Самозанятый пенсионер — это гражданин, одновременно получающий пенсионное пособие и зарегистрированный в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Такого термина, как «самозанятость» нет ни в одном нормативно-правовом акте. Это устойчивое выражение, означающее ведение профессиональной деятельности без образования юридического лица или регистрации в качестве ИП. Говоря простым языком, самозанятый — значит, работающий «сам на себя».
По общим правилам, любой доход гражданина облагается НДФЛ по ставке 13% или 15%. Чтобы снизить налоговую нагрузку, вы можете в любое время зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это специальный налоговый режим, по которому налог платится в размере 4% или 6% (ст. 18 НК РФ).
При первичной постановке на учет государством предоставляется налоговая льгота в размере 10 тыс. рублей. До полного использования этой суммы отчисления в бюджет будут взыскиваться в размере 3% и 4% соответственно.
Самозанятым может стать любой гражданин, независимо от возраста — как несовершеннолетний, достигший 14-ти лет, так и пенсионер. Каких-либо особых возрастных ограничений законом не предусмотрено. Режим НПД доступен также индивидуальным предпринимателям, но при соблюдении некоторых условий. Гражданин на НПД не может нанимать работников, заниматься лицензируемыми видами деятельности, а его годовой доход не должен превышать максимально допустимую сумму.
Плательщикам НПД не нужно составлять налоговую отчетность и сдавать ее в ФНС. Все, что от них требуется — зарегистрировать доход через специальное приложение и в установленный срок внести автоматически рассчитанную сумму налога. НПД выгоден для тех, кто сдает недвижимость в аренду, занимается репетиторством, оказанием различных услуг, например, выполняет строительно-монтажные работы, делает маникюр, макияж, прически и пр.
Планируете стать самозанятым, но сомневаетесь в целесообразности регистрации в качестве плательщика НПД? Обращайтесь за помощью к нашим юристам. Мы проанализируем вашу ситуацию, разъясним все нюансы ведения профессиональной деятельности и налогообложения самозанятых, разработаем для вас пошаговый план действий, подготовим требуемые документы, представим ваши интересы в государственных и иных органах.
По закону, стать самозанятым можно практически в любом возрасте. Пенсионеры – это особая категория граждан. Многим из них, помимо пенсии, предоставляются дополнительные меры социальной поддержки.
В целом, ограничений, связанных с самозанятостью, для граждан пенсионного возраста законодательством не предусмотрено. Не важно, какой именно вид пенсионного пособия вы получаете — страховую, социальную пенсию, по потере кормильца, за выслугу лет и пр., вы можете в любой момент зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Пенсионеры, уплачивающие налоги в качестве самозанятого, не обязаны делать отчисления в СФР и, соответственно, не считаются трудоустроенными. За ними сохраняются получаемые льготы, субсидии и/или компенсации.
Пример
Допустим, два соседа-пенсионера решили сдавать свои квартиры. Оба зарегистрировались в качестве самозанятых. Второй узнал, что за счет взносов в СФР можно увеличить размер пенсии, и решил вступить в программу ОПС. В обоих случаях индексация пенсионных пособий будет сохраняться в полном объеме.
Также, пенсионерам положены и иные льготы, например, по оплате ЖКУ, социальная доплата, НСУ и пр. Как показывает практика, в большинстве случаев субсидия и скидка на оплату жилищно-коммунальных услуг предоставляется лицам с низким доходом. Если, помимо пенсии, гражданин будет зарабатывать в качестве самозанятого, то его совокупный доход увеличится, и тогда есть риск изменения величины льгот на оплату ЖКУ. Но здесь все индивидуально, ведь условия предоставления этой льготы разнятся в субъектах РФ.
Если пенсия гражданина ниже минимальной, то ему делают федеральную либо региональную доплату. Самозанятый потеряет право на ее получение только в том случае, если вступит в программу ДОПС и приобретет статус работающего гражданина.
Юристы Европейской Юридической Службы обращают внимание на то, что, прежде чем регистрироваться в качестве самозанятого, нужно оценить все риски, достоинства и недостатки этого режима. Это поможет сделать окончательный выбор — регистрироваться в качестве плательщика НПД или нет.
