Дополнительно следует приложить справки 2-НДФЛ за каждый год, в котором налогоплательщик не пользовался вычетом, а также заявление с реквизитами для зачисления излишне уплаченного налога.
Налогоплательщик теряет право на получение двойной «детской» льготы при наступлении одного из следующих обстоятельств:
Предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за периодом, в котором доход налогоплательщика превышает 350 тысяч рублей.
Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.
Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и относится к стандартным вычетам, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а только от количества детей и состояния их здоровья.
Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.
Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:
Налоговый вычет предоставляется родителям за каждый месяц календарного года до месяца, в котором их доход, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 руб.
Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.
Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.
С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.
В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:
Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется», – уточняют в налоговой.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Понятие «единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справку о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.
Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено, то есть в свидетельстве о рождении ребенка на основании п. 3 ст.
Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.
Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.
В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере.
При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета».
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
«Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%, превысил 350 000 руб.
Если же указать в заявление конкретный календарный год, в течение которого работник просит предоставлять ему стандартный вычет, то в следующем году заявление придется подать заново.
Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:
Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:
Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.
Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.
Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.
Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов, что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору).
Скачать образец заявления на налоговый вычет на ребенка
Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.
Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз.
ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».
Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:
Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:
