НК РФ;
в подраздел 1 добавили возможность выбора сдачи сведений по главе крестьянского (фермерского) хозяйства (указать код 1, если данные подаются по главе КФХ, и код 2 – по сведениям о работнике КФХ);
НК РФ).
Подают декларацию и физлица, которые обращаются в ИФНС за налоговым вычетом. Если в отчетном году переплатили НДФЛ и не сможете применить вычет у налогового агента или же произвели расходы, по которым возмещается НДФЛ (купили квартиру, заплатили за лечение, обучение, занятия спортом), то подайте в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию о доходах и заявление на возврат излишне уплаченного подоходного налога.
Предприниматели на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ в любом случае: даже если не вели деятельность и не получали доходы в отчетном году, то все равно надо отчитаться в ИФНС.
Освобождение от сдачи 3-НДФЛ в НК РФ не предусмотрено. Если не было доходов за год, то ИП сдает нулевую декларацию и заполняет в ней титульный лист, разделы 1 и 2 (п.
Указана только стоимость товара или объекта. Если совершаются сделки с чем-то, дешевле 250 000 рублей, никаких налогов платить не нужно. Если больше, даже если это какой-то цифровой или физический актив, придется уведомить ФНС, чтобы избежать проблем.
Сейчас банки все больше следят за сделками своих клиентов.
Раньше все бланки можно было заполнять только в ближайшем отделении ФНС.
Приходилось приезжать, получать талончик, и вручную вставлять всю информацию в графы.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие доход в России.
Подавать бланк нужно в ФНС, либо через личный кабинет. За доходы 2024 года – до 30 апреля 2025. За 2025 – до 30 апреля 2026 года.
Если 30 апреля – нерабочий день, то крайняя дата сдвигается на нерабочий.
Для 2025 и 2026 это неактуально, потому что последний день придется на среду и четверг соответственно.
По налоговым вычетам нет четкой даты, до которой надо подавать документы. Здесь идут расчеты по годам. Заявление на вычет можно подать за три предыдущих года: в 2025 за 2024, 2023 и 2022.
За обучение, покупку квартиры, лечение и образовательные услуги, которые получены в 2025, можно оформить возврат налога в 2026, 2027 и 2028.
В налоговом кодексе есть штрафные санкции за подачу документа не вовремя.
Если человек сам придет в ФНС после 30 апреля и скажет, что не платил налог с определенной прибыли, то ему не будут выписывать штраф.
НДФЛ в 2025 для ИП вполне подходит.
И самый традиционный способ — предоставить 3-НДФЛ на бумажном носителе лично или отправив по почте.
Бланк декларации изменился, начиная с отчетного периода — 2024 года.
Об изменениях в НДФЛ с 2025 года мы писали здесь.
Актуальный бланк декларации утвержден приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Бланк 3-НДФЛ за 2024 годСкачать
Состав бланка 3-НДФЛ:
Что изменилось в бланке 3-НДФЛ в 2025 году:
Как правило, заполнение всех разделов декларации 3-НДФЛ не требуется, так как каждый раздел предназначен для одного основания представления отчета.
Исключения:
Индивидуальные предприниматели на ОСНО должны подавать документацию даже тогда, когда дохода не было или расход превысил сумму выручки.
В данной ситуации заполняется титульный лист, а также разделы 1, 2.
Предоставить отчетность можно лично при посещении инспекции, через почту либо в электронном формате на сайте налоговой службы или «Госуслугах».
Срок сдачи 3-НДФЛ в 2025 г. для предпринимателей на общей системе и граждан, которые самостоятельно производят расчет налога, – 30 апреля. Отчетный период – 2024 г.
Если документы не предоставлены вовремя, штраф составит 5 % от суммы налога (максимально 30 %).
К уже заполненной декларации прилагают документы, которые подтверждают право на вычет и достоверность указанных сведений.
Предположим, житель Краснодара Петр после приобретения в прошлом 2023 году однокомнатной квартиры за 3 000 000 руб. заявляет о получении имущественного вычета в ИФНС. Его годовой доход за 2023 год составил 240 000 руб. НДФЛ был удержан в размере 31 200 руб. (13% от 240 000 руб.).
Декларация за 2023 г. сдается им в 2024 г. по действующей на момент ее подачи форме. Это форма, утв. приказом ФНС от 15.10.2021№ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023).
Его заполняют компании из новых регионов России (ЛНД, ДНР, Запорожской и Херсонской областей), которые могут уменьшить сумму налога на величину расходов на покупку ККТ. В этом разделе указываются модель, заводской и регистрационный номер ККТ, а также дата регистрации ККТ в налоговой и сумма расходов.
Рекомендуемая последовательность заполнения:
Обновленная форма 3-НДФЛ, ее новый электронный формат и порядок заполнения вступили в силу с января 2023 г.
Петр в эти годы будет работать).
К декларации 3-НДФЛ нужно прилагать копии документов, удостоверяющих фактические доходы после продажи прежнего жилья, расходы на покупку новой жилплощади и право на получение имущественного вычета по НДФЛ!
Для автоматического формирования 3-НДФЛ следует скачать и установить на свой компьютер специальную налоговую программу «Декларация». Программа проверяет корректность заполнения, предназначена для лиц, которые должны сдавать 3-НДФЛ, и физлиц, которые заявляют вычет.
При заполнении декларации 3-НДФЛ в личном кабинете плательщика на сайте ФНС можно руководствоваться образцом заполнения, предложенном налоговой.
Заполнение производится в интерактивном режиме.