Достоинства самозанятости для пенсионера
Недостатки самозанятости для пенсионера
Свобода от штрафов за незаконное предпринимательство
Отсутствие оплаты отпусков, больничных и других преимуществ трудового договора
Доход облагается по меньшей ставке
Наличие дополнительного официального дохода может повлиять на возможность получения социальных льгот
Есть возможность увеличить пенсию за счет взносов в СФР
При вступлении в программу ДОПС отменяются некоторые преференции
Право на пенсию не утрачивается
Индексация пенсии для тех, кто добровольно вносит страховые взносы приостанавливается
Автоматическое перечисление налогов, интуитивно понятный интерфейс системы «Мой налог»
Ограничения на некоторые направления деятельности
Опираясь на плюсы и минусы, можно сделать вывод, что самозанятость для пенсионеров выгодна, когда гражданин осуществляет профессиональную деятельность и получает дополнительный доход. Помните, что если не регистрировать доход, то вас могут привлечь к налоговой или/и административной ответственности. Вам придется оплатить налог за весь полученный доход по ставке 13%. Плюс к этому добавится штраф.
Пенсионер может оформить самозанятость не выходя из дома. Достаточно скачать приложение «Мой налог» или зарегистрироваться через Госуслуги. Регистрация возможна и в личном кабинете некоторых банков-партнеров, к примеру, в Сбербанке или Т-банке.
Выберите способ регистрации, загрузите приложение «Мой налог» или воспользуйтесь иным доступным сервисом. Не пользуйтесь услугами сомнительных «помощников», предлагающих быстро и без проблем зарегистрировать вас в качестве самозанятого. Вы рискуете потерять деньги и предоставить доступ к личным данным третьим лицам.
Самозанятым может стать не каждый. Законодательством предъявляются требования к виду занятости и годовой сумме дохода. Так, вы не сможете заниматься перепродажей товаров, продавать продукцию, которая, в соответствии с законом, требует лицензирования, вести страховую банковскую деятельность и пр., нанимать работников, а ваш доход в год не должен превышать 2,4 млн руб.
После регистрации в качестве самозанятого, вам предстоит регулярно регистрировать полученный доход. Делать это не сложно. Укажите сумму в приложении, тип клиента (физическое лицо или организация) и сформируйте чек. На основании этих данных по истечению налогового периода ИФНС рассчитает сумму налога, и она отразится в личном кабинете. Вам предстоит внести платеж до 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Если вы решили прекратить профессиональную деятельность, то вы можете в любое время подать заявление о снятии вас в качестве плательщика НПД в ИФНС. Сделать это можно удаленно через «Мой налог», в личном кабинете на портале Госуслуги либо через банковское приложение.
Самозанятый пенсионер может законно увеличить размер своей пенсии, отмечают юристы ЕЮС. Для этого вам нужно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию — ДОПС. Это поможет накопить дополнительный стаж и пенсионные баллы, которые влияют на размер пенсии.
Пенсионное пособие работающих пенсионеров пересчитывают ежегодно. Его размер увеличивается за счет приобретения стажа и баллов. Независимо от постановки или снятия гражданина с регистрационного учета в качестве НПД, пенсионное обеспечение будет индексироваться в общем порядке.
Если вы планируете вступить в программу ДОПС, но не знаете, с чего начать, — обращайтесь за помощью к юристам ЕЮС. Мы оценим целесообразность вашего участия в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию, соберем полный комплект документов для предоставления в СФР, составим заявление, а также решим любые непредвиденные трудности. Помимо этого, вы можете воспользоваться бланком такого заявления, подготовленного нашими специалистами:
По общим правилам, самозанятые пенсионеры не уплачивают страховые взносы, соответственно, индексация пенсионного пособия не приостанавливается. Любые возникшие сложности можно решить в досудебном, а затем судебном порядке.
Так, гр-н О. обратился с исковым заявлением в суд и потребовал от СФР произвести индексацию пенсии за год. Мужчина рассказал, что зарегистрирован в качестве самозанятого с 20.02.2022 г. В январе 2023 г. страховую пенсию россиян индексировали, но его пенсионное пособие не увеличили. Гр-н О. обращался с жалобой в СФР, но ему ответили, что у него отсутствует право на ежегодную индексацию.
В ходе судебного разбирательства выяснилось, что мужчина не только зарегистрировался в качестве самозанятого, но и вступил в программу ДОПС, в связи с чем отказ СФР законен. Суд отклонил требования истца.
Нет, открывать расчетный счет для получения платежей от ведения профессиональной деятельности в качестве самозанятого не нужно, да и физическому лицу его не откроют.
Если вы не оплатите НПД до 28 числа месяца, следующего за отчетным, то на сумму задолженности будут начислять пени.
Справку можно сформировать в приложении «Мой налог» или получить в ИФНС при личном визите.
Итак, мы выяснили, может ли пенсионер быть самозанятым в 2025 году. Подводя итог, отметим, что вы имеете право зарегистрироваться в качестве плательщика НПД в любое время, независимо от возраста. Уже начисленную пенсию не отменят. А что касается индексации пенсионного пособия, то вы не утратите право на него, при условии, что откажетесь от вступления в правоотношения по ОПС.
