НК РФ).
Патент, позволяющий ИП сдавать помещение в аренду частным лицам, зарегистрирован в ОКВЭД под номером 70.20.1.
ИП.
В каждом случае налогообложение ИП имеет особенности.
Сдавая недвижимость другому хозяйствующему субъекту, ИП должен будет в случае, если ведет деятельность на спецрежиме:
При ПСН размер налога зависит от размера потенциально возможного к получению годового дохода, который в свою очередь может зависеть от размера сдаваемого помещения и от места его расположения.
Например, в Москве ЕНВД не применяется с 2012 года. Ожидается полная отмена этой системы с 2021 года. При сдаче в аренду можно применять ЕНВД, если сдаются следующие объекты:
Для исчисления вмененного дохода применяют физические показатели по видам деятельности, размер базовой доходности в месяц и корректирующие коэффициенты.
Налоги с аренды нежилого помещения он платит те же самые. Вместе с тем ИП следует иметь в виду, что:
При этом при поступлении денежных средств от физлица вне зависимости от способа (наличные или на расчетный счет) ИП должен будет пробить кассовый чек.
На сегодня существует несколько способов подачи заявления:
Лучше всего начать оформлять заявление за месяц ранее, чем ИП планирует начать свою деятельность. Если гражданин хочет начать сдавать помещение в начале июня, то ему следует начать регистрацию статуса ИП в середине апреля и к его концу подать заявление на патент. Получение патента утверждено Приказом от 26 ноября 2014 г.
N ММВ-7-3/599@ – Форма № 26.5-П.
Для получения патента ИП нужно заполнить специальное заявление, состоящее из пяти страниц. Инструкция по заполнению заявления представлена в письме ФНС № ГД-4-3/11496. Принося заявление в инспекцию лично, рекомендуется иметь паспорт и его копию.
В дальнейшем перед топ-менеджерами и собственниками встанет вопрос, насколько можно использовать данный опыт в новой реальности. Мы увидим еще более значительное проникновение онлайн-сервисов, онлайн-магазинов, ресторанов, онлайн-обучения, онлайн-кинотеатров. Люди еще больше привыкнут и оценят эти сервисы, что в дальнейшем снизит спрос на сервисы в офлайн-режиме», — прогнозирует Никита Рябинин, управляющий партнер международной консалтинговой компании KRK Group.
Дальнейшее снижение цен на нефть и экономические последствия от COVID-19 серьезно повлияют на экономику нашей страны в целом и курс рубля в частности, считает Рябинин.
«Для инвесторов, рассматривающих возможность приобретения объектов недвижимости для последующий сдачи в аренду, я бы посоветовал запастись терпением и отслеживать новые предложения на рынке летом и осенью этого года, принимая во внимания глобальные изменения.
Юридические лица — налог на прибыль и НДС, ИП — ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСН по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта учета. Для физического лица данный доход является объектом обложения НДФЛ. Однако в случае наличия оценочных обстоятельств, свидетельствующих о предпринимательском характере деятельности физического лица, не имеющего статуса ИП, с данного дохода необходимо уплатить НДС», — рассказал адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.
Может также использоваться патент на арендный бизнес, стоимость которого рассчитывается, исходя из площади недвижимости и района.
В этом случае сумма будет фиксированной. «Но оформить его может собственник только одного помещения, что не подходит профессиональным инвесторам.
Коэффициент К1 устанавливается правительством РФ, К2 – представительным органом муниципального образования.
Ставка устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода. Предприниматель уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов, так же как и при УСН.
Несмотря на кажущуюся простоту расчета и уплаты налогов при общей системе налогообложения, её применение влечет много «подводных камней».
Так, если при использовании льготных систем налогообложения индивидуальному предпринимателю достаточно осуществлять учет доходов и расходов в соответствии с выбранной им системой, то при применении ОСНО он обязан вести бухгалтерский учет в полном объеме.
В этом случае в зачет идет вся сумма полученного дохода, уменьшить её нельзя.
В отношении налога на имущество и расчета страховых взносов применяются те же правила.
Патентная система налогообложения приобрела нынешний вид совсем недавно, но уже успела получить широкое распространение, в том числе для предпринимателей, практикующих сдачу в аренду помещений. Для ИП-арендодателя она имеет как свои преимущества, так и недостатки.
К преимуществам можно отнести фиксированную ставку налога, не зависящую от дохода по данному объекту, и освобождение от уплаты имущественного налога, а также возможность использования одновременно с другими системами налогообложения (кроме ОСНО).
Однако платеж по ПСН нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.
Ставка составляет всего 6%.
Если факт сдачи имущества в аренду скрывался, это наказывается взысканием полной суммы подлежащих к уплате налогов, а также штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налогов. Если контролирующие органы докажут, что арендодатель не платил налоги умышленно, то размер штрафа увеличится до 40%.
Кроме того, за неуплату налогов в установленные законодательством сроки начисляют и взыскивают пеню за каждый календарный день просрочки. За неуплату налогов в крупном и особо крупном размере предусмотрена также уголовная ответственность, в отдельных случаях вплоть до лишения свободы сроком до 6 лет, если налоговые органы установят, что кто-то сдаёт в аренду нежилое помещение, не платя при этом налоги.
Если арендатор передаёт помещение в аренду другому физическому или юридическому лицу, это называется субарендой.
Сдавать помещение в аренду могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (далее ИП), для которых существует условие на право своей деятельности – приобретение специального патента.
Сдачей нежилого помещение в аренду называют деятельность, при которой собственник занимается предоставлением своей недвижимости в пользование за определённую плату с учётом обязательного налога.
Сегодня существует три основных способа легальной сдачи помещения в аренду:
75 кв. м. – 100 кв. м. – от 42000 руб. до 90000 руб.
Для Санкт-Петербурга стоимость патента зависит от площади квартиры:
Для остальных субъектов страны существуют другие индивидуальные критерии расчёта стоимости патента. Получить информацию о стоимости можно на сайте налоговых органов, где представлены действующие расценки на территории вашего населённого пункта.
В случае отказа в выдаче патента рекомендуется разобраться в причинах, указанных в обращении с отказом и обратиться за помощью к специалистам.
