В налоговую в отношении физлиц сдают несколько отчетов:
В 2025 году изменения в налоговой отчетности по выплатам физлицам коснулись только РСВ.
ВАЖНО! Коррективы внесены приказом ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ и действуют начиная с отчетности за первый квартал 2025 года.
Расчет, в частности, изменен в связи с введением пониженной ставки страховых взносов для МСП, которые занимаются обрабатывающим производством.
Как МСП, применяющим пониженный тариф, заполнить РСВ с 2025 года, рассказали эксперты «КонсультантПлюс».
А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.
При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:
УСН — это тот же общий режим, только до предела упрощенный.
Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.
ОСНО — самый сложный режим.
Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.
С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.
Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года.
Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.
Тип отчетаСрокиФормат3-НДФЛРаньше 30 апреляБумажный4-НДФЛВ пятидневный срок после получения первой прибылиБумажный
Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001.
Настолько, что у нашего ИП, уплатившего эти взносы и поставившего их в вычет, не оказалось ЕНВД к уплате за квартал.
Отдельно при заполнении декларации стоит остановиться на определении величины физического показателя, применяемой для расчета налоговой базы помесячно.
Показатель зависит от вида деятельности и «привязывает» величину налоговой базы к характеристикам осуществляемой деятельности.
Например, в приведенном примере наш ИП самостоятельно осуществляет перевозки на одном грузовом автомобиле. Соответственно, его физический показатель по виду деятельности — 1 (один грузовой автомобиль).
Для сравнения: если бы ИП начал перевозить пассажиров, физическим показателем служил бы уже не автомобиль, а количество посадочных мест в этом автомобиле. Например, 15.
В этом случае уведомление направляется повторно с верной суммой. Остальные реквизиты переносятся в корректировочное уведомление в том же виде.
То есть переписываются неверные данные, а сумма указывается «0». На втором этапе приводятся правильные реквизиты с правильной суммой налога, подлежащей перечислению.
При обнаружении любой ошибки необходимо как можно быстрее ее исправить, чтобы деньги с ЕНС были распределены правильно.
Обратите внимание! При приеме уведомления проверяются по контрольным соотношениям. С 2025 года налоговики получат право отказывать в приеме уведомления, если КС нарушены.
Подробнее см.
Подробнее о новшествах упрощенной системы налогообложения с 2025 года читайте в статье.
Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утвержден новый бланк декларации по УСН, который применяется начиная с отчетности за 2024 год.
ВАЖНО! Отчитаться по УСН за 2024 год следует по обновленной форме отчетности.
ИП на ОСНО, а также физлица, получившие доход или желающие самостоятельно заявить вычеты, обязаны представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.
ВАЖНО! За 2024 год следует отчитаться на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Подробнее об изменениях в бланке можно прочитать в статье.
Изменений в декларации по ЕСХН с 2025 года не вносилось.
Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2.
Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы.
Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.
И еще несколько нюансов:
Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно.
Вот несколько вариантов:
ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок.
И тогда получились бы совсем другой расчет и другая величина налоговой базы по ЕНВД.
Подробнее о том, как определять физический показатель, прочтите: «Расчет физических показателей для ЕНВД 2015-2016».
Декларацию по ЕНВД в 2017-м можно сформировать и сдать как в бумажном виде, так и онлайн. Несмотря на то что форма декларации была изменена (с учетом изменений законодательства), порядок ее заполнения остался примерно тем же. И в бумажной форме, и в электронном виде следует внимательно подойти к таким моментам, как определение кода по месту учета (от него будет зависеть место сдачи и уплаты налога).
