Однако, если руководствоваться нормами п. 1 ст. 126 НК РФ, то за не представление в установленный срок документов (сведений), предусмотренных НК, установлен штраф 200 р. Размер штрафа не большой, но это не самое страшное, что может ожидать работодателя – налогового агента по НДФЛ. Путаница с платежками, которая вполне может возникнуть из-за отсутствия уведомления, может оказаться куда более ощутимым негативным последствием.
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения уведомления и ее представлением можно на сайте ФНС. Налоговая служба подготовила соответствующую Памятку, где разъясняется, помимо прочего, как исправлять ошибки в уведомлениях!
Статья по теме:Платежное поручение по ЕНП с 2024 годаПлатежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений.
Если статус предпринимателя гражданин имеет менее полного календарного года, то сумма взносов за этот год исчисляется пропорционально количеству дней, проведенных в статусе ИП.
Если предприниматель достаточно успешен и заработал за год более 300 000 рублей, то с суммы превышения он должен доплатить еще 1% взносов. Общая сумма взносов ограничена лимитом, установленным подп.
2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ и составляющим 277 571 рубль.
Таким образом, максимум взносов, который может заплатить ИП в 2024 году, — 327 071 рубль.
Дедлайны уплаты взносов различны:
При этом до 01.07.2024 следует уплатить 1% с превышения за 2023 год, если этот вид взносов не был уже уплачен в 2023 году.
Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»
Сроки перечисления налога на прибыль зависят от выбранного организацией способа уплаты авансов по этому налогу.
Внимание! Напоминаем, что изменился срок уплаты авансовых платежей, перечисляемых предпринимателями на общем режиме налогообложения (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Внимание! С 2025 г.
С 1 января 2025 года в действие вводится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (приказ ФНС от 19.09.2024 №ЕД-7-11/757@). Новая форма налоговой декларации учитывает изменения в НК РФ, которые установили с 2024 года упрощенные правила предоставления социальных вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ), а также законодательные изменения, расширяющие состав налоговых вычетов по НДФЛ, предоставляемых гражданам в отношении долгосрочных сбережений (Федеральный закон от 23.03.2024 №58-ФЗ в НК РФ).
В связи с этим в декларацию, в частности, были добавлены строки, касающиеся налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, а также социального вычета на обучение супруга (супруги) налогоплательщика.
Кроме того, на титульном листе декларации появится новый реквизит – номер налогоплательщика в ЕРН (Единый регистр населения).
Другими словами, временной интервал между выплатой аванса (части зарплаты за первую половину месяца) и выплатой самой зарплаты (за вторую половину месяца) должен составлять не более 15 календарных дней.
С учетом данных ограничений зарплату за первую половину декабря 2024 года в виде аванса работодатели должны выплатить не позднее 31 декабря, а за вторую – не позднее 15 января 2025 года. Например, если срок выплаты аванса приходится на 16 декабря, то вторую часть зарплаты нужно выплатить 1 января, если на 17 декабря, то вторую часть нужно выплатить 2 января и так далее.
Но здесь следует учитывать, что период с 29 декабря до 8 января включительно – это нерабочие праздничные дни, поскольку на эти дни приходятся новогодние каникулы.
Срок уплаты авансовых платежей в 2025 году – не позднее 28-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами налогового периода (п.8 ст.227 НК РФ). Срок уплаты общей суммы налога для указанных налогоплательщиков – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также не позднее 15 июля должны уплачивать НДФЛ физлица, получившие доходы от продажи имущества, доходы, при получении которых налоговый агент не удержал налог, а также доходы в виде выигрышей и подарков (п.4 ст.228 НК РФ).
Если НДФЛ подлежит уплате на основании налогового уведомления, поступившего из налоговой инспекции (например, в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках), заплатить его необходимо будет не позднее 1 декабря (п.6 ст.228 НК РФ).
Что меняется с 2025 г.
В 2025 г. работодатели – налоговые агенты удерживают НДФЛ по платежке со статусом 01, формируемой по единому налоговому платежу (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок: 28-е число (согласно п.
6 ст. 226 НК). Однако, для НДФЛ установлен и второй срок уплаты (по налогу, начисленному и удержанному с 23-го по последнее число месяца): 5-е число.
Это означает, что каждый наниматель обязан перечислить на открытый общий счет ЕНС сумму, нужную для уплаты удержанного НДФЛ.
Главное, чтобы к 28-му числу текущего месяца на счету организации, ИП (ЕНС) хватало денег для погашения всех налоговых обязательств (а к 5-му числу следующего месяца – по НДФЛ, начисленному с 23 по последнее число текеущего месяца).
Указанные ставки будут действовать в отношении (новый п.6.1 и новый п.6.2 ст.210 НК РФ):
Общие сроки уплаты НДФЛ с доходов работников в 2025 году останутся без изменений.
Не позднее этой даты следует перечислить НДФЛ, удержанный у физлиц в период с 01.01.2025 до 22.01.2025.
Как видно из таблицы, перенос коснулся, например, только трех сроков уплаты НДФЛ, начисленном с 1-го по 22-е число текущего месяца, в 2025 году:
Статья по теме:НДФЛ с аванса в 2024 годуС 2024 года работодатели исчисляют, удерживают и уплачивают НДФЛ по обновленным срокам. НДФЛ с аванса в 2024 году перечисляется в бюджет.
Удерживается ли НДФЛ с отпускных?
Под НДФЛ подпадают практически все доходы физического лица, получаемые им по месту работы. Исключения приведены в ст. 217 НК РФ. Выплаты, связанные с отпуском, в указанном перечне отсутствуют, следовательно, НДФЛ с отпускных удерживается.
Удержание налога происходит в общих случаях в момент выдачи доходов.
Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подскажет, как правильно налоговому агенту удержать НДФЛ из начисленных в пользу работника доходов.
Для изучения материала воспользуйтесь бесплатным демодоступом.
А когда же нужно выдать отпускные? Согласно трудовому законодательству (ст. 136 ТК РФ) отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха. Те есть если человек идет в отпуск с понедельника, то деньги он должен получить хотя бы в четверг.
Таким образом в 2025 году срок перечисления НДФЛ с отпускных, аванса, дивидендов и прочих выплат в пользу физлиц, произведенных с 1-е по 22-е число: 28 число каждого месяца.
При выплате вознаграждения за работу в натуральной форме налог следует удержать со следующих денежных выплат. Так, допустим, наниматель подарил работнику 09.01.2025 мобильный телефон (в качестве новогоднего подарка).
Тогда НДФЛ следует удержать со следующей денежной выплаты, то есть с аванса, который работнику выдадут 14.01.2025. Соответственно, уплатить налог нужно будет до 28.01.2025.
По 6-НДФЛ важно помнить, что сдавать этот расчет придется (за 1 кв, полугодие, 9 мес.) до 25 числа месяца, который идет вслед за отчет.
периодом, а годовую отчетность — до 25.02 того года, который идет вслед за отчетным (за налоговым периодом).
«Как уменьшить патент на страховые взносы».
Указанные специальные налоговые режимы — НПД и АУСН — максимально просты для предпринимателей. Расчет налогов и их взимание производятся налоговой инспекцией на основании учета, который ведет предприниматель в течение отчетных/налоговых периодов.
Сроки уплаты НПД и АУСН — ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Наличие работников значительно повышает налоговую и административную нагрузку на предпринимателя по сравнению с нагрузкой по налогам в 2024 году у ИП без наемных работников.
