��� ���� �������� ��������, ��� �� 2024 ���� ���������� ���������� ������ � ��������� ���������� ����� ��������: ���� ��������� ���� �������� �������� �������� � ��������������� ������������ �����������, �������������� ������������ � ������� �������������� ����������, �� 1 ���� 2022 ���� � ��������� � 2022 ���� �������� ������ �� ������� � (���) ������ 0% �� ������ �� �������, ��� ����� ������ ���� ��������� ��������� ������ ��� ����������������� ����������� �� 2024 ����.
� �������, ������ ������ � ������ �� 02.03.2023 �.
Он может выбрать один из следующих режимов налогообложения: самозанятость, упрощенная система налогообложения для ИП, патентная система или налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на доход физического лица имеет самую высокую — 13% (либо выше, если доход превышает 2,4 млн рублей в год), однако уплаченный налог можно вернуть через налоговый вычет. Профессиональный налог самый низкий — 4% (если квартиру сдают физическим лицам), и он идеален для тех, чей доход от аренды не превышает 2,4 млн руб.
в год.
обойдется в 82 тыс.
Вы узнаете:
Малому и среднему бизнесу в сфере обработки разрешили применять пониженный тариф страховых взносов — 7,6% с сумм, превышающих 1,5 МРОТ.
Обязательные условия:
Такие упрощенцы должны сдавать декларацию по НДС и отражать в ней информацию о льготных операциях.
Плательщики УСН, не имеющие права на освобождение, с 2025 года должны исчислять и платить НДС. Делать это можно в общем или особом порядке:
(либо с начала года, если упрощенец превысил лимит по итогам предыдущего года)
Чтобы применять ставки 5% или 7%, подавать заявление не нужно.
Приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@)РСВЗа 1-й квартал 2025 года
Приказ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
(в ред. Приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@)
Форму 6-НДФЛ пока не изменили. И в январе 2025 года РСВ, Персонифицированные сведения сдаем по старым формам.
С 2025 года ИП лишаются права на патентную систему, если их доходы превысят 60 млн рублей за текущий или предыдущий год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Например, ИП утратил право на ПСН из-за превышения лимита по доходам в 2024 году, вернуться к ПСН он сможет только с 2026 года, если доходы в 2025 году не превысят 60 млн руб.
ЕРН можно будет указать при заполнении налоговой декларации вместо ИНН.
Новая форма 3-НДФЛ применяется с отчетности по НДФЛ за 2024 год. Поэтому задекларировать доходы, полученные в текущем году, нужно уже по новой форме. Срок сдачи 3-НДФЛ в 2025 году останется без изменений – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.229 НК РФ).
В 2025 году физлица смогут получить освобождение от НДФЛ по доходам в виде экономии на процентах по жилищным кредитам, оформленным до 31 декабря 2024 года включительно.
Налоговая служба самостоятельно расчёт налога на основе приложений с данными, переданными через приложение «Мой налог».
Некоторые россияне покупают недвижимость с целью ее последующей сдачи в аренду в качестве основного источника дохода на пенсии. Сдача квартиры в аренду не лишает пенсионера статуса неработающего гражданина, что позволяет ему сохранить право на индексацию пенсии и получение других льгот. Однако сдача в аренду все же влияет на общий размер дохода пенсионера.
Если совокупный доход превышает установленный в регионе прожиточный минимум, пенсионер может потерять право на социальную надбавку к пенсии или на субсидию для оплаты коммунальных услуг.
В 2025 году в этом вопросе изменений не предвидится. Пенсионер-рантье обязан оплачивать два вида налогов — на доход и на имущество.
Льготную ставку земельного налога 0,3% не могут применять собственники земель, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб. Уплачивать налог по таким участкам надо по местной ставке — до 1,5%.
Это касается земельных участков:
Кроме того, пониженная ставка по земельному налогу 0,3% не применяется к участкам, приобретенным для ИЖС и используемым в предпринимательстве.
В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 закона № 125-ФЗ).
Раньше — до 2023 года — порядок расчета и уплаты страховых взносов зависел от вида социального страхования:
С 1 января 2023 года в главе 34 НК РФ страхователь не найдет ответов на вопрос, сколько процентов отчисления в ПФР за работников в 2024 году, а сколько — в Фонды обязательного медицинского и социального страхования.
Еще до нового года ФНС разъяснила, как отражать такие взносы в книге учета доходов и расходов (Письмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@). Номер первичного документа не указываем, а датой становится последнее число отчетного (налогового) периода, в котором взносы подлежат учету. Например, за 1-й квартал — это 31.03.2025.
ИП учитывает фиксированную часть взносов за себя в 1 кв.
2025 г. без оплаты в размере 13 тыс. руб. В графе 2 КУДиР проставляется только дата.
Важно подать отчетность за 2024 год и 1-й квартал 2025 года по актуальным формам.
Название форм, которые изменилисьПериод сдачиДокумент ФНС, утвердивший формуДекларация по УСНЗа 2024 годПриказ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@Декларация по НДФЛ (3-НДФЛ)За 2024 годПриказ 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@Персонифицированные сведенияЗа 1-й квартал 2025 года
Приказ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
(в ред.
УСН рассказываем здесь
Вы узнаете:
С 2025 года действует дифференцированная шкала из 5 уровней, при этом изменился порог, свыше которого применяется повышенная ставка 15%:
В таком порядке облагается большинство доходов физлиц-резидентов: по трудовым договорам и ГПД, выигрыши, прибыль от КИК.
N 03-07-07/111669). ������ ����������� ������ � ��������� ������������� ��������. �������� �������� ��� �� ���������� �������� ��������� ��������� ���, �� � ���������� ������.
����� ����, ������������ ������������ ��� ����������� � ��������� ���������� ����������� �� �������������� �������, ��������� � ��������� �������������� ���������� (��).
��� ����������� ����������� ���������� ������������ 1,5 ��� ������������ �������������� ��������� �������������� ������� � ���� �������������� ���� �� ��������� ��� � ��, ���������� � ���������� ������ � ����������� � ����� �������������� ���������� (��� ������ ���� �������� � �������) (�. 3, 4 ��.