В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2024 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.
Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 54-ФЗ, читайте в этом материале.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций – это нарушение кассовой дисциплины.В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п.
Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней учреждения;
Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке учреждением наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и осуществления других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней.
Пример 2.
Образовательное учреждение приняло решение рассчитывать лимит кассы исходя из объема выдачи наличных денег на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых для нужд учреждения.
Учреждение выбрало для расчета трехмесячный период с октября по декабрь 2021 года (63 рабочих дня).
��� ������� �������� �������� ����������� ������������� ����� ������� �������� �����. ����� – ����� �����, ������� ������������ �������� ������������.
� 1 ���� 2014 �. ��������� ����� ������� ������������ ������ ����� � ������� ������ ����� � ������� �������� ����� � ����� ��������. Ÿ ������������ ������������� � � ����������������. �������� ����� ������ �� 11 ����� 2014 �. � 3210-�. ��� ��������� ��������. ��-������, � �������� ��������� ����������� ����������� ����� ����� �� �������� �������. ��-������, ����� �������� � ��������������� ������ �� ������� ������������� � ��������� ����� ������� ���������� �����.
����� ������� �������� ����� � ����� ��� – ����������� ���������� ����� �������� �����, ������� ����� ��������� � ����� �� ����� �������� ���.
����� ������� ��������� � 1 ���� 2014 ����.
������������� ������ ������� � 1 ���� 2014 �. ������ �������� ��� � �������, ��� � ��� ������, �� ���� ����������. ����� 2 �������� � 3210-�. � ����� � ���� ���� ��� �������� ��������.
������ � �������� ����� ���������� �� ������. � ����� ������ ������� ������ �� ������ ������� ������ ����� (��. ������� ����). �� ������ ������� ������ ����� ���������, ��� � �������� ������ �� ����� ����������� ����� ������� �������� � �����.
� ������������ � ��������� ����� ������ �� 11 ����� 2014 �. � 3210-� �� ������� ������� �������� �������� ������������ ������. � ���������� ������� ������� �������� �������� ���������� ������ ������������������� ����������:
1.
В частности:
Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.
Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:
Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.
Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.
Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.
Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.
Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки.
От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня.
Периодичность получения в банке наличных денег по чеку на расходы – один раз в пять рабочих дней… Смотрите продолжение примеров в КонсультантПлюс. А если у вас нет доступа к системе, получите пробный доступ бесплатно.
См. также: «Как рассчитать лимит остатка кассы?».
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период.
Указания № 5348-У);
подотчетных средств;
денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Наличные, сданные подотчетным лицом в кассу по ранее выданному авансу, учреждение не может расходовать по своему усмотрению. Указанные средства необходимо сдать в банк для зачисления на счет. Это следует из п. 1 Указания № 5348-У, Письма ЦБ РФ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561.
* * *
Максимально допустимая сумма наличных денег, подлежащих хранению в кассе учреждения, называется лимитом кассы.
Указанием № 3210-У определены два варианта его расчета: первый – по суммам наличной выручки, второй – по объему расходования наличных денег из кассы.
Когда касса переполняется наличкой свыше установленного предела, необходимо производить инкассацию. Некоторым компаниям, в зависимости от оборота денежных средств, удается достигнуть предела за один рабочий день, а кому-то требуется больше времени. Здесь следует также учитывать такие факторы как:
Введя в калькулятор все вышеперечисленные переменные, вы сможете получить оптимальный лимит кассы для вашего предприятия.
Временной промежуток между эпизодами сдачи налички в банк также может разниться от того, как именно предприниматель договорится с кредитной организацией.