Контролеры поймали кассира на том, что при осуществлении расчетов ККТ она не применила, и назначили штраф 10 тыс. рублей. ИП обратился в суд. Суд факт нарушения признал, но заметил, что правонарушение совершается впервые и существенного вреда обществу не принесло, а также то, что ИП относился к микропредприятиям. Поэтому инспекторам следовало заменить штраф предупреждением согласно ст. 4.1.1. КоАП РФ. Судья штраф отменил (Решение Арбитражного суда Тамбовской области от 21.05.2020 № А64-1526/2020).
Для официальной работы вы должны быть ИП или учредителем юридического лица, а значит, все расчеты с сетью необходимо вести через расчетный счет.
Уведомление на уменьшение ПСН на страъовые взносы: срок подачи
Чтобы ИП уменьшить ПСН на взносы, нужно подать уведомление в налоговый орган, выдавший патент.
Делать это налоговики рекомендуют заранее. Конкретного срока по уведолению в законе нет, но его заблаговременная отправка позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП.
Ближайший срок уплаты у предпринимателей, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, — не позднее 1 апреля 2024 года. Перечисляют 1/3 налога. Значит, с уведомлением стоит поторопиться.
Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.
Время использования налоговой льготы строго ограничено, и определяется сферой деятельности предпринимателя, но не ограничено системой налогообложения, идентичные условия предоставляются и для ЕНВД, и для ПСН.
К сожалению, ещё нет пояснительной информации для получивших отсрочку о необходимости установки ККТ до 2021 года. Возможно, они всё же смогут получить отсрочку и после 01.07.2019. Сейчас не использовать онлайн-кассы имеют право только лица без наёмных сотрудников, которые занимаются одним из следующих видов деятельности:
ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.
Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент.
Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.
В налоговый вычет включаются следующие расходы:
Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года.
В уведомлении указывается ИНН ИП, применяющего ПСН и претендующего на вычет по ККТ.
В соответствующем поле отражается код и название налогового органа, в который подается уведомление.
Уведомление подается в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в которой им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (первые четыре цифры номера патента).
Далее указывается лицо, подписавшее уведомление:
Если ваш релиз ниже, то предварительно нужно обновить программу.
Сформировать документ уведомления об исчисленных налогах и взносах для единого налогового платежа можно:
Приоритетным является первый вариант. В данном случае по кнопке «Сформировать уведомление» создайте новый документ.
Все колонки уведомления заполнятся автоматически. Далее нажмите кнопку «Провести».
Если у вас подключен сервис «1С отчетность», то при нажатии кнопки «Отправить» программа сформирует электронный файл, который необходимо подписать ЭЦП директора или ИП и направить в ФНС.
Чтобы посмотреть результат проведения документа, нужно нажать кнопку «ДтКт».
ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.
В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:
Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:
Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.
Величина НВОК определяется по схеме:
НВОК = Р x К,
при этом Р <= 18 тыс.
ИФНС по месту постановки ИП на учет в качестве плательщика ПСН по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:Бланк уведомления об уменьшении суммы налога при ПСН на сумму страховых взносов и пособийСкачать
Если у ИП несколько патентов, действующих на разных территориях, подать уведомление можно в любую из инспекций, где зарегистрирован предприниматель. Если на момент подачи уведомления ИП уже перешел на другой налоговый режим (патент закончился и не возобновлен), ИП все равно может подать уведомление об уменьшении патентного налога в любую ИФНС, где он раньше стоял на учете как плательщик ПСН.
ИП с работниками (или физлицами на договорах ГПХ, не зарегистрированными как ИП или самозанятые) вправе уменьшить сумму по патенту на сумму фактически уплаченных страховых взносов как за нанятых людей, так и за себя.
Например, если за 1 квартал исчислена сумма налога 1000 рублей, за полугодие — 3000 рублей, то в уведомлении за 2 квартал необходимо указать сумму налога 2000 рублей. – В случае, если сумма налога к уплате отсутствует, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы, уведомление представлять не нужно. – Если авансовый платеж не меняется в течение года, то можно оформить одно уведомление на несколько периодов. На это обратили внимание региональные налоговики. – Если в уведомлении за 1 квартал указан авансовый платеж в размере 10 000 руб, а за полугодие авансовый платеж исчислен в сумме 4000 руб., в уведомлении, предоставляемом по сроку 25 июля, авансовый платеж по УСН за 2 квартал будет отражаться в виде отрицательной суммы: – 6000 руб. В НК РФ возможность указывать в уведомлениях минусовые значения закреплена с 01.10.2023.
Так как же заполнить уведомление об уменьшении? Оно может быть заполнено как в письменной, так и в электронной форме. Если вы выбрали заполнение в электронном виде, то у вас должна быть электронная подпись ИП.Уведомление представляет собой 3 листа. Его необходимо писать русскими буквами, черным, фиолетовым или синим цветом.
На первом листе в самом верху вы указываете свой ИНН. Далее в уведомлении заполняете шифр органа налоговой, в которую обращается ИП для уменьшения суммы налога. На этом же листе заполняется фамилия, имя и отчество, если оно имеется у человека.
Там же указываются контактные данные, число заполнения и подпись налогоплательщика.
Без уведомления инспекторы не смогут зачислить средства в уплату налога, а это значит, что у налогоплательщика будет просрочка, за которую придется платить пени.Калькулятор по теме:Калькулятор налоговых пеней для организацийКалькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).
Как заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых (перечисляемых) в качестве ЕНП, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».
