В балансе заемные средства с минусом

Когда заемные средства признаются краткосрочными

• краткосрочные кредиты;
• краткосрочные займы, в т.
  ч. займы, оформленные выдачей собственного векселя;
• долгосрочные заемные средства, по которым срок погашения наступит не позднее года после отчетной даты, даже если изначально они признавались долгосрочными обязательствами (Письмо Минфина от 28.01.2010 N 07-02-18/01);

Долгосрочные заемные средства могут продолжать отражаться в составе долгосрочных обязательств, даже если до погашения остается менее года.

В балансе заемные средства с минусом

Отражение займов в балансе фирмы.

Раздел баланса

Наименование статьи баланса

Номер строки баланса

Сумма в строках

Долгосрочные обязательства

Заемные средства

1410

4 500

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

1510

10

В балансе суммы отражаются в тысячах рублей, согласно Приказа №66 н.

Финансовый анализ зависимости

Насколько сильно нуждается компания в заемных средствах, решать только руководству. С одной стороны, заемный капитал – это мощный ресурс, необходимый во многих ситуациях.

Например, если надо расширить экономическую деятельность и купить дорогостоящее оборудование, которое сможет быстро себя окупить и принести прибыль.

Законодательные нормы

В стандартах по бухучету отсутствует расшифровка понятий «кредиты и займы» для целей заполнения баланса.

Разберемся с терминами «кредит» и «заем» с помощью формулировок из Гражданского кодекса (ГК РФ):

Из приведенных определений можем вывести основные различия этих понятий:

• кредит — это передача с условием возврата денежных средств, заем — предоставление в долг денег либо имущества в натуральной (товарной) форме;
• для кредита обязательно условие платности, заем может быть и безвозмездным;
• кредит могут выдавать исключительно банковские структуры, для займов круг заимодавцев практически не ограничен.

Краткосрочные кредиты / займы привлекаются, как правило, с целью пополнения оборотных средств, получения денег на развитие бизнеса. В балансе они отражаются по стр.

Если по итогам расчета коэффициент больше 1, то это означает, что собственные средства составляют основную часть капиталов компании, то есть достаточную финансовую устойчивость.

Соответственно, показатель менее 1 будет являться свидетельством превышения заемных средств над собственными. Это означает, что финансовая уязвимость компании будет расти, так как она зависима от сторонних источников и, по сути, работает в долг.

О том, как работает заемный капитал, можно посмотреть в видео по ссылке:

Необходимо внимательно следить за ростом доли заемного капитала в структуре баланса, так как чужие средства придется возвращать.

Так как срок ссуды один год, то она считается краткосрочной, значит, будет отображаться на 66 счете:

• Дебет 51 Кредит 66.01 – получен кредит в сумме 1 000 000 рублей.
• Дебет 08 Кредит 66.02 – начислены проценты на увеличение стоимости моста в сумме 15 000 рублей.
• Кредит 66.02 Дебет 51 – перечислен ежемесячный платеж банку 15 000 рублей.

Отражение заемного капитала в балансе

Задолженность по заемным капиталам показывается в отдельной строке баланса, который все компании обязаны сдавать по окончании отчетного периода:

• строка 1410 предназначена для долгосрочных кредитов и займов;
• строка 1510 – для краткосрочных обязательств по кредитам и займам.

Согласно инструкции по составлению баланса, содержащейся в ПБУ 4/99, используется кредиторский остаток по 66, 67 счетам.

Но с новым кредитом, компания получает и определенные обязательства. В этой ситуации главное учитывать, сможет ли фирма по ним расплатиться.

Как говориться, «берешь ты чужое, а отдаешь свое», и именно поэтому следует провести подробный анализ строк баланса, на которых отображаются кредитные обязательства.
Оценить, какова на сегодняшний момент потребность в новых инвестициях. Взять заем не сложно, главное не использовать этот канал при любой незначительной нехватке финансирования.
Иначе можно попасть в банковскую кабалу.

Одним их методов анализа кредитоспособности предприятия является расчет коэффициента финансовой зависимости. Для этого разделите общую сумму собственного капитала на полную стоимость обязательств по займам.

Можно предположить, что речь идет о существенности данных.

В программах 1С проценты, начисленные по кредитам и займам, в балансе автоматически отражаются по стр. 1510 раздела V «Краткосрочные обязательства» (в т. ч. начисленные по долгосрочным заимствованиям).

Для соблюдения требования по обособленному отражению процентов по краткосрочным и долгосрочным займам и кредитам в случае их существенности можно:

• суммы процентов раскрыть в пояснениях к отчетности;
• сделать дополнительную настройку строк отчетности, например, путем добавления к строке 1510 подстрок:

Примеры отражения краткосрочных кредитов и займов в балансе

Пример 1

Долгосрочный заем в сумме 5 млн руб.

В каких строках баланса за 2024 год отразить сумму кредита и задолженность по процентам в размере 224 тыс. руб.?

После реструктуризации задолженности организация отражает в балансе долгосрочный кредит по стр. 1410 «Заемные средства» раздела IV «Долгосрочные обязательства» — 6 500 тыс. руб.

Задолженность по процентам отражается в составе краткосрочной задолженности, если такой порядок предусмотрен учетной политикой компании по стр. 1510 «Заемные средства» — 224 тыс. руб.

Пример 3

Компания получила процентный заем на срок 10 месяцев при условии уплаты процентов при его возврате. Какие суммы и в каких строках баланса отразить?

И сам заем («тело» займа), и начисляемые ежемесячно проценты следует включить в состав краткосрочных обязательств по стр.

• 10 083 рубля * 9 месяцев = 90 749,97 рублей начислено процентов за 2017 год.

По условиям договора проценты выплачиваются в 1-й рабочий день месяца, следующего за отчетным.

Табл.
№ 2.
С другой стороны, очень легко попасть в финансовую зависимость и начать привлекать чужие деньги при малейшем кризисе, что неизбежно повлечет за собой высокий темп возрастания задолженности.

Поэтому надо делать анализ этой статьи баланса. Наиболее простой способ проанализировать ситуацию – рассчитать коэффициент финансовой зависимости.
Он показывает соотношение собственного капитала по отношению к заемным средствам. Формула подсчета зависимости:

К ФЗ = Собственный капитал / заемный капитал.

Под собственным капиталом понимают сведения, содержащиеся в разделе баланса III Капитал и резервы:

• уставный капитал;
• нераспределенная прибыль прошлых лет;
• нераспределенная прибыль отчетного периода.

К займам и кредитам для подсчета надо прибавить кредиторскую задолженность предприятия.

Для заемных средств, полученных на срок менее года, предназначен счет 66, для более длительных кредитов – 67. В соответствии с рекомендациями по ведению бухучета, проценты и основной долг, учитываемые по этим счетам должны разделяться:

• 66/01 или 67/01 – суммы задолженности по займам.
• 66/02 или 67/02 – процентное вознаграждение, причитающееся кредитору, которое может начисляться ежемесячно или один раз за отчетный год.

Расчет общей суммы долгов по строке 1510 для целей бухучета будет рассчитываться по формуле:

Кредитовое сальдо по счету 66 + Сальдо счета 67

Перераспределение долговых обязательств

Каждое предприятие обладает возможностью осуществить перевод обязательств, по которым предусмотрен длительный срок погашения, на краткосрочную основу.