По месяцам отчетного периода, в которых ФЛП находился на учете как плательщик ЕСВ, указываете:
— в графе 2 — код категории застрахованного лица «5»;
— в графе 3 — среднемесячный доход (прибыль). Его сумму ФЛП находит, разделив общий чистый предпринимательский доход (прибыль), заявленный в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (гр. 3 строки 10.8 декларации), на количество месяцев отчетного периода, в которых ФЛП находился в статусе общесистемщика (п. 3 разд. III Инструкции № 449).
Внимание! Месяцы, освобожденные от уплаты ЕСВ по карантинным основаниям (например, март — май), также принимают участие в расчете среднемесячного дохода.
Перед этим в налоговую подается уведомление ЕНП. Платится такой НДФЛ также на единый КБК ЕНП.
Отчитываются предприниматели путем подачи в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ.
Предприниматели, имеющие в собственности имущество в виде недвижимости, машино-мест, транспортных средств, земельных участков, должны заплатить соответствующий налог в бюджет, а именно:
Все эти налоги рассчитываются налоговым органом, соответственно, никакой отчетности по ним сдавать не требуется. Сроки уплаты для них — 1 декабря года, следующего за отчетным.
НК РФ в заявительном порядке, но только в том случае, если выручка за три последовательных месяца не преодолеет показатель в 2 млн рублей. Затем в течение 12 месяцев необходимо анализировать уровень выручки, чтобы она не выходила за указанное значение, иначе право на освобождение теряется.
Освобождение можно применять и по ст.
149 НК РФ. Здесь представлен перечень операций, освобожденных от НДС, и требования, предъявляемые к хозяйствующим субъектам (по видам деятельности, по доходам и т. д.).
НДФЛ — своеобразный налог на прибыль для ИП — в 2025 году ждут серьезные перемены. Вводится прогрессивная шкала, которая включит пять ставок налога:
Каждому значению соответствует определенный диапазон доходов.
— в графе 4 по месяцам, на которые не распространяется освобождение от уплаты ЕСВ или же распространяется, но ФЛП принял решение об уплате ЕСВ за такие месяцы отчетного периода, — указываете доход, отраженный в графе 3, но не ниже минимальной (январь — август — 4723 грн, сентябрь — декабрь — 5000 грн) и не выше максимальной базы начисления ЕСВ (январь — август — 70845 грн, сентябрь — декабрь — 75000 грн);
— в графе 5 проставляете ставку ЕСВ (22,00);
— в графе 6 — суммы начисленного ЕСВ (графа 4 х 22 % : 100 %).
Кстати, по таким же правилам заполняют отчетность «спящие» предприниматели, которые хотят списать ЕСВ-долги (см. п. 915 разд. VIII Закона № 2464, «Налоги & бухучет», 2021, № 102, с.
При этом стандартные детские вычеты вырастут в 2025 году, появится новый вычет за сдачу ГТО, за 2024 год в 2025-м социальные вычеты можно будет заявить в упрощенном порядке.
Не изменятся в 2025 году сроки уплаты годового НДФЛ (до 15 июля 2025 года следует уплатить налог за предшествующий год) и авансовых платежей — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. По авансовым платежам заранее подается уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку перечисление должно происходить посредством механизма ЕНП.
А декларация в очередной раз обновится: по итогам 2024 года до 30 апреля необходимо будет отчитаться по форме 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Режимным налогом является единый налог по УСН.
Пример 1.ФЛП весь 2020 год находился на едином налоге (группа 3). Он решил воспользоваться освобождением от уплаты ЕСВ за март — май.
Самостоятельно определенная база начисления ЕСВ равна минимальной зарплате.
Приведем фрагменты заполненной формы на рис. 1.
Таблица 1. ФЛП на общей системе.
До 2024 года включительно он заменял собой НДФЛ, НДС и частично налог на имущество.
Для ИП УСН-налог в 2025 году претерпит ряд изменений:
Все подробности — в этой статье.
Платить налог нужно также авансами в срок до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
Общий режим является, наверное, самым сложным для предпринимателей и в части несения налогового бремени, и в части составления налоговой отчетности. Налоги ИП на ОСНО в 2025 году, как и в предшествующие годы, включают НДС и НДФЛ.
Отгружая товары, проводя работы, оказывая услуги и получая за них предоплату, предприниматель обязан начислять НДС в бюджет.
При этом перечисление налога происходит тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным, последний день — 28-е число каждого месяца. А вот декларацию нужно сдать в течение месяца по завершении отчетного квартала в срок до 25-го числа.
В 2025 году декларация по НДС меняется. Отчитываться начиная с I квартала будем по форме из приказа ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Если обороты ИП не очень большие, то он может освободиться от налога по ст.
ОСН.
Сельскохозяйственный налог для ИП в 2025 году будет рассчитываться по-прежнему. В сроках и порядке уплаты также действуют применявшиеся ранее правила:
Отчитываются по сельхозналогу в срок до 25 марта года, следующего за отчетным, с помощью соответствующей декларации.
Кроме ЕСХН, предприниматели должны уплачивать НДС.
Однако от него можно освободиться, подав заявление, основное условие для освобождения — за предыдущий год величина доходов не должна быть больше 60 млн рублей.
В каких случаях сельхозпроизводитель платит НДС и сдает декларацию? Отвечают на вопрос эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении.
Для каждого режима предусмотрен свой перечень налогов, и дополнительно к этому предприниматель должен заплатить страховые взносы за себя.
Если ИП выступает работодателем либо заказчиком физлица по договору ГПХ на выполнение работ / оказание услуг, то ему придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ и страховые взносы с начисленных и произведенных выплат.
Если ИП владеет определенным видом имущества (недвижимость, транспорт, земля), подпадающим под налогообложение, то уведомление на уплату соответствующего налога ему пришлет налоговая инспекция.
С учетом изложенного напрашивается вывод о том, что повышение налогов для ИП в 2025 году станет неизбежностью за счет введения прогрессивной шкалы по НДФЛ, перевода упрощенцев в категорию плательщиков НДС и невозможности воспользоваться ПСН при доходе выше 60 млн рублей.
С 2025 года вводится новый туристический налог.
О = 11 250 тг;
Налоги при заработной плате меньше 1 МЗП
Рассчитываем налоги, если заработная плата определена в 60 000 тг:
за счёт работника:
за счёт работодателя:
При расчете налогов с заработной платы меньше 1 МЗП нужно учесть, что ОПВ рассчитывается с фактического дохода, а ОПВ и ОПВР – с 1 МЗП.
По новым ставкам налоги нужно будет рассчитывать уже в феврале за январь 2025-го.
Как изменился расчет налогов с дохода для ИП на упрощенке?
Налоговая ставка на упрощенке осталась неизменной и составляет 3% с заявленного дохода — 1,5% СН и 1,5% ИПН.
Налог 3% (ИПН+СН) с дохода нужно уплатить:
