Выручка компании без учета налога за июль, август и сентябрь составила 1 650 430 руб. Руководство компании приняло решение с октября 2024 года воспользоваться правом на освобождение от НДС.
Бухгалтер ООО «Металл и пластик» заполнил бланк уведомления об освобождении от НДС и подготовил две выписки: из бухгалтерского баланса и книги продаж. 18 октября 2024 года все эти бумаги были отправлены в инспекцию по месту учета компании.
Налоговики убедились в достоверности представленных компанией данных и от них в компанию уведомление об отказе не поступало.
Важно! Плательщики ЕСХН не освобождаются от обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС).
Статьей 346.2 НК РФ определен круг плательщиков, относящихся к сельхозтоваропроизводителям, которые вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Основное условие для такого перехода: доля дохода, который получен от осуществления сельскохозяйственной деятельности, должна быть не меньше 70 % от общей суммы дохода предприятия или ИП.
Какие еще условия для перехода на ЕСХН и для его дальнейшего применения нужно соблюсти, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».
Не забудьте приложить к уведомлению подтверждения.
В качестве подтверждения сведений, указанных в уведомлении, необходимы две выписки:
Если подается уведомление КНД 1150017, к нему нужно приложить документы, подтверждающие статус участника проекта.
Подсказка 3. Не опоздайте с уведомлением и не ошибитесь с адресом.
Срок подачи уведомления об освобождении от НДС и место его представления прописаны в НК РФ:
Пример
ООО «Металл и пластик» применяет общую систему налогообложения и уплачивает НДС в общем порядке.
С учетом выполнения всех требований по его заполнению образец полностью сформированного уведомления об освобождении от НДС плательщиков ЕСХН (КНД 1150105) выглядит следующим образом:
Образец заполненного уведомления об отказе от НДС при ЕСХН
После его заполнения необходимо провести проверку введенных данных, после чего отправить форму КНД 1150105 по ТКС в свою ИФНС.
Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Для того чтобы получить статус плательщика единого налога для сельхозтоваропроизводителей, организациям и ИП необходимо предоставить в налоговый орган уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Уведомление организации предоставляют по месту своего нахождения, а предприниматели – по месту жительства.
Рекомендуемая форма уведомления по переходу на уплату ЕСХН (№ 26.1-1, КНД 1150007) утверждена приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ и является актуальной в 2024 – 2025 годах.
В соответствии с п. 2 ст.
Плательщики ЕСХН не освобождаются от уплаты НДС автоматически. Не платить налог они могут, начав использовать освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, если проходят по критериям. Для этого нужно подать в ИФНС специальное уведомление.
Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение от НДС.
Форма уведомления об освобождении от НДС при ЕСХН утверждена официально:
Вы можете бесплатно скачать бланк и образец по ссылке ниже:
Уведомление об освобождении от НДС при ЕСХНСкачать
Как учесть “входной” и “импортный” НДС при применении ЕСХН с освобождением и без, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс».
Кто подает уведомление
Освобождение от уплаты НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ является правом компании/ИП. Пока плательщик НДС не решит воспользоваться этим правом, никаких уведомительных бумаг он в инспекцию отправлять не должен.
Как только ИП или компания решат, что освобождение им необходимо, они обязаны отправить в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от НДС. Перед его оформлением необходимо проверить, соответствует ли налогоплательщик условиям, прописанным в НК РФ:
Если условия не выполняются, подавать уведомление бессмысленно – от налоговиков поступит отказ и воспользоваться освобождением не получится.
Существует несколько бланков уведомления об освобождении от уплаты НДС.
Кроме того, форма уведомления включает текст с предупреждением о возобновлении/сохранении обязанности по представлению декларации по НДС во избежание блокировки счета.
Освобождение от уплаты НДС с 2024 года получили компании, оказывающие услуги общепита. Должны ли они представлять контролерам уведомление на право освобождения от НДС?
Общепитовцам можно не беспокоиться по этому поводу – подача таких уведомлений налоговым законодательством не предусмотрена. Достаточно заявить льготу в декларации.
Но без дополнительных бумаг не обойтись, если компания захочет отказаться от «общепитовской» НДС-льготы:
Уведомление в налоговую об освобождении от НДС не обязаны оформлять и гостиницы с ресторанами.
НК РФ):
Для информации: позиция Минфина о праве на освобождение от НДС при повторном переходе на ЕСХН
Чтобы получить освобождение от применения НДС, сельхозорганизация или ИП на ЕСХН должны письменно уведомить об этом ИФНС по месту учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого начинает применяться право на освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).
В случае отправки уведомления на бумажном носителе через Почту России, днем его представления в налоговый орган считается 6-й день со дня направления заказного письма.
Д-4-3/6348@, от 25.11.2021 № ЕА-4-15/16426@):
Когда еще можно в электронной форме взаимодействовать с налоговиками и другими контролирующими органами, расскажем в статье «Пояснения к декларации по НДС надо представлять в электронной форме».
Процедура получения освобождения от НДС носит уведомительный порядок – плательщик принимает решение воспользоваться своим правом, сообщает об этом налоговому органу и перестает уплачивать налог.
Однако не всегда это мероприятие ограничивается только одним уведомлением.
Но более современным (и более оперативным) способом является его представление по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) по форме КНД 1150105 «Уведомление на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС для плательщиков ЕСХН». В этом случае бланк формы КНД 1150105 выглядит следующим образом (извлечение):
Бланк уведомления об отказе от НДС формы КНД 1150105
Причем необходимость приложения к уведомлению пакета подтверждающих документов определяется в зависимости от ситуации. Например, если сельхозорганизация или ИП при переходе на ЕСХН сразу же подают уведомление о праве на освобождение от НДС, то никаких дополнительных документов прилагать к нему не нужно.
Если же его оформляют уже действующие на ЕСХН организация или ИП, то налоговый орган может запросить информацию, подтверждающую право на такой отказ.
В этом случае допустимо использовать (п. 6 ст.
ЕСХН;
Плательщиками единого сельхозналога один раз в год, на основании приказа ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, предоставляется в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах единого сельскохозйственного налога (на сумму аванса). Поскольку срок уплаты итоговой суммы налога установлен на дату позднее срока сдачи декларации по ЕСХН, сдавать уведомление об исчисленном ЕСХН по итогам года не нужно.
Бланк по теме:Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносовПосмотретьСкачать
Компании и предприниматели, ведущие сельскохозяйственную деятельность, имеют право оптимизировать систему налогообложения на своем производстве и перейти на специальный налоговый режим ЕСХН, предоставив в налоговый орган соответствующее уведомление.
