Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
ФАЙЛЫСкачать пустой бланк расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xlsСкачать образец расчёта по страховым взносам по форме 1151111 .xls
На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.
Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.
Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.
Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.
На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.
Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.
Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:
Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.
Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.
Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.
Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:
Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).
Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.
Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.
На рисунке в строке 060
«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.
В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.
Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.
В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.
После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.
В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2
и продолжение Приложения 2 к разделу 1.
Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.
На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:
Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.
На втором листе раздела 3 в таблице указываются:
В конце таблицы подводится итог за три месяца.
Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.
А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!