Иначе подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его — нет.
Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.
Понесенные расходы
Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458)
1. Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства.
2. Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре.
3. Справка об оплате медуслуг с кодом 1, а если оформляют возврат за дорогостоящее лечение — с кодом 2.
Затем, проставляют код страны гражданства — 643 (Россия) и код категории налогоплательщика — 760 (иное физическое лицо).
В основном блоке титульного листа указывают следующие данные:
В нижней части отражают сведения о том, кто представляет декларацию: налогоплательщик или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности.
Количество страниц проставляют уже после заполнения бланка.
В разделе 1 в строке 020 указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
Эти вычеты предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но есть ограничения. К примеру, на обучение, лечение, фитнес — не более 150 000 руб.
в год по всем видам расходов.
А на обучение детей — в размере не более 110 000 рублей на каждого ребенка, но это общая сумма для обоих родителей. Дорогостоящее лечение компенсируют полностью.
Это вычеты при сделках с недвижимостью (ст. 220 НК РФ). К примеру, при покупке и строительстве жилья, приобретении земельного участка предоставят вычет в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 рублей.
А при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков и долей в них — те же фактические расходы, но не более 1 000 000 рублей, если владели имуществом меньше минимального срока по ст.
Но поскольку сам налог только 100 000 руб., мы можем применить вычет в размере 50% от 100 000, т. е. 50 000 руб. Таким образом, сумма налога УСН «доходы» к уплате составит 50 000 руб.
(100 000 – 50 000). И именно ее следует указать в декларации УСН.
В разделе 2.1.1 указываем: стр. 143 (данные за год нарастающим итогом) — 50 000.
Если вы ИП, в строках 140-143 раздела 2.1.1 вы показываете также взносы за себя. В отношении них ограничения в 50% нет. Не забывайте, что с 2023 года уменьшение ИП налога по УСН на свои взносы прозводится по-новому.
Какие взносы можно взять в уменьшение и заявить в декларации за 2023 год, узнайте здесь.
Распределить взносы за себя между строками 140-143 ИП может произвольно. Главное, чтобы они не превышали соответствующие суммы налога (авансов) по строкам 130-133 (см.
п. 5.11 Порядка заполнения декларации).
Кроме того, сможете войти через учетную запись Госуслуг или электронную подпись, если она у вас есть.
В ЛК выберите то, что вам надо сделать, — задекларировать доход, получить вычет или сформировать полноценную декларацию. К примеру, если необходимы и доход, и вычет.
Дальше выбираете — заполнить декларацию онлайн или же загрузить готовую (ту, которую сделали в электронном виде в файле ПДФ или через спецпрограмму).
Теперь переходите к заполнению 3-НДФЛ.
Зайдите в свой аккаунт на портале Госуслуг — введите логин и пароль.
Перейдите в поиск услуг и введите: декларация 3-НДФЛ.
Если декларацию подают впервые по итогам налогового периода, то в этом поле прописывают значение “0” (в декларации, заполненной не через специальную программу от ФНС, — “0–“). Если же сдают корректирующую декларацию, то в этом поле ставят 1, 2 или другую цифру в зависимости от количества уже представленных исправленных отчетов.
Также, на титульном листе прописывают код, соответствующий отчетному периоду.
Затем, на титульном листе прописывают налоговый период. В 2024 году подают декларацию для возврата за лечение по итогам 2023, 2022 или 2021 года.
Следовательно, в этом поле пишут год, в котором производилось лечение.
Далее, прописывают код ФНС, в которую подают форму.
Кстати, платные роды туда тоже входят.
Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.
Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.
Для возврата денег из бюджета действуют несколько правил:
НК РФ).
Срок зависит от того, в каком случае вы подаете декларацию.
Сдайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если последняя дата сдачи выпадает на выходной, то ее переносят на следующий рабочий день.
За 2024-й физлица декларируют доходы до 30.04.2025, а налог по декларации платят до 15.07.2025.
Если подаете 3-НДФЛ только для получения вычетов — стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья — вы сможете ее отправить в течение всего года. Никаких ограничений по срокам нет. Но учитывайте, что камеральная проверка 3-НДФЛ длится до 3 месяцев.
Если хотите уменьшить налог/вернуть деньги в течение этого года, то подайте декларацию не позднее октября.
А к ним относят не только затраты на лечение, но и оплату обучения, а также, прочие расходы (ст. 219 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! С 2024 года увеличен максимальный вычет на лечение со 120 000 руб. до 150 000 руб, и на обучение детей — с 50 000 руб. до 110 000 руб. Повышенный соцвычет можно заявить по расходам, котоые были осуществлены в 2024 году, то есть при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год.
В налоговой декларации за 2023 год можно заявить соцвычеты в 120 000 руб. как максимум (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей).
Статья по теме:Утвержден новый предельный размер социальных налоговых вычетовФедеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ утвердил новые предельные значения по социальным вычетам в рамках НДФЛ.Подробнее
Рассмотрим эти особенности на примере.
Смирнов А. В. оформляет вычет по затратам на лечение за 2023 год.
Но для оформления вычета за лечение в декларацию включается в разы меньшее количество страниц.
При возврате налога по расходам на медицинские услуги – в том числе за лечение зубов – 3-НДФЛ будет включать:
При этом рекомендуется:
Всего в декларации будет 6 листов.
В 2025 году этого сделать уже не получится, так как истечет трехлетний срок.
Законодательством РФ утвержден список дорогостоящих медуслуг, затраты на которые возвращают в полном объеме без ограничения в 15 600 руб. (постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).
Физлица, которые работают неофициально, то есть не по трудовому договору (не по договору ГПХ, по которому уплачиваются взносы), не могут претендовать на получение вычетов. Обосновано это тем, что с выплачиваемых им доходов в бюджет не поступает подоходный налог, исчисленный по ставке 13%.
