилам, среднемесячный и среднедневной заработок рассчитывается на основании фактически выплаченной сотруднику з/п за последние 12 месяцев. Но законодательными актами может быть предусмотрен и иной период.
Если вам нужна помощь в расчете среднего заработка, или может быть вы считаете, что вам неверно начислили зарплату, компенсацию или иные выплаты – обращайтесь за помощью к нашим юристам. Мы произведем необходимые расчеты, определим корректность начислений, а если возникнут недочеты – поможем урегулировать спор с работодателем или сотрудником.
Планируете уйти на больничный, в отпуск, уехать в командировку – знайте, что эти (и не только эти) периоды вам должны оплатить.
Для этого бухгалтеру или руководителю предстоит определить ваш средний заработок.
По желанию сотрудника такой день может быть оплачен в одинарном размере с предоставлением выходного дня в любое удобное для него время (письмо Минфина от 25.12.2013 № 14-2-337).
ВНИМАНИЕ!Факт осуществления командированным сотрудником работы в выходные дни требует строгого документального подтверждения (как условия принятия расходов на оплату труда в выходные в налоговом учете).
Как оплачивается командировка в выходной день, узнайте здесь.
Для проведения расчета среднего заработка для командировки, а также исчисления итоговой суммы зарплаты командированного сотрудника вы можете воспользоваться Excel-калькулятором, подготовленным нашими специалистами.
