В ходе своей деятельности организация может занять деньги не только у других организаций, но и у своих учредителей.
Займ может быть процентным и беспроцентным. В инструкции рассмотрим, как оформлять операции займа от учредителя в 1С 8.3.
Рассмотрим пример — организация взяла займ в размере 200 000 рублей у учредителя Голованова Эрнеста Яковлевича под 8% годовых. Срок займа — 1 год.
Необходимо отразить операции получения займа, начисления процентов, удержания НДФЛ и уплаты процентов и долга.
Для получения займа создадим документ “Поступление на расчетный счет”.
Выбираем операцию “Получение займа от контрагента”:
В документе указываем:
Посмотрим проводки:
По Кт 66.03 образуется задолженность перед учредителем.
Займ можно получить и наличными. В таком случае создается документ “Поступление наличных” с операцией “Получение займа от контрагента”.
Отдельного документа для начисления процентов нет, поэтому создадим ручную операцию. Заходим в раздел “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”, нажимаем “Создать — Операция”:
Указываем проводку Дт 91.02 Кт 66.04, а также сумму начисленных процентов за месяц.
Начисленные проценты отражаются по кредиту счета 66.04, в качестве субконто указываем учредителя и договор.
Таким же образом будут начисляться проценты за другие месяцы.
По начисленным процентам нужно удержать НДФЛ с учредителя в размере 13%.
Для этого создадим ручную операцию с проводкой Дт 66.04 Кт 68.01:
Такую же проводку нужно будет вводить ежемесячно.
Кроме этого, чтобы НДФЛ отразился в отчетности, нужно создать документ”Операция учета НДФЛ”. Заходим в меню “Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ”:
Создаем документ “Операция учета НДФЛ”:
В документе указываем информацию о доходах, исчисленном и удержанном НДФЛ.
Точно так же создаем документ в другие месяцы.
Для оплаты процентов учредителю создадим документ “Списание с расчетного счета” с видом операции “Возврат займа контрагенту”:
В документе указываем:
Посмотрим проводки:
По Дт 66.04 погашена часть процентов перед учредителем.
В следующие месяцы проценты будут погашаться аналогично.
В конце срока займа нужно вернуть основной долг учредителю. Для этого создадим документ “Списание с расчетного счета”, операция “Возврат займа контрагенту”:
В документе указываем:
Посмотрим проводки:
По Дт 66.03 погашен долг перед учредителем.
Рассмотрим пример — организация взяла беспроцентный займ в размере 100 000 рублей у учредителя Сергеева Михаила Сергеевича. Срок займа — 1 год.
В таком случае нужно отразить только две операции: получение займа и возврат займа.
Для получения займа создадим документ “Поступление на расчетный счет”.
Выбираем операцию “Получение займа от контрагента”:
Документ заполняется так же, как и в случае с процентным займом.
Проводки документа:
Вернуть нужно только основной долг,создаем документ “Списание с расчетного счета”, операция “Возврат займа контрагенту”:
Вид платежа “Погашение долга, счет расчетов 66.03.
Проводки документа:
Для проверки взаиморасчетов с учредителями можно сформировать отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”.
Чтобы посмотреть, какие проценты были начислены и выплачены за период, нужно указать счет 66.04:
По Кт 66.04 отражаются начисленные проценты, по Дт 66.04 — выплаченные проценты.
Чтобы посмотреть взаиморасчеты по основному долгу, нужно выбрать счет 66.03:
Отчеты можно формировать либо по всем контрагентам, либо в настройках выбрать конкретного учредителя.
