За услуги продажи валюты банку было выплачено вознаграждение в размере 2120 руб.
В учете ООО «Юпитер» операции по продаже валюты были отражены в проводках так:
ДтКтОписаниеСуммаДокумент7652Списание с расчетного счета ООО «Юпитер» средств для продажи валюты (3420 долл. США * 74,8)255 816 руб.Заявление о продаже валюты7691_1Отнесение выручки от продажи валюты в состав прочих доходов (3420 долл. США * 74,2)253 764 руб.Заявление о продаже валюты91_276Отражение прочих расходов от продажи валюты255 816 руб.Заявление о продаже валюты91_276Отражение расходов на комиссию банка2 120 руб.Банковский договор5176Зачисление на расчетный счет выручки от продажи валюты за вычетом комиссии банка (3420 долл.
НДС. Рассмотрим как рассчитать, начислить и получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте, как в книге покупок и декларации отразить НДС по импорту, а также проводки, формируемые по НДС при импорте товаров и услуг.
При ввозе товаров (услуг) из-за границы, НДС выступает в качестве таможенного платежа.
Компания при уплате НДС должна руководствоваться:
Согласно законодательству, НДС уплачивается одновременно или до принятия таможенной декларации, и если предприятие не заплатит НДС в течение 15 дней с момента поступления товара на таможню, то таможенная организация вправе начислить пени.
Для определения нужного процента при расчете импортного НДС необходимо:
ПБУ устанавливает дату в зависимости от характера операции:
Кроме того, при получении валютной предоплаты или задатка сумма учитывается по курсу на момент ее получения, а при уплате – на дату, когда прошел платеж.
Согласно ПБУ, п.
Если товары привезли из стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то импортер уплачивает налог в пользу своей ИФНС, а не таможни. По состоянию на 2024 год в состав ЕАЭС входит 5 стран — Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия.
Подробнее о расчете налоговой базы по НДС при импорте из ЕАЭС читайте здесь.
Статья по теме:НДС при импорте в ЕАЭСПодробнее
Ввозной НДС платят все импортеры — даже те, кто в силу закона освобожден от НДС, например, упрощенцы.
В результате образуется недоимка, на которую будут ежедневно начисляться пени.
Что касается подтверждения факта принятия товара к учету, то налоговое законодательство не уточняет, какие именно документы необходимо предоставить. Тем не менее доказать факт приобретения товаров можно первичкой. Однако если таковой не окажется, то налоговики придут к выводу о том, что товары приобретались не за счет средств импортера или же использовались не по назначению.
Что опять же нарушает первое условие к возмещению.
На заметку! Бухгалтерские проводки по уплате таможенного НДС, оприходованию товара и принятию суммы налога к вычету смотрите в этой статье.
Статья по теме:НДС при импорте товаровПодробнее
Подтверждающие бумаги прикладываются к налоговой декларации по НДС. Получив документы, налоговые инспекторы в рамках ст.
При этом Минфин считает, что в качестве иностранных поставщиков услуг следует учитывать не только компании, но и индивидуальных предпринимателей-иностранцев (письмо от 22.06.2010 № 03-07-08/181). Чтобы узнать, не состоит ли иностранец-поставщик на налоговом учете в РФ, стоит зайти на сайт ФНС и попробовать узнать его ИНН. Заметим также, что импорт услуг не требует таможенного оформления.
Если услуги иностранного поставщика не облагаются НДС (освобождены от уплаты НДС), то обязанности по уплате налога за иностранного контрагента не возникает (см. письма Минфина России от 17.08.2012 № 03-07-08/252, от 11.07.2012 № 03-07-08/177, от 11.10.2011 № 03-07-08/284, от 02.09.2011 № 03-07-08/274).
Курс евро, установленный Банком России, составил (условно): — на дату поступления валюты — 74,3 руб/евро; — на отчетную дату — 75,0 руб/евро; — на дату продажи валюты — 74,6 руб/евро. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.Посмотреть ответ
Нормативная база по учету валюты в РФ достаточно обширна. В первую очередь бухгалтеру следует обратить внимание на три документа: ФЗ-402 от 06/12/11 «О бухучете», ФЗ-173 от 10/12/03 «О валютном регулировании и контроле» и ПБУ 3/2006 о правилах учета объектов БУ, оцененных в иностранной валюте.
Как отражаются в бухгалтерском учете сделки с иностранной валютой на условиях «спот»?
Учет валюты ведут участники валютных операций, по закону имеющие на них право.
632
03*
Примечание. Курсовая разница не рассчитывается (основание – пункт 6 ПСБУ 21). Товар приходуем по курсу дня аванса.
04
Списание расчетов
632
371
05
Перечисление денежных средств таможне
377
311
06
Транспортные услуги
281
631
07
НДС по транспортным услугам
641
631
08
Начисление таможенной пошлины по грузовой таможенной декларации (дополнительно смотрите Себестоимость товара)
281
642
642
377
09
Признание в налоговом кредите суммы НДС по ГТД (смотрите дополнительно Учет НДС плюс сборник Налоговый кредит)
641
377
Таблица 02.
ФСБУ 5/2019):
• договорную стоимость товаров; • затраты на заготовку и доставку товаров до склада, если иной способ учета данных затрат не установлен учетной политикой компании; • другие затраты, связанные с их приобретением, например, ввозные таможенные пошлины и сборы.
Ввозные таможенные пошлины и сборы в бухучете включают в фактическую себестоимость импортной продукции (пп. «е» п. 11 ФСБУ 5/2019). Это касается импорта из стран, не входящих в ЕАЭС. Государства — члены ЕАЭС во взаимной торговле товарами таможенные пошлины и сборы не применяют (п. 3 ст. 28 Договора о ЕАЭС).
Пример
Организация приобрела у иностранного контрагента продукцию стоимостью 48 000 долларов США. Право собственности на нее перешло к компании в момент регистрации таможенной декларации (15 октября).
НК РФ агент перечисляет удержанный налог в бюджет по действующему КБК одновременно с перечислением оплаты поставщику-иностранцу.Статья по теме:КБК для НДС в 2024 годуУзнать КБК для НДС бухгалтеру бывает нужно в двух случаях: при заполнении декларации по налогу и при оформлении платежных документов на перечисление НДС в бюджет. Любые ошибки в шифре могут привести к неприятным последствиям, ведь деньги не дойдут по адресу. Они зависнут в невыясненных платежах, то есть налог останется неоплаченным.
А это уже чревато пени и штрафами. Рассмотрим в статье, какие действуют КБК для НДС в 2024 году для юридических лиц.Подробнее
По итогам квартала налоговый агент отчитается в ИФНС путем подачи обычной декларации по НДС (утв.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами могут проводиться неограниченное количество раз, а между резидентами они запрещены.
Вопрос: Как отразить в учете организации операции по приобретению иностранной валюты по курсу, превышающему курс, установленный Банком России? Организация приобрела у уполномоченного банка 20 000 евро по курсу 74,2 руб/евро. Денежные средства на приобретение валюты перечислены с расчетного счета организации, приобретенная валюта зачислена на валютный счет организации. Валюта использована для расчетов с иностранным поставщиком в месяце, следующем за месяцем ее приобретения.
Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
